Tờ khai thuế hàng tháng 02 cần điều chỉnh?

[Nhungph]

Xin các anh chị tư vấn về trường hợp mẫu khai thuế số 02 hàng tháng đã nộp cho Cục thuế rồi nhưng cần sửa đổi vậy làm thế nào?

 

[Phạm Văn Khang]

Bạn tham khảo hướng dẫn của cục thuế TP.HCM

http://www.hcmtax.gov.vn/tncn/index.html

 

[Nhungph]

Bạn tham khảo hướng dẫn của Tổng cục thuế

5. Hồ sơ khai thuế bổ sung
NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.
- Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, NNT tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế. Trường hợp NNT không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho NNT biết để thực hiện.
- Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, NNT được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung; hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo.
Hồ sơ khai bổ sung gồm:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS (xem phụ lục 10);
- Tờ khai tương ứng với từng loại hồ sơ khai thuế (Tờ khai mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT hoặc 06/GTGT)
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế GTGT.
.....

Em đang hỏi trường hợp khai thuế TNCN hàng tháng cần bổ sung. Các giấy tờ trên có áp dụng với trường hợp khai bổ sung thuế TNCN ko? Bản giải trình khai bổ sung và tài liệu giải thích phần bổ sung có nội dung và hình thức thế nào các anh chị có hướng dẫn gì không?

 

[bichvan.tax06]

Em đang hỏi trường hợp khai thuế TNCN hàng tháng cần bổ sung. Các giấy tờ trên có áp dụng với trường hợp khai bổ sung thuế TNCN ko? Bản giải trình khai bổ sung và tài liệu giải thích phần bổ sung có nội dung và hình thức thế nào các anh chị có hướng dẫn gì không?

Trích thông tư 41/2006/TT-BTC ngày 12/05/2006

"4. Kê khai điều chỉnh thuế nhà đất, thuế TNCN, thuế môn bài:
4.1 Đối với thuế nhà đất và thuế TNCN.
Sau khi đã nộp tờ khai cho cơ quan Thuế, nếu cơ sở kinh doanh có sự sai sót, nhầm lẫn về số liệu đã kê khai (do cơ sở kinh doanh tự phát hiện hoặc do cơ quan Thuế thông báo), cơ sở kinh doanh có trách nhiệm kê khai điều chỉnh với cơ quan Thuế như sau:
- Nếu còn trong thời hạn kê khai theo quy định thì cơ sở kinh doanh được lập và nộp tờ khai thay thế cho tờ khai cũ đã gửi cơ quan Thuế. Tờ khai thay thế phải ghi rõ thay thế cho tờ khai đã gửi cơ quan Thuế ngày tháng năm nào;
- Nếu quá thời hạn kê khai theo qui định thì cơ sở kinh doanh chỉ được điều chỉnh những chỉ tiêu có sai sót trên tờ khai đã nộp cho cơ quan Thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế thì cơ sở kinh doanh không được kê khai điều chỉnh."

- bạn foto tờ khai sai + làm tờ khai đúng + cv giải trình = rồi nộp.
nếu cơ quan thuế trả về, bạn hỏi luôn mẫu điều chỉnh là mẫu nào? vì vài nơi như mình biết chi cục thuế ko nhận mẫu 01-KHBS để điều chỉnh thuế TNCN.