Kinh phí đã sử dụng nhưng chưa có nguồn?

[hamhocketoan]

Tôi có một bài tập liên quan đến công tác kế toán ở Bệnh viện như sau: trong năm 2008 tôi đã mua 10 tỷ tiền thuốc và đã xuất để khám chữa bệnh 9 tỷ. Nhưng chỉ có nguồn là 8 tỷ để quyết toán(Trong đó 2 tỷ QT vào dự án khám chữa bệnh cho trẻ e dưới 6 tuổi, và 1 tỷ QT vào dự án khám chữa bệnh người nghèo; 5 tỷ QT vào hoạt động khám chữa bệnh có thu viện phí). Vậy thì 1 tỷ tiền thuốc (9tỷ - 8 tỷ) đã sử dụng cho hoạt động khám chữa bệnh có thu viện phí nhưng chưa có nguồn để QT thì theo dõi như thế nào? Vấn đề này được hạch toán như thế nào nhỉ? Mong các bạn cùng trao đổi nhé??????????????

 

[huong2008]

Theo như bạn nói, chỉ có 8 tỷ là nguồn thôi thì không chính xác, vì phần thu viện phí chính là nguồn để bạn quyết toán rồi còn gì. Mặt khác thực tế nguồn này còn nhiều hơn các nguồn cho Ngân sách NN cấp nhiều ấy chứ. Vậy cho mình hỏi bạn hạch toán khoản thu viện phí như thế nào???

 

[tookblack]

Ack, chưa có nguồn thì lấy tiền...túi ra để chi à bạn ơi????

 

[hanghong]

1 tỷ đã sử dụng cho hoạt động khám chữa bệnh có thu viện phí nhưng chưa có nguồn để QT thì phải HT vào khoản phải thu khác. (Nợ 1388/Có 3388). (Bạn không nói rõ là bệnh viện đó có hoạt động khám chữa BHYT không? Nếu có thì có thể đó là khoản bạn phải lấy từ nguồn BHYT để Quyết toán.

 

[hamhocketoan]

Ack, chưa có nguồn thì lấy tiền...túi ra để chi à bạn ơi????

Troi!!!! Đây là thuốc cơ mà, em đang chiếm dụng tiền thuốc của nhà cung cấp, đã trả tiền đâu.

 

[hamhocketoan]

Viện phí

Theo như bạn nói, chỉ có 8 tỷ là nguồn thôi thì không chính xác, vì phần thu viện phí chính là nguồn để bạn quyết toán rồi còn gì. Mặt khác thực tế nguồn này còn nhiều hơn các nguồn cho Ngân sách NN cấp nhiều ấy chứ. Vậy cho mình hỏi bạn hạch toán khoản thu viện phí như thế nào???
Thế mới phức tạp chứ, khi tôi mua thuốc về
+ N152: 10tỷ
Có 112: 5 tỷ (từ tiền thu viện phí)
Có TK phải trả: 5tỷ
Còn viện phí thì HT:
+ N111 : 7 tỷ
Có 5111 : 7 tỷ và bổ sung nguồn tất
+ N511 :7 tỷ
C461 7 tỷ
Trong quá trình chi từ nguồn thu viện phí:
+ N661 :8tỷ (có 6 tỷ tiền thuốc)
Có TK 152: 6 tỷ
Có TK liên quan (chi khác):2 tỷ

Nhưng khi QT nguồn chỉ có 7 tỷ thôi, còn 1 tỷ là tiền thuốc đang nợ của Cty Dược. và HT:
+ N461 : 7tỷ
Có 661: 7tỷ.
Lúc này TK 661 đang dư nợ 1tỷ thì tôi không biết xử lý thế nào cả????? Chi khác nhiều lắm (Phấu thuật,thủ thuật, điện, nước,...vì viện mình công suất giường bệnh tăng hơn so với kế hoạch) và trong thực tế phải xuất ra 6tỷ tiền thuốc để thu được 7 tỷ viện phí. Vì nếu QT hết 6tỷ tiền thuốc thì không còn để chi khác.

 

[huong2008]

Theo như bạn nói, chỉ có 8 tỷ là nguồn thôi thì không chính xác, vì phần thu viện phí chính là nguồn để bạn quyết toán rồi còn gì. Mặt khác thực tế nguồn này còn nhiều hơn các nguồn cho Ngân sách NN cấp nhiều ấy chứ. Vậy cho mình hỏi bạn hạch toán khoản thu viện phí như thế nào???
Thế mới phức tạp chứ, khi tôi mua thuốc về
+ N152: 10tỷ
Có 112: 5 tỷ (từ tiền thu viện phí)
Có TK phải trả: 5tỷ
Còn viện phí thì HT:
+ N111 : 7 tỷ
Có 5111 : 7 tỷ và bổ sung nguồn tất
+ N511 :7 tỷ
C461 7 tỷ
Trong quá trình chi từ nguồn thu viện phí:
+ N661 :8tỷ (có 6 tỷ tiền thuốc)
Có TK 152: 6 tỷ
Có TK liên quan (chi khác):2 tỷ

Nhưng khi QT nguồn chỉ có 7 tỷ thôi, còn 1 tỷ là tiền thuốc đang nợ của Cty Dược. và HT:
+ N461 : 7tỷ
Có 661: 7tỷ.
Lúc này TK 661 đang dư nợ 1tỷ thì tôi không biết xử lý thế nào cả????? Chi khác nhiều lắm (Phấu thuật,thủ thuật, điện, nước,...vì viện mình công suất giường bệnh tăng hơn so với kế hoạch) và trong thực tế phải xuất ra 6tỷ tiền thuốc để thu được 7 tỷ viện phí. Vì nếu QT hết 6tỷ tiền thuốc thì không còn để chi khác.

ai cho bạn tự kết chuyển sang??? Chỉ khi nào có thông tri (thông báo quyết toán của đơn vị chủ quản) thì bạn mới được kết chuyển. Nếu bạn sử dụng phần mềm kế toán thì việc tách nguồn rất đơn giản, còn nếu kế toán ko sử dụng fần mềm thì bạn vẫn fải tuân thủ nguyên tắc là tiền của nguồn nào thì sử dụng cho nguồn ấy, tất cả những cái ko đủ nguồn thì fải chi ứng, khi nào có nguồn mới được ghi chi hoạt động (Nợ TK 661). Tóm lại bạn fải phân biệt các nguồn ra, không lẫn lộn. Mặt khác, khi bạn được giao nguồn (dự toán) từ ngân sách Nhà nước là bạn đã có nguồn rồi còn gì.

 

[haihuong]

cho mình hỏi mã nguồn ngân sách không tự chủ, mã nguồn ngân sách tự chủ là bao nhiêu vậy? mình thấy rất mơ hồ, hỏi kho bạc thì họ trả lời qua loa. Có phải tự chủ là 0112 và không tự chủ là 0113 không? mình cảm ơn