Có tính vào chi phí không?

[Phap]

Tính lương cho công nhân nghỉ phép tháng này:
N335/334:20.000
Trích trước lương nghỉ phép tháng này:
N622/C335: 10.000
Vậy khi tập hợp chi phí để tính giá thành mình chỉ tập hợp TK622:10.000
Còn TK335: 20.000 là của tháng trước không tập hợp vào tháng này?

 

[NTAC]

Khi đã trích lương nghỉ phép và GT thì bạn phaỉ chi vào đấy chứ nghĩa là khi CNV nghỉ phapé bạn hạch toán N627,641,642.../có 335, cuối năm tất toán.

 

[Phap]

Cả năm thì đúng rồi vấn đề là tháng này có tính cái 335 đã trích tháng trước không?
Nếu tính mình nghĩ nó trìng hai lần
Vì tháng trước N622/C335
khi tập hợp CP tháng trước mình nghĩ đã tính rồi

 

[Phap]

Các bác cho ý kiến em cái em còn ý này hỏi các bác
CPSXDDCK=CPNVLTTDDCK + CPNCTTDDCK +CPSXCDDCK
CP NVL DD C.kỳ=(g.tri NVL d.kỳ+g.tri NVL p.sinh)*sp dở c.kỳ/(sp hoàn thành+sp dở c.kỳ)

PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM DỞ DANG CUỐI KÝ ƯỚC LƯỢNG TƯƠNG ĐƯƠNG VẬT LIỆU BỎ 1 LẦN VÀO QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT
Nếu VL không thấy nói gì về bỏ vào 1 lần
Thì CPV LDDCK còn đúng như trên hay
CP NVL DD C.kỳ=(g.tri NVL d.kỳ+g.tri NVL p.sinh)*sp dở c.kỳ*%HT/(sp hoàn thành+sp dở c.kỳ*%HT)

 

[Kế Toán Già Gân]

Em cũng xin đóng góp chút ít cho topic này :

1. Trích trước vào chi phí về tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất, ghi:
Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp

Có TK 335 – Chi phí phải trả.​

2. Khi tính tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả cho công nhân sản xuất, ghi:

Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp (Nếu số phải trả lớn hơn số trích trước)
Nợ TK 335 - Chi phí phải trả (Số đã trích trước)

Có TK 334 - Phải trả người lao động (Tổng tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả)
Có TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp (Nếu số phải trả nhỏ hơn số trích trước).​

Ứng dụng cho trường hợp của bác Phap như sau :

Bút toán 1 :
Trích trước lương nghỉ phép hằng tháng : (Đã hạch toán và đưa vào chi phí)
NỢ TK 622/CÓ TK 335: 10.000

Bút toán 2 : Khi bác tính tiền thực tế nghỉ phép của công nhân. Số tiền thực trả là 20.000 đồng, bác hạch toán như sau :

NỢ TK 335 : 10.000 (Số đã trích trước)
NỢ TK 622 : 10.000 (Ghi nhận vào chi phí bổ sung do trước đây số trích trước tiền nghỉ phép chỉ có 10.000 nhưng thực tế phải trả là 20.000 đồng)

CÓ TK 334 : 20.000​

 

[Phap]

Em hiểu ý bác cho em hỏi cụ tỷ một chút nữa nhá:
Giả sử tháng này có các nghiệp vụ:
-CPNCTT phải trả cho CN nghỉ phép 300
N335/C334:300
- Trich trước tiền lương cho CN sản xuất nghỉ phép: 200
N622/C335: 200
Các khoản trích theo tiền lương là 19% tính vào CP:
N622/C338: 19%*200 mà không tính[(19%*(200+300)]
Ý em hỏi chỗ màu đỏ đó có đúng không nếu chỉ tính trong tháng này

 

[Kế Toán Già Gân]

