Ðề: Hạch toán cuối năm B1: THÁNG 12 LÀM KẾT CHUYỂN BÌNH THƯỜNG
DOANH THU:
NỢ 511,515,711/ CÓ 911
KẾT CHUYỂN CHI PHÍ
NỢ 911/ CÓ 632,635,641,642,811
SAU ĐÓ LÀM TỔNG HỢP CHO NĂM ĐỂ XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN CUỐI NĂM ĐỂ QUYÊT TOÁN THUẾ TNDN: SAU KHI LÀM BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN TỔNG DOANH THU NĂM và TỔNG CHI PHÍ NĂM : XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ
NẾU Có 911 – Nợ 911 > 0 ( tức tổng doanh thu NĂM – tổng chi phí hợp lý NĂM > 0 ) lãi:
Chi phí thuế TNDN phải nộp năm 2012
Nợ 8211/ có 3334 = 15.000.000 *25% = 3.750.000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành
Nợ 911/ có 8211 = 3.750.000
B2: XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN SAU THUẾ CỦA THÁNG 12
LẤY LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ - 3.750.000
NẾU : TỔNG DOANH THU THÁNG 12 – TỔNG CHI PHÍ THÁNG 12 - THUẾ = 3.750.000 > 0
LÃI : KẾT CHUYỂN LÃI THÁNG 12: NỢ 911/ CÓ 4212 = TỔNG DOANH THU THÁNG 12 – TỔNG CHI PHÍ THÁNG 12 - THUẾ = 3.750.000 > 0
Nếu : DOANH THU THÁNG 12 – TỔNG CHI PHÍ THÁNG 12 - THUẾ = 3.750.000 < 0
Lổ : KẾT CHUYỂN Lổ THÁNG 12: Nợ 4212/ có 911 = TỔNG DOANH THU THÁNG 12 – TỔNG CHI PHÍ THÁNG 12 - THUẾ = 3.750.000 < 0
CHỨ KO AI LÀM BÚT TOÁN XÁC ĐỊNH LÃI NHƯ BẠN LÀM CẢ
NẾU NĂM TRƯỚC CHƯA LÀM THÌ : LÀM BỔ SUNG
SANG THÁNG 1:
ĐIỂU CHỈNH THUẾ TNDN phải nộp năm 2012
Nợ 8211/ có 3334 = 15.000.000 *25% = 3.750.000
Điều chỉnh chi phí thuế TNDN hiện hành 2012
Nợ 911/ có 8211 = 3.750.000
Cuối tháng 1 làm các bút toán như tháng 12 đã hướng dẫn ở trên là ok thôi chư có gì đâu mà khó
Khi nào nộp thuế thì
Nợ 3334/ có 1111,112=3.750.000
Đồng thời đầu năm làm bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Nợ 4212/ có 4211 = 25.0000.000 - 3.750.000
Chẳng có gì là nghiêm trọng cả nếu ngày ta không còn tồn tại trái đất vẫn quay, thế giới vẫn hoạt động bình thường
Chú ý : coi lại kỹ năng nghiệp vụ đọc và hiểu lại ý nghĩa tài khoản hoạch toán
BÚT TOÁN NÀY: nỢ 4212/ Có 3334: 15.000.000 *25% ko có tồn tại đâu bạn mà chỉ có bút toán sau thì có
- Thuế TNDN truy thu thêm : giả sử bạn bị truy thu thêm tiền thuế TNDN
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. /Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Chào cả nhà.
Mình có thắc mắc muốn hỏi mà gửi chủ đề bị out mất rùi. Vấn đề của mình như sau: Mình làm bctc năm 2012 nhưng phần nôp thuế tndn là 4trieu nhung mình khong hoach toán. Vd:
Mình ví dụ nha:
1.Năm 2012 minh hoạch toán kết quả kinh doanh: n911/c4212: 15.000.000d
2.Đáng lẽ mình phải hoạch toán them tiền nộp thuế: n4212/c3334: 15.000.000 *25%
Nhưng mình chỉ làm tới bước 1 thôi. Giờ đã nộp bctc rồi vậy số thuế chưa hoạch toán phải làm sao???
