O
mình cũng đang bị trường hợp tương tự
Tháng trước tớ lập tờ khai thuế GTGT trên bảng kê mua vào bị nhầm mục, thay vì kê khai vào mục 1 thì tớ lại kê khai vào mục 3 nên tháng vừa rồi không được khấu trừ thuế, giờ mới phát hiện sai, tớ xem các hướng dẫn trên mạng thì nó nói thế này nhưng tớ đọc mãi mà không hiểu
Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Ví dụ 1:
Công ty C vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty C điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, số thuế điều chỉnh giảm 100 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ Công ty C nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Cái mà tớ không hiểu là tháng này tớ lập tờ khai thuế lần đâu cho tháng 4/2013 thôi, hay là phải lập thêm tờ khai giải trình bổ sung cho tháng 4 nữa. Hay là lập tờ khai thuế lần đầu cho tháng 4 và tờ khai bổ sung điều chỉnh cho tháng 3, kèm theo tờ khai đúng của tháng 3 và bảng kê bán ra, mua vào của tháng 3.
Tháng trước tớ lập tờ khai thuế GTGT trên bảng kê mua vào bị nhầm mục, thay vì kê khai vào mục 1 thì tớ lại kê khai vào mục 3 nên tháng vừa rồi không được khấu trừ thuế, giờ mới phát hiện sai, tớ xem các hướng dẫn trên mạng thì nó nói thế này nhưng tớ đọc mãi mà không hiểu
Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Ví dụ 1:
Công ty C vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty C điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, số thuế điều chỉnh giảm 100 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ Công ty C nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).
Cái mà tớ không hiểu là tháng này tớ lập tờ khai thuế lần đâu cho tháng 4/2013 thôi, hay là phải lập thêm tờ khai giải trình bổ sung cho tháng 4 nữa. Hay là lập tờ khai thuế lần đầu cho tháng 4 và tờ khai bổ sung điều chỉnh cho tháng 3, kèm theo tờ khai đúng của tháng 3 và bảng kê bán ra, mua vào của tháng 3.
