TSCĐ có theo dõi trên danh mục TSCĐ nhưng không trích khấu hao (vì không có hoá đơn đầu vào) thì khi

[Yellow]

Năm 2003 công ty em có mua 1 máy rải sơn trị giá 150.000.000đ. Nhưng vì không có hoá đơn đầu vào nên kế toán chỉ cho vào danh mục theo dõi TSCĐ chứ không trích khấu hao. Năm nay, GĐ có ý định giải thể công ty này để thành lập 1 công ty cổ phần. Để hoàn tất thủ tục giải thế thì tất cả hàng tồn kho, TSCĐ phải xuất hết hoá đơn (coi như bán thanh lý hết). Vậy cho em hỏi TSCĐ trên (máy rải sơn) không có hoá đơn đầu vào, không trích khấu hao thì có phải xuất hoá đơn đầu ra không???
Cảm ơn các bác!

 

[hongkien807]

ko cần phải xuất hoá đoơ đaâ bạn ah, m làm j có hoá đơn đầu vào đầu mà xuất ra đc. Vì thế m chỉ cần BBTL là đc.

 

[susu1012neu]

Đứng trên góc độ thuế nhé: "Anh phải xuất hoá đơn vì việc bán tài sản này tạo ra doanh thu", còn việc bạn không trích khấu hao thì sẽ làm lợi nhuận kế toán của bạn bị sai lệch mặc dù thu nhập chịu thuế của bạn không thay đổi.

 

[Lhangbduong]

Đứng trên góc độ thuế nhé: "Anh phải xuất hoá đơn vì việc bán tài sản này tạo ra doanh thu", còn việc bạn không trích khấu hao thì sẽ làm lợi nhuận kế toán của bạn bị sai lệch mặc dù thu nhập chịu thuế của bạn không thay đổi.

Mình cũng có cùng ý kiến như vậy đó :bigok:

 

[minhchienkt41]

Năm 2003 công ty em có mua 1 máy rải sơn trị giá 150.000.000đ. Nhưng vì không có hoá đơn đầu vào nên kế toán chỉ cho vào danh mục theo dõi TSCĐ chứ không trích khấu hao. Năm nay, GĐ có ý định giải thể công ty này để thành lập 1 công ty cổ phần. Để hoàn tất thủ tục giải thế thì tất cả hàng tồn kho, TSCĐ phải xuất hết hoá đơn (coi như bán thanh lý hết). Vậy cho em hỏi TSCĐ trên (máy rải sơn) không có hoá đơn đầu vào, không trích khấu hao thì có phải xuất hoá đơn đầu ra không???
Cảm ơn các bác!

Khi giải thể Công ty phải kiểm kê tài sản, thành lập ban định giá và thanh lý tài sản. Biên bản kiểm kê và định giá tài sản có tài sản này thì bạn viết hoá đơn, nếu không có thì bạn không phải viết hoá đơn. (Năm 2003 bạn mua tài sản mà không có hoá đơn thì hồ sơ tài sản của bạn bao gồm những gì? bạn hạch toán tài sản khi mua vào như thế nào?)

 

[Yellow]

Tài sản này ghi tăng từ năm 2003, mà em lại mới vào làm nên cũng không rõ hồ sơ tài sản gồm những gì (Công ty em đã quyết toán hết năm 2006, tất cả chứng từ đã đóng và cất kỹ, giờ tìm lại rất lâu) nhưng theo em được biết thì tài sản này là tài sản góp vốn của 1 thành viên của công ty. Em không hiểu tại sao chị kế toán trước lại không trích khấu hao cho tài sản này. Giờ em phải làm sao đây?

 

[HyperVN]

Nếu là tài sản góp vốn của cá nhân khi tham gia công ty thì vẫn được tính trích khấu hao, cái này có quy định trong luật thuế hay một cái gì đó (kô nhớ), tuy nhiên khi đưa vào góp vốn bằng tài sản phải có thẩm định giá của đơn vị có chức năng và sự đồng ý của đại hội cổ đông. Những thứ này chắc chắn doanh nghiệp có thể hoàn thiện !?!?!?!? Mình cũng kô hiểu sao kế toán trước lại không làm đầy đủ thủ tục cho nó ????? Bây giờ bán đi bạn cứ xuất hoá đơn bình thường, trước kô trích khấu hao thì giờ trích thôi, lưu ý thủ tục ban đầu cố gắng hoàn chỉnh.

