định khoản như thế nào khi điều chỉnh tăng ( giảm) thuế GTGT

[bic]

công ty e vào tháng 12/2008 có xuất 1 máy thuỷ ép thuỷ lực (máy do cty tự chế tạo) làm TSCĐ để phục vụ cho sx sp chịu thuế. và đã xuất hđ đỏ với thuế suất 0%. vào tháng 1/09 cơ quan thuế báo về là tài sản đó phải chịu thuế suất 5% ( ST:13 tr), cty e đã điều chỉnh tăng thuế GTGT phải nộp vào T1/09 ( 13 tr) và đã nộp cả số tiền phạt do nộp chậm thuế 13 tr đó.
Sau đó vào tháng 2/09 lại có hướng dẫn rằng tài sản đó không phải chịu thuế và lại làm điều chỉnh giảm vào tháng 2/09 ( 13 tr)
Anh chị cho em hỏi cách định khoản trong trường hợp tăng ( giảm ) này ntn khi mình làm điều chỉnh và nộp phạt) ?:wall:

 

[Perfume_at]

công ty e vào tháng 12/2008 có xuất 1 máy thuỷ ép thuỷ lực (máy do cty tự chế tạo) làm TSCĐ để phục vụ cho sx sp chịu thuế. và đã xuất hđ đỏ với thuế suất 0%. vào tháng 1/09 cơ quan thuế báo về là tài sản đó phải chịu thuế suất 5% ( ST:13 tr), cty e đã điều chỉnh tăng thuế GTGT phải nộp vào T1/09 ( 13 tr) và đã nộp cả số tiền phạt do nộp chậm thuế 13 tr đó.
Sau đó vào tháng 2/09 lại có hướng dẫn rằng tài sản đó không phải chịu thuế và lại làm điều chỉnh giảm vào tháng 2/09 ( 13 tr)
Anh chị cho em hỏi cách định khoản trong trường hợp tăng ( giảm ) này ntn khi mình làm điều chỉnh và nộp phạt) ?:wall:

Khi tăng: hủy hóa đơn không thuế xuất lại hóa đơn có thuế Ghi âm bút toán cũ, ghi lại bút toán mới : Nợ 211:trước thuế Nợ 138 thuế Có 152 : trước thuế và Có 333 : thuế. Khi kê khai khấu trừ ghi Nợ 133 Có 138.
Khi giảm: Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm phần thuế phải nộp và hạch toán :
Nợ 138 Có 333 số âm (giảm thuế phải nộp). Khi kê khai khấu trừ ghi Nợ 133 Có 138 số âm (nhớ là giảm thuế khấu trừ). Tiền phạt thì đưa vào 811

 

[fourT]

Khi tăng: hủy hóa đơn không thuế xuất lại hóa đơn có thuế Ghi âm bút toán cũ, ghi lại bút toán mới : Nợ 211:trước thuế Nợ 138 thuế Có 152 : trước thuế và Có 333 : thuế. Khi kê khai khấu trừ ghi Nợ 133 Có 138.
Khi giảm: Xuất hóa đơn điều chỉnh giảm phần thuế phải nộp và hạch toán :
Nợ 138 Có 333 số âm (giảm thuế phải nộp). Khi kê khai khấu trừ ghi Nợ 133 Có 138 số âm (nhớ là giảm thuế khấu trừ). Tiền phạt thì đưa vào 811

Theo mình nghĩ thì bạn bic chưa hề định khoản bút toán tăng thuế GTGT, vì vậy cũng không cần phải định khoản các các bút toán giảm thuế GTGT. Tiền phạt thì đưa vào tài khoản 811 và vẫn có thể được tính vào chi phí khi xác đinh thu nhập chịu thuế (vì đây không phải là lỗi của cơ quan bạn). Nhớ lưu giữ đầy đủ các thông báo của cơ quan thuế :015:

 

[bic]

Gtgt

Anh(chị) Perfume_at, fourT ơi, cho e hỏi thêm 1 chút nữa nha:
e nói rõ hơn về trường hợp của Cty e nha.
T12/08: Xuất NVL chế tạo đã đk: Nợ 241/ Có 152, 334..
khi hoàn thành và đưa vào sử dụng, đã xuất hđ đỏ với VAT 0% và đk:
Nợ 211/Có 241
- T1/09, cơ quan thuế báo là phải nộp 5% VAT cho tài sản đó. cty đã làm điều chỉnh tăng vào T1/09 ( không xuất lại hđ )và đk: Nợ 811/ Có 333 (13 tr)
khi nộp tiền đk: Nợ 333-1/ Có 111 ( 13 tr)
Nợ 811 / Có 111 ( tiền phạt) và cuối kỳ Nợ 911/ Có 811 ( tổng tiền)
- T2/09, cơ quan thuế lại báo là tài sản đó không phải nộp thuế và cty lại điều chỉnh giảm bào T2/09: đk Nợ 333-1/ Có 711 ( 13 tr), cuối kỳ Nợ 711/ Có 911
Anh chị cho em xin ý kiến và bổ sung định khoản cho e với ?:wall: em xin cảm ơn!