Chênh lệch thuế trên tờ khai và quyết toán thuế TNDN

[cothienlac1982]

Chào cả nhà Webketoan.
Mình làm báo cáo kqkd nhưng mình đang không hiểu vấn đề những chi phí bị loại ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN ntn?
Ví dụ như sau:
- Doanh thu trong kỳ là: 131/511: 10.000.000d
- chi phí trong kỳ của dn như sau:
+ Gia von: 5.000.000d => No 632/co156: 5.000.000d
+ Van chuyen: 1.000.000=> No 642/có 131:1.000.000
+ nop phat tien cham nop thue: 500.000=> No 811/Có 3338 : 500.000
- Den cuoi ky xac dinh ket qua kinh doanh sẽ có số liệu như sau:
Tổng doanh thu: 10.000.000
Tổng chi phí : 6.500.000
Thu nhập chịu thuế: 3.500.000đ
Chi phí thuế TNDN hiện hành 25%: 875.000đ ( Số này sẽ thể hiện trên báo cáo kết quả kinh doanh của cty cuối năm)
=> lợi nhuận sau thuế lúc này là: 2.625.000đ
* Đến khi quyết toán thuế TNDN:
- XĐ tổng LN kế toán trước thuế theo báo cáo tài chính lúc này: 3.500.000đ
- Các khoản phạt đã đưa vào chi phí trong kì: 500.000đ
=> tổng thu nhập chịu thuế TNDN: 4.000.000đ
Vậy thuế TNDN phải nộp trong kỳ sẽ là: 4.000.000đ x 25%=1.000.000 đ
Vậy lúc này thuế TNDN phải nộp thực tế là:1.000.000đ, nhưng trên bảng BC KQKD đã xác định là thuế TNDN chỉ phải nộp 875.000đ rồi thì xử lý như thế nào.
Hay là chi phí thuế TNDN trong BC KQKD bắt buôc phải bằng với số thuế phải nộp trong tờ khai quyết toán thuế TNDN. Mong các bác chỉ giáo bởi mình mới làm cviệc này thôi.

 

[moixuongnui]

Chào cả nhà Webketoan.
Vậy lúc này thuế TNDN phải nộp thực tế là:1.000.000đ, nhưng trên bảng BC KQKD đã xác định là thuế TNDN chỉ phải nộp 875.000đ rồi thì xử lý như thế nào.
Hay là chi phí thuế TNDN trong BC KQKD bắt buôc phải bằng với số thuế phải nộp trong tờ khai quyết toán thuế TNDN. Mong các bác chỉ giáo bởi mình mới làm cviệc này thôi.

Dù sao cũng trể hạn nộp rùi. sao phải thức đến nữa đêm để hỏi vậy e. tội quá. :056:

câu in đậm là chưa đúng. Chỉ tiêu "chi phí thuế TNDN hiện hành" trên BC KQKD không phải bằng "tổng lợi nhuận kế toán trước thuế" x thuế suất mà nó bằng số thuế phải nộp theo tờ khai tự quyết toán thuế TNDN đó e. Vi BC KQKD là bc về mặt kế toán, nó thể hiện kết quả KD theo chuẩn mực kế toán, trong đó thuế TNDN cũng là một khoản chi phí, do đó khi e xác định thuế TNDN phải nộp là bao nhiêu (trên tờ khai tự qt thuế TNDN) thì đó chính là chi phí Thuế TNDN hiện hành.

 

[ghet_that]

^ ^ theo ý kiến của mình thì Phần thuế thu nhập doanh nghiệp trên báo cáo tình chính và trên tờ khai tự quyết toán thường có sự chênh lệch. Do Kế toán làm theo luật và chuẩn mực kế toán. Thuế thu nhập doanh nghiệp thì lại theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Hai luật này có những điểm bất đồng nên dẫn tới sự chênh lệch đó. Nếu bạn thấy trên báo cáo tình chính có những khoản doanh thu được miễn thuế (cổ tức, lãi đầu tư...) thì cứ loại ra khỏi thu nhập chịu thuế do bên kia đã nộp thuế rồi mới trả phần lãi cổ tức đó. Còn các khoản chi fí không hợp lệ như: ko có chứng từ, lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá cuối kỳ...) thì cứ ỉm đi. Để quyết toán rồi bên thuế không cho qua thì nộp, mà cho qua thì thôi.