Chi phí trả trước khi tính thuế TNDN?

[duongthuong]

Luật thuế TNDN có chấp nhận chi phí trả trước ko?
VD: Khi xuất dùng CCDC trị giá 20trđ. Nếu như trong kỳ phân bổ chi phí hết 10trđ. Thì chi phí được chấp nhận để tính thuế TNDN là khoản 10trđ hay là 20trđ?:wall:

 

[Ocean 13]

Luật thuế TNDN có chấp nhận chi phí trả trước ko?
VD: Khi xuất dùng CCDC trị giá 20trđ. Nếu như trong kỳ phân bổ chi phí hết 10trđ. Thì chi phí được chấp nhận để tính thuế TNDN là khoản 10trđ hay là 20trđ?:wall:

Chi phí được chấp nhận để tính thuế TNDN trong kỳ chỉ là 10tr (chi phí thực tế PS trong kỳ).

 

[duongthuong]

Nhưng t lại tìm đc 1 tài liệu trên mạng nói về CF trả trước là:
- Đối với các khoản Chi phí trả trước và Người mua trả tiền trước: thông thường luật thuế quy định tính luôn vào chi phí hoặc doanh thu trong kỳ phát sinh, theo đó cơ sở tính thuế của các khoản mục này bằng 0.
=> Phát sinh chênh lệch chịu thuế
Và 1 nguồn tài liệu cho rằng: cơ sở tính thuế của CF trả trước là giá trị ghi sổ => không có chênh lệch.
Vậy cái nào là đúng???

 

[trongvu101988]

Tôi đồng ý với ocean 13. chỉ được tính 10 tr chi phí phát sinh trong kỳ vào chi phí được tính khi tính thuế thu nhập DN

 

[loantrang]

Khi bạn mua về bạn định khoản:N152,N1331/C111,112...
Nếu là CCDC phân bổ nhiều lần, sử dụng trong 1 năm, khi xuất dùng bạn định khoản:N142/C153:100% giá trị xuất dùng.
Khi đó từng kỳ bạn định khoản: N627,641,642..../C142:giá trị phân bổ từng kỳ.
Vd: Khi mua: N153:20tr,N1331:2tr/C1111:22tr
Khi xuất dùng:N142:20tr/C153:20tr
Khi phân bổ cho từng kỳ: N627/C142:10tr.
Theo mình là vậy.
Chúc bạn may mắn!:angel:

 

[duongthuong]

Hihi. T cũng có nghiên cứu thêm và hỏi một số người thì mọi người cũng cho rằng đây là khoản mục không phát sinh chênh lệch giữa kế toán và thuế.
Thanks mọi ng nha!