Xuất hóa đơn CP XDCB cho chi nhánh, thuế bắtt tính là doanh thu trong BCTC co đúng không ah

[huyennguyen]

Em có một vấn đề như sau:
Công ty em có đầu tư xây dựng khach sạn trong nha trang, và khách sạn đó được thành lập chi nhánh. Tất cả chi phí đầu tư đều do công ký hợp đồng, và đối tác xuất tên công ty. Do phần thuế khấu trừ cao nên thuế hà nội kêu là phải xuất hoá đơn cho chi nhánh, để chi nhánh ở trong nha trang hoàn thuế, vì phát sinh xây dựng ở nha trang.
Và bọn em đã xuất hoá đơn vào nha trang đúng bằng chi phí đã đầu tư.
Nhưng khi làm báo cáo cũng như quyết toán thuế TNDN, em không tính khoản đó vào doanh thu.
Mà khi viết hoá đơn xong em định khoản như sau:
Nợ TK221: Đầu tư vào công ty con
Có TK 241.2: Ghi giảm đầu tư xây dựng cơ bản.
Thuế họ gọi cho em bảo, là doanh thu không khớp vì xuất hoá đơn cộng tổng toàn năm với báo cáo là không chính xác. Bảo em về điều chỉnh báo cáo.
Nếu em điều chính phần viết hoá đơn cho chi nhánh thành 511, thì em định khoản kiểu gì, và như vậy em sẽ không thẻ hiện là em đầu tư vào chi nhánh được.
Nếu em làm lại và nộp bổ sung để sửa lại BCTC mà em đã nộp có bị phạt không ah.
Anh chị giúp em với, em chưa biết giải thích thế nào với cán bộ thuế ah.

 

[vanhungacc]

Em có một vấn đề như sau:
Công ty em có đầu tư xây dựng khach sạn trong nha trang, và khách sạn đó được thành lập chi nhánh. Tất cả chi phí đầu tư đều do công ký hợp đồng, và đối tác xuất tên công ty. Do phần thuế khấu trừ cao nên thuế hà nội kêu là phải xuất hoá đơn cho chi nhánh, để chi nhánh ở trong nha trang hoàn thuế, vì phát sinh xây dựng ở nha trang.
Và bọn em đã xuất hoá đơn vào nha trang đúng bằng chi phí đã đầu tư.
Nhưng khi làm báo cáo cũng như quyết toán thuế TNDN, em không tính khoản đó vào doanh thu.
Mà khi viết hoá đơn xong em định khoản như sau:
Nợ TK221: Đầu tư vào công ty con
Có TK 241.2: Ghi giảm đầu tư xây dựng cơ bản.
Thuế họ gọi cho em bảo, là doanh thu không khớp vì xuất hoá đơn cộng tổng toàn năm với báo cáo là không chính xác. Bảo em về điều chỉnh báo cáo.
Nếu em điều chính phần viết hoá đơn cho chi nhánh thành 511, thì em định khoản kiểu gì, và như vậy em sẽ không thẻ hiện là em đầu tư vào chi nhánh được.
Nếu em làm lại và nộp bổ sung để sửa lại BCTC mà em đã nộp có bị phạt không ah.
Anh chị giúp em với, em chưa biết giải thích thế nào với cán bộ thuế ah.

Chi nhánh của bạn hạch toán độc lập hay phụ thuộc?
Theo TT32/2007
Điều IV.khoản 5.18, mục b, tiểu mục b.2:
b.2- Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cơ sở kinh doanh; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không phải xuất hoá đơn.

Trường hợp tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một cơ sở kinh doanh thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải xuất hoá đơn GTGT và kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.

Còn về hạch toán :
TH1: Hạch toán phụ thuộc. Không xuất hóa đơn.
*Cty :
Nợ 1361
Nợ 214
Có 211
*Chi nhánh:
Nợ 211
Có 214
Có 3361

TH2 : Hạch toán độc lập: Xuất HĐ
Cty:
Nợ 1361
Nợ 214
Có 211
Có 3332
* CN:
Nợ 211
Nợ 1332
Có 214
Có 3361
Mọi người góp ý nhé :027:

 

[hoangbeo]

