Hạch toán TSCĐ mua từ nhiều nguồn khác nhau

[anhdong]

Chào cả nhà, em có vấn đề sau:
Ngày 12/5/2009 cty mua mới 1 TSCĐHH dùng cho PXSX, giá 36tr, VAT 10%, chưa trả tiền. Chi phí trước khi dùng là 1,2tr, VAT 10%, trả bằng TM. TSCĐ này được mua bằng quỹ đầu tư phát triển 30%, vay dài hạn ngân hàng 50% và nguồn vốn kinh doanh 20%. Thời gian sử dụng 5 năm.
Em định khoản thế này đúng không ạ?
Mua chưa trả tiền:
Nợ 211: 36.000.000
Nợ 133: 3.600.000
Có 331: 39.600.000

Chi phí trước khi dùng:
Nợ 211: 1.200.000
Nợ 133: 120.000
Có 111: 1.320.000

Mua bằng các quỹ:
Nợ 414: 36 + 3,6
Có 414: 30% nguyên giá
Có 341: 50% nguyên giá
Có 411: 20% nguyên giá

Giả sử, nếu sau này trả tiền thì ghi nhận như thế nào ạ?
Rồi dùng TGNH chuyển trả nợ vay dài hạn ngân hàng về phần khấu hao TSCĐ được đầu tư bằng nguồn vay dài hạn; thì định khoản ra sao?:wall:

 

[windowmtd166]

phần VAT thì dễ rồi, mình ko ý kiến, mình chỉ hạch toán lại phần mua TS thôi nhé.

1. Bút toán mua TSCD
Nợ TK 211 = 36+1,2 = A
Có TK 341 = 36 x 30% = B
Có TK 112 = A - B
2. Bút toán chuyển nguồn
Nợ TK 414 / Có TK 411 = 36 x 70%

Giải thích bút toán, khi bạn mua bằng nguồn vốn kinh doanh, quỹ hay bằng tiền vay nghĩa là bạn phải thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gởi ngân hàng nên thực tế ko cần hạch toán qua TK 331 củng đc. Còn khoản này dùng bằng quỹ thì kết chuyển quỹ lên vốn đầu tư chủ sở hữu vậy thôi. Bút toán VAT hạch toán tương tự thôi nên mình ko hạch toán cho đỡ dài dòng nhé. Thân