Tài sản thuế TN hoãn lại do đánh giá số dư ngoại tệ cuối năm

[hoangthvan]

Doanh thu/chi phí tài chính do đánh giá tỷ giá ngoại tệ cuối năm của tài khoản có gốc ngoại tệ không được tính vào thu nhập/chi phí chịu thuế TNDN, dẫn đến chênh lệch tạm thời nên kiểm toán cty mình ghi nhận vào tài sản thuế TN hoãn lại (25%xchênh lệch do đánh giá lại)

Cho hỏi là sang năm tài chính tiếp theo thì mình sẽ tất toán khoản này như thế nào, có thể cho số liệu minh họa được không ah

Xin cám ơn

 

[sinhvien1986]

Doanh thu/chi phí tài chính do đánh giá tỷ giá ngoại tệ cuối năm của tài khoản có gốc ngoại tệ không được tính vào thu nhập/chi phí chịu thuế TNDN, dẫn đến chênh lệch tạm thời nên kiểm toán cty mình ghi nhận vào tài sản thuế TN hoãn lại (25%xchênh lệch do đánh giá lại)

Cho hỏi là sang năm tài chính tiếp theo thì mình sẽ tất toán khoản này như thế nào, có thể cho số liệu minh họa được không ah

Xin cám ơn

Công ty mình cũng đánh giá lại ngoại tệ cuối năm của TK 331 và TK 1122 ngoại tệ USD 31/12 năm 2008 nhưng khi công ty kiểm toán AAC ở Đà Nẵng đến kiểm toán thì trong Biên bản ý kiến Kiểm toán của họ không có yêu cầu xử lý chênh lệch tạm thời về Thuế TNDN mà họ chỉ đưa ra ý kiến là loại bỏ khoản lãi / lỗ chưa thực hiện này ra khỏi Quyết toán thuế TNDN.

Có thể nghiệp vụ kế toán chênh lệch về Thuế TNDN này quá mới, quá phức tạp...nên có nhân viên của Công ty Kiểm toán yêu cầu Doanh nghiệp xử lý bút toán chênh lệch cũng có nhân viên của Công ty Kiểm toán thì không yêu cầu chăng ? Nhân đây cũng hỏi nhân viên Kiểm toán của AAC - Đà Nẵng luôn, không biết nghiệp vụ này các anh chị xử lý ra sao ? Thật ra Công ty chúng tôi đã phát hiện ra vấn đề này rồi nhưng nhân viên Kiểm toán không yêu cầu bút toán điều chỉnh thì dại gì Công ty chúng tôi làm.

Thân chào.

 

[hoangthvan]

Nếu làm như cty kiểm toán AAC của bạn thì khoản này xem nhu là chênh lệch vĩnh viễn luôn rồi

 

[montrietchetdi]

Theo thông tư 134/2007/TT-BTC- THÔNG TƯ
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP
ngày 14 tháng 2 năm 2007 của Chính phủ quy định chi tiết
thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, điểm 2.23 có ghi:

"2.23. Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)."

và

"7. Thu nhập về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh). "

Bởi vậy, những chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính không được tính vào chi phí hoặc doanh thu tính thuế trong kỳ.

Chú ý, tớ không phải là nhân viên công ty kiểm toán trên! Tớ là thành viên của www.kiemtoantre.com. he he he! tự hào lắm đó

 

[bảo trân]

Khoản lãi/lỗ do đánh giá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ cuối kỳ là chênh lệch vĩnh viễn, Công ty kiểm toán hướng dẫn loại ra khi quyết toán thuế TNDN là chính xác rồi bạn àh. Có điều mình thấy Cty kiểm toán đó có thể loại trừ ra khỏi chi phí hợp lý và tính lại số thuế TNDN phải nộp cho cty bạn khi phát hành báo cáo kiểm toán luôn. Như vậy sẽ rõ ràng hơn.
Thân!