Trước hết mình cũng đồng tình với vanhungacc về việc sẽ có 2 TH tùy thuộc vào CN của bạn độc lập hay phụ thuộc vào cty mẹ. Nhưng mình hạch toán sẽ khác với ban vanhungacc. Như mình đoán ở cty mẹ bạn sẽ HT tẩt cả các chi phí đầu vào của khách sạn vào TK 241 (SXKD dở dang). Nếu cần phải xuất về cho CN thì sẽ có 2 TH :
TH 1
Cty :
Bt1 N 211
C 241
Bt2 N 136
C 211
CN :
N 211
C 336
TH2 :
Cty :
Bt1 N 632
C 241
Bt2 N 136 (đúng bằng GT của 241 bạn giảm trừ)
C 511
C 3331
CN :
N 211
N 133
C 336
Theo TH 2 thì đúng hơn vì sẽ phản ánh theo như yêu cầu của cán bộ thuế. CN sẽ được thụ hưởng thuế đầu vào và tập hợp đúng giá trị của KS đang xây dựng nhưng đối với cty mẹ thì sẽ tạo ra doanh thu ảo và đến kỳ BCTC sẽ phản ánh không đúng doanh thu thực tế.

 

[adam_tran]

Còn về hạch toán :
TH1: Hạch toán phụ thuộc. Không xuất hóa đơn.
*Cty :
Nợ 1361
Nợ 214
Có 211
*Chi nhánh:
Nợ 211
Có 214
Có 3361

TH2 : Hạch toán độc lập: Xuất HĐ
Cty:
Nợ 1361
Nợ 214
Có 211
Có 3332
* CN:
Nợ 211
Nợ 1332
Có 214
Có 3361
Mọi người góp ý nhé :027:

Đồng ý với vanhungacc áp dụng chính xác TT32 cho trường hợp này. Nói rõ hơn, chi nhánh công ty có vốn hoàn toàn phụ thuộc vào công ty mẹ nên quản lý vốn thông qua tài khoản 136 và 336 là chính xác.
Tuy nhiên phần định khoản đính chính cho trường hợp 2 như sau:
Công ty:
Nợ 1361
Có 511, Có 3331

Nợ 632
Nợ 214
Có 211

Chi nhánh:
Nợ 211
Nợ 133
Có 336

Phần khấu hao đã trích thì xóa bỏ khi chuyển quản lý qua 1 đơn vị khác có tư cách pháp nhân đầy đủ.

 

[dongho_cat]

Đồng ý với vanhungacc áp dụng chính xác TT32 cho trường hợp này. Nói rõ hơn, chi nhánh công ty có vốn hoàn toàn phụ thuộc vào công ty mẹ nên quản lý vốn thông qua tài khoản 136 và 336 là chính xác.
Tuy nhiên phần định khoản đính chính cho trường hợp 2 như sau:
Công ty:
Nợ 1361
Có 511, Có 3331

Nợ 632
Nợ 214
Có 211

Chi nhánh:
Nợ 211
Nợ 133
Có 336

Phần khấu hao đã trích thì xóa bỏ khi chuyển quản lý qua 1 đơn vị khác có tư cách pháp nhân đầy đủ.

Em vẫn thấy chưa ổn ở chổ này! Có chăng là các đồng chí thuế nào củng muốn mình thu được tiền thuế cho đạt chỉ tiêu(Còn doanh nghiệp có được hoàn thuế sau đó hay không thì hồi sau sẻ rõ).
1. Nếu trường hợp trên là chi nhánh hạch toán phụ thuộc hoàn toàn thì rỏ ràng mình không phải xuất hóa đơn như các đồng chí thuế hướng dẫn mà chỉ cần lệnh điều chuyển tài sản kèm theo bộ hồ sơ tài sản là ok thôi(Rỏ ràng TT32 cũ or TT129 mới hướng dẫn thế mà). Và trường hợp này hạch toán:
- Tại cty mẹ: Nợ 136, 214/Có 211
- Tại con: Nợ 211/Có 214, 336
2. Nếu truờng hợp trên CN hạch toán độc lập thì xuất hóa đơn cho Cn là hoàn toàn chính xác, tuy nhiên quan hệ của mẹ và con khi đó không phải là quan hệ nội bộ mà đó là giữa 2 cty hoàn toàn độc lập với nhau(Mua bán TS) và hạch toán:
- Tại Cty mẹ: Nợ 131/ Có 511, 3331 đồng thời Nợ TK632, 214/Có TK211
- Tại CN: Nợ TK211, 133/Có TK331.
Lưu ý: Trong trường hợp 2 mẹ muốn chuyển công nợ thành vốn góp chi nhánh thì hạch toán thêm bút toán chuyển nợ thành vốn: Nợ 331/Có 411(Tại Chi nhánh) và Nợ 221/Có 131(Tại mẹ) là hoàn chỉnh.
Thân.