 

[Yellow]

Nếu bây giờ em xuất hoá đơn cho tài sản cố định này thì nguyên giá của tài sản cố định này em cho hết vào 811 à (vì trước đó cty em chưa hề trích khấu hao nên ko có 214)

 

[pitsomit]

Nếu là tài sản góp vốn của cá nhân khi tham gia công ty thì vẫn được tính trích khấu hao, cái này có quy định trong luật thuế hay một cái gì đó (kô nhớ), tuy nhiên khi đưa vào góp vốn bằng tài sản phải có thẩm định giá của đơn vị có chức năng và sự đồng ý của đại hội cổ đông. Những thứ này chắc chắn doanh nghiệp có thể hoàn thiện !?!?!?!? Mình cũng kô hiểu sao kế toán trước lại không làm đầy đủ thủ tục cho nó ????? Bây giờ bán đi bạn cứ xuất hoá đơn bình thường, trước kô trích khấu hao thì giờ trích thôi, lưu ý thủ tục ban đầu cố gắng hoàn chỉnh.

Mình cũng có ý kiến giống bạn :friend:

 

[thuhoantran]

trích khấu hao tài sản cố định

theo quyết định 206 về quản lý và trích khấu hao tài sản cố định có đọan viết:
- Phương pháp khấu hao đường thẳng:
Tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh được trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
Các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ. Tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh được trích khấu hao nhanh là máy móc, thiết bị; dụng cụ làm việc đo lường, thí nghiệm; thiết bị và phương tiện vận tải; dụng cụ quản lý; súc vật, vườn cây lâu năm. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.
vậy năm 2008 cty mình trích khấu hao 2 tài sản theo PP đường thẳng số trích là : 14triệu/1tháng, nhưng công ty mình làm ăn có lời nên mới trích gấp đôi là : 28 triệu/1 tháng. vậy có bị thuế lọai chi phí khấu hao ra không? nếu có thì anh chị có cách nào cứu em với vì sẽ bị phạt rất nhiều đó ah

 

[aladin77772000]

theo quyết định 206 về quản lý và trích khấu hao tài sản cố định có đọan viết:
- Phương pháp khấu hao đường thẳng:
Tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh được trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
Các doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi mới công nghệ. Tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh được trích khấu hao nhanh là máy móc, thiết bị; dụng cụ làm việc đo lường, thí nghiệm; thiết bị và phương tiện vận tải; dụng cụ quản lý; súc vật, vườn cây lâu năm. Khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo kinh doanh có lãi.
vậy năm 2008 cty mình trích khấu hao 2 tài sản theo PP đường thẳng số trích là : 14triệu/1tháng, nhưng công ty mình làm ăn có lời nên mới trích gấp đôi là : 28 triệu/1 tháng. vậy có bị thuế lọai chi phí khấu hao ra không? nếu có thì anh chị có cách nào cứu em với vì sẽ bị phạt rất nhiều đó ah

Trường hợp của bạn là "Tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh từ các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ do khấu hao TSCĐ theo mục đích kế toán nhanh hơn khấu hao TSCĐ cho mục đích tính thuế thu nhập trong năm", bạn hạch toán:
Nợ TK243/Có TK8212: 25% của phần khấu hao vượt khung (ví dụ theo khung khấu hao TSCĐ của bạn khấu hao trong 6 năm tương đương 100tr/năm nhưng bạn khấu hao nhanh nên khấu hao trong năm của bạn là 200tr, như vậy bạn phải hạch toán vào TK243,8212 số tiền là (200tr-100tr)x25%=25tr, khi đó TK8211 sẽ tương ứng với thuế TNDN của cơ quan thuế.
Mình nói có thế hơi khó hiểu bạn có thể tham khảo cách hạch toán TK243- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại trong chế độ kế toán và hướng dẫn chuẩn mực kế toán số 17 - thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lợi nhuận kế toán khác với lợi nhuận tính thuế là chuyện bình thường miễn sao thuế thu nhâp doanh nghiệp hiện hành (TK8211) tính trên lợi nhuận tính thuế là ok