Em cảm ơn anh.
Nhưng ý em không hỏi mấy cái đó.
về lý thuyết em cũng đọc mấy tài liệu và hiểu sơ sơ về chi phí và tính giá thành sản phẩm dịch vụ rồi.
Em muốn hỏi ở dây là anh chị hướng dẫn em về thực tế kia.
Ví dụ các chi phí phát sinh đi tour thì gồm có : ăn ở, xe vận chuyển vé vào.. vậy thì phân loại các chi phí này ở các công ty du lịch như thế nào.
Hoặc ở doanh nghiệp sản xuất thì thường quản lý chi phí theo định mức nếu vượt định mức thì vào 632....còn ở dn du lịch thì như thế nào có xây dựng định mức chi phí như thế không.
+ chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia :
Nợ TK 622
Có TK 334
+ chi phí điều hành tour :
Nợ TK 627
Có TK 334
(chi phí này không hạch toán vào TK 642)
+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương)
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627
Nợ TK 133( nếu có)
Có TK 111,112,331
* Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tuor thì xem nó liên quan tới khoản mục nào mà xác định hạch toán vào TK622 hay 627.
Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 622, 627
- Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Nợ TK 632
Có TK 154
ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331.
( chú ý : Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng khi đó ta xử lý:
+ Tạm ứng nhân viên
Nợ TK 141
Có TK 111,112
+ Trả trước tiền đặt phòng
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
+ Khách hàng ứng trước tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131
Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để đưa em 141 kia sang 622 hoặc 627.
Kết thúc . tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho nhân viên kinh doanh:
Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên KD
Nợ TK 641
Có TK 111,112