Em hiểu ý bác cho em hỏi cụ tỷ một chút nữa nhá:
Giả sử tháng này có các nghiệp vụ:
-CPNCTT phải trả cho CN nghỉ phép 300
N335/C334:300
- Trich trước tiền lương cho CN sản xuất nghỉ phép: 200
N622/C335: 200
Các khoản trích theo tiền lương là 19% tính vào CP:
N622/C338: 19%*200 mà không tính[(19%*(200+300)]
Ý em hỏi chỗ màu đỏ đó có đúng không nếu chỉ tính trong tháng này

Bác không chịu đọc bài số 5 cho kỹ rồi lại hỏi lằng nhằng.
Ngay cả bài viết trình bày cũng chả tuần tự, cái nào phải xử lý trước.
+ Phải trích trước lương nghỉ phép
+ Và sau đó mới chi
Hoặc cũng có thể không cần trích trước lương nghỉ phép

Lương nghỉ phép của công nhân khi chi thực tế là bao nhiêu ?
Giả sử, hằng tháng bác trích trước lương nghỉ phép phải trả cho công nhân là 100 đồng.Nhưng thực tế khi chi là 400 đồng.
Vậy các khoản trích theo lương : BHXH & BHYT phải nộp (400 đồng * 19%), chứ làm sao mà 100*19% hay [(100+400)*19%]

Bác vui lòng xem bài này thêm rồi tự vẽ sơ đồ chữ T ra sẽ hình dung rõ hơn
http://webketoan.vn/forum/showpost.php?p=489812&postcount=3

Thân

 

[Phap]

Không phai em trình bày vậy đau:
Đay là bài mà thày giao ra đè thi và đang bị chất vấn vì cái trình tụ đó mà mỗi người một ý:
Nguyên van:
1/.Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất sản phẩm 200.000; nhân viên quản lý phân xưởng 200.000; nhân viên quản lý doanh nghiệp:200.000; cho công nhân nghỉ phép là 10.000
2/.Các khoản trích theo lương là 19% tính vào chi phí và trích trước tiền lương công nhân sản xuất nghỉ phép 10.000
Bác định khoan giúp em luôn (cái chỗ màu đỏ ý không thấy nói tháng trước có trích trước lương cho CN nghỉ phép ko)

 

[Kế Toán Già Gân]

Tốt nhất ra tậu một quyển sách về đọc.
Trả lời nhanh cho bác.

1/.Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất sản phẩm 200.000; nhân viên quản lý phân xưởng 200.000; nhân viên quản lý doanh nghiệp:200.000; cho công nhân nghỉ phép là 10.000

A.- Hạch toán theo QĐ 15

Nợ TK 622 : 200.000 đồng
Nợ TK 6271 : 200.000 đồng
Nợ TK 6421 : 200.000 đồng

Có TK 3341 : 600.000 đồng​

2/.Các khoản trích theo lương là 19% tính vào chi phí và trích trước tiền lương công nhân sản xuất nghỉ phép 10.000

2.1 Hằng tháng, trích BHXH, BHYT phải nộp (600.000 đồng *19%)

Nợ TK 622 : (200.000 đồng*19%)
Nợ TK 6271 : (200.000 đồng*19%)
Nợ TK 6421 : (200.000 đồng*19%)

Có TK 338 : (600.000 đồng*19%)​

Bác vui lòng tách hộ 19% ra từng phần

Tài khoản 3382 - Kinh phí công đoàn: Phản ánh tình hình trích và thanh toán kinh phí công đoàn ở đơn vị.
- Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xã hội: Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm xã hội của đơn vị.
- Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế: Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm y tế theo quy định.

2.2 : Trích trước lương nghỉ phép của công nhân :
Nợ TK 622/Có TK 335 : 10.000 đồng.

B.- Hạch toán theo QĐ 48,
Bác thay các bút toán được hạch toán theo QĐ 15 bởi các tài khoản sau :
TK 622 bằng 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
TK 6271 bằng 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
và TK 6421 bằng 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp

Tạm vậy đi nhé. Còn các bút toán :
+ Các khoản khấu trừ vào lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, thuế TNCN và các khoản khấu trừ khác) chưa tính
+ Bút toán chi lương chưa tính, nộp BHXH,YT,KPCĐ cùng nộp thuế TNCN,..