Bài Tập Kế Toán Thương Mại & Dịch Vụ

đây là gửi bán thẳng chứ k phải là bán thẳng. cả nhà bị lừa rùi.và khi đư về nhập kho hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân nên phải cho vào 138(1) chứ. ĐK đúng phải như thế này cơ:

a- Nợ TK 157 : 160.000
Nợ TK 133 : 16.000
Có TK 331 : 176.000
b- Nợ TK 156(1) : 156.000
Nợ TK 138(1) : 4.000
Nợ TK 133 : 16.000
Có TK 331 : 176.000
 
Ca nha oi tui la thanh vien moi tinh nè!
Muốn nhờ cả nhà gỡ rối cho mình với!
Cả nhà hạch toán hàng khuyến mại như thế nào?
Khi nhập hàng có cả hàng khuyến mại kèm theo của nhà cung cấp?Sau khi nhập về công ty mình cũng bán hàng và xuất hàng khuyến mại cho khách hàng theo chương trình của nhà cung cấp.
Công ty mình có nhiều loại hàng khuến mại lắm.
Cảm ơn cả nhà!
 
Sửa lần cuối:
1/2 gửi bán thẳng
N157: 160000
N133: 16000
C331: 176000
1/2 chuyển về nhập kho
N156:156000
N1381: 4000
N133: 16000
C331: 176000

chào bạn tthanh83 mình cũng là thành viên mới
theo mình nếu ma hàng mình nhập có cả hàng khuyến mại thì cho vào tk711 thu nhập khác
còn nếu minh xuất hàng để khuyến mại quảng cao thì cho vào tài khoản 641
 
Sửa lần cuối:
Đọc kỹ bài đi. Nó hơi lừa đảo tí. Ở đây là bán thẳng chứ không phải gửi bán. Gửi bán thì làm gì có xuất hoá đơn gtgt số 1. Không tranh cãi nữa nhé, Hạch toán giá vốn doanh thu luôn là đúng đó.
 
Sửa lần cuối:
Mình xin có ý kiến sau:

Ở đây, đề không hề lừa ai gì cả, chẳng qua là cách dùng từ thôi.

Nếu đã có từ "thẳng" thì phải hạch toán vào tài khoản 632.

Tuy nhiên, trong thực tế, đặc điểm của doanh nghiệp thương mại dịch vụ là khi mua có chi phí mua hàng( ghi nhận vào 1562)

Đến cuối kì, phân phổ chi phí mua hàng cho hàng đã xuất bán( đã ghi nhận doanh thu và chi phí). Và do đó có 2 quan điểm:

Quan điểm 1: Hàng ko nhập kho và việc vận chuyển 1/2 chuyển bán thẳng là do bên nhà cung cấp chịu thì phân bổ chi phí là thừa thải. Do đó việc ghi nhận thẳng vào 632 là hợp lý.

Quan điểm 2: Vẫn phải phân bổ chi phí thu mua hàng trong tháng.

Thì lúc đó ta dùng đến tài khoản 157( vẫn phải sử dụng 632, 157 chỉ làm trung gian, tạo thuận lợi cho việc phân bổ chi phí)

N157:
N1331:
C331:

Đồng thời ghi:

N632:
C157:

Quan điểm 1 và 2 sẽ ảnh hưởng đến tử số và mẫu số của công thức phân bổ.

Cuối kì ta phân bổ chi phí:
Ghi sổ
N632:
C1562:

Tuy nhiên, cả 2 cách làm đều đúng trong thực tiễn.

Mong nhận được phản biện từ các bạn. Cám ơn.
 
Khẳng định với bạn là đề bài thường có tính chất đánh lừa người đọc nếu không có kinh nghiệm. Người đọc dễ bị đánh lừa bởi cụm từ "gửi bán" là nghiệp vụ gửi hàng bán và "thẳng" là không qua kho -> có thể suy luận là sẽ hạch toán qua 157 - hàng gửi bán thay vì nhập về kho hàng hoá (156) rồi mới đem đi gửi bán (157).

Ta phải hiểu rằng (theo chế độ và chuẩn mực) hàng gửi bán chỉ ghi nhận doanh thu và xuất hoá đơn khi bên nhận gửi bán thông báo đã bán được hàng. Căn cứ vào cụm từ "hoá đơn gtgt số 1" để ta hiểu rằng bản chất ở đây là bán thẳng, đã bán hàng chứ không phải là nghiệp vụ gửi bán -> không thể sử dụng 157 - hàng gửi bán được dù có đứng trên 2 quan điểm về chi phí mua hàng mà bạn đưa ra.

Không thấy nói đến việc phát sinh chi phí thu mua hàng hay không. Nếu phát sinh thì bút toán cuối cùng của bạn cũng đúng nhưng rõ ràng là cũng không dính dáng gì đến 157 cả.
 
Sửa lần cuối:
kemque nói:
hàng theo hoá đơn:
Nợ TK 151: 320.000
Nợ TK 1331: 32.000
Có TK 331: 352.000
Bán thẳng 1/2 hoá đơn
BT1: giá vốn
Nợ tK 632: 160.000
Có TK 151: 160.000
BT2: doanh thu
Nợ TK 131: 193.600
Có TK 3331: 17.600
Có TK 511: 176.000
Số còn lại nhập kho:
Nợ TK 1561: 156.000
Nợ TK 1381: 4.000
Có TK 151: 160.000
Nhấn để mở rộng...

Đáp án cặn kẽ nhất đây rùi. Một bài tập xuyên qua 2 thập kỷ !!! :005::005::005:
 
momvip9 nói:
Đọc kỹ bài đi. Nó hơi lừa đảo tí. Ở đây là bán thẳng chứ không phải gửi bán. Gửi bán thì làm gì có xuất hoá đơn gtgt số 1. Không tranh cãi nữa nhé, Hạch toán giá vốn doanh thu luôn là đúng đó.
Nhấn để mở rộng...
Bạn momvip9 nói cũng có lý. Gửi bán thì làm gì có xuất hoá đơn gtgt số 1.
 
bác này gì mà kinh thế! rùi em đã thấy cái sai của mình rùi, hiiiii thông cảm, bài post từ năm ngoái kinh nghiệm học tập còn non, bà con thông cảm...hehe

OsamaBinLaden nói:
Đáp án cặn kẽ nhất đây rùi. Một bài tập xuyên qua 2 thập kỷ !!! :005::005::005:
Nhấn để mở rộng...

thanks bác nhé! em làm sai rùi, không được hạch toán qua 151
hàng gửi bán thẳng
Nợ TK 632
Nợ TK 133
Có TK 331
số nhập kho
Nợ TK 156
Nợ TK 133
Có TK 331
 
Sửa lần cuối:
:002: môn này mình đã học qua rồi ,,,theo mình dk thế này...
t1 dk hàng bán thẳng ko qua nhập kho...nợ tk 632 160.000
nợ tk 133 16000
có tk 331 176.000
vì đây là hàng bán thằng nên đã xác nhận tiêu thụ ko phải là hàng giử bán nữa

t2 dk doanh thu nợ tk 131 193.600
có tk 5111 176.000
có tk 3331 17.600

t3 dk hàng nhập kho
nợ tk 1561 156.000
nợ tk 1381 4000
nợ tk 133 16000
có tk 331 176000 thế là ok..môn này tổng điểm trung bình của mình khá cao,,yên tâm nha:056:

theo mình hàng đã bán thẳng đã xác nhận tiêu thụ rồi nên ko thể cho vào tk 157 mà cho luôn vào 632 bạn ak và cũng ko thể cho vào tk 151 dc..các bạn cùng xem lại nhé
 
Sửa lần cuối:
Xin bạn đọc kĩ lại.

Mình đã khẳng định là xuất bán thẳng, không qua kho.

Về việc sử dụng tài khoản 157 như 1 tài khoản trung gian.

Nghĩa là quan điểm 1 và 2 đứng trên lập trường Ghi nhận giá vốn NHƯNG do đặc thù của việc phân bổ chi phí nên cách hạch toán hoặc thông qua 157 hoặc không thông qua 157.
 
nguyenthibanglang nói:
:
t1 dk hàng bán thẳng ko qua nhập kho...
nợ tk 632: 160.000
Nợ tk 133: 16.000
có tk 331: 176.000
vì đây là hàng bán thằng nên đã xác nhận tiêu thụ ko phải là hàng giử bán nữa
Vì có hoá đơn GTGT số 1
t2 dk doanh thu
nợ tk 131: 193.600
có tk 5111: 176.000
có tk 3331: 17.600

t3 dk hàng nhập kho
nợ tk 1561: 156.000
nợ tk 1381: 4000
nợ tk 133: 16000
có tk 331: 176000
Nhấn để mở rộng...
Bạn nguyenthibanglang đk thế là ok rùi đó!
 
Hạch toán như vạn ynamthien là đúng, hàng mua về bán thẳng hạch toán vào tk632, hàng nhâp kho thiếu hạch toán vào 138,
 
theo mình thì có lẽ là đề sai rồi bạn ạ. mua thì tính thuế theo phương pháp khấu trừ. nhập kho với bán lại theo phương pháp trực tiếp. 1 doanh nghiệp làm j mà có cùng cả 2 phương pháp hạch toán thuế như vậy bạn???

nếu sửa đề thì mình sẽ giải như thế này:
nợ 632: 160.000
nợ 1561: 160.000
nợ 133: 32.000
có 331/111/112(tùy ý):352.000
 
Sửa lần cuối:
Ostrogradsky nói:
Bài Tập 2.1:[/B][/B](ĐVT 1.000đ)
7. Ngày 12/1 mua một lô hàng theo hóa đơn gtgt số 5:
+ Giá mua chưa thuế: 320.000
+ Thuế gtgt 10%: 32.000
+ Tổng giá thanh toán: 352.000
Tiền chưa thanh toán, số hàng mua đã xử lý:
- Gửi bán thẳng 1/2 hóa đơn gtgt số 1:
+ Giá bán chưa thuế: 176.000
+ Thuế gtgt 10%: 17.600
+ Tổng giá thanh toán: 193.600
- Chuyển về nhập kho 1/2, trị giá hàng hóa thực nhập kho 156.000(PNK số 5), số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân.
Nhấn để mở rộng...
Bạn đọc kỹ đề nhé! Đề ko sai tí nào bạn ạ.
 
Ostrogradsky nói:
1. Nhưng đây là hàng gửi bán cơ mà?
=> Nên cho vào TK 157 mới đúng chứ?
Nhấn để mở rộng...
Bạn ơi, đúng là hàng gửi bán thật nhưng trong trường hợp này đã được khách hàng chấp nhận nên bên bán đã xuất hóa đơn GTGT số 1 rồi nên phải đưa thẳng vào doanh thu chứ không để trên 157 nữa đâu. Bạn xem kỹ lại nhé, nếu chỉ gửi bán thì bên bán không đời nào xuất hóa đơn khi chưa được khách hàng chấp nhận thanh toán đâu.:1luvu:
Thân!

vnleovn nói:
theo mình thì có lẽ là đề sai rồi bạn ạ. mua thì tính thuế theo phương pháp khấu trừ. nhập kho với bán lại theo phương pháp trực tiếp. 1 doanh nghiệp làm j mà có cùng cả 2 phương pháp hạch toán thuế như vậy bạn???

nếu sửa đề thì mình sẽ giải như thế này:
nợ 632: 160.000
nợ 1561: 160.000
nợ 133: 32.000
có 331/111/112(tùy ý):352.000
Nhấn để mở rộng...
Hic, rõ ràng họ nói bán với giá bán chưa thuế 176.000, thuế suất GTGT 10% mà.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Bài Tập Kế Toán Thương Mại & Dịch Vụ

theo mình thì hạch toán như sau:
HD5 N156: 320.000 (đã là hàng hoá thì phải HT wa 156)
N133: 32.000
C331: 352.000
Bán (vì hàng gửi đã bán rùi)
N632|
C156|160.000
N131 193.600
C511 176.000
C33311 17.600
hàng còn thiếu:
N138 4.000
C156 4.000
ko biết có hợp lý không mong các bạn, các anh, chị cho ý kiến.:043:
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top