Vẫn là CV 353 và các thông tư tham chiếu

  • Thread starter Vo Khanh Toan
  • Ngày gửi
V

Vo Khanh Toan

Sơ cấp
24/7/06
17
0
1
nowhere
#1
Gửi các mem, mod, min...
Hôm nay (23/3) tôi vừa đi dự lớp tập huấn hướng dẫn quyết toán thuế TNDN về và đã phát hiện ra 1 vấn đề mâu thuẫn như sau:
Căn cứ vào công văn 353 Tổng Cục thuế ngày 29/1/2010 vv hướng dẫn quyết toán thuế TNDN năm 2009, mục 12 hướng dẫn đại ý như sau:
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư công nợ ngoại tệ được xác định là thu nhập tài chính (nếu +) và chi phí tài chính (nếu -) và được coi là chi phí hợp lệ hoặc thu nhập chịu thuế. Nội dung hướng dẫn này căn cứ vào Thông tư 177/2009/TT-BTC ngày 10/9/2009 có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký và áp dụng cho năm tài chính 2009. Xin được trích dẫn:
"Các doanh nghiệp có các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ thì các khoản lỗ, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và lỗ, lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được tính vào chi phí hoặc thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ. Trường hợp chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ tính vào chi phí làm cho kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bị lỗ thì có thể phân bổ một phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để doanh nghiệp không bị lỗ nhưng phải đảm bảo phần chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí trong năm ít nhất cũng phải bằng chênh lệch tỷ giá của số ngoại tệ đến hạn phải trả trong năm đó.
Điều 3. Tổ chức thực hiện.
1. Thông tư này có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2009."
Mặt khác ngày 15 tháng 10 năm 2009 Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 201/2009/TT-BTC hướng dẫn hoàn toàn ngược lại, cụ thể là:
2. Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ:

Cuối kỳ kế toán, doanh nghiệp phải quy đổi số dư tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu, nợ phải trả có gốc ngoại tệ ra "đồng Việt Nam” theo tỷ giá quy định tại Điều 3 của Thông tư này. Khoản chênh lệch giữa tỷ giá sau khi quy đổi với tỷ giá đang hạch toán trên sổ kế toán được xử lý như sau:

2.1. Đối với chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do việc đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn (1 năm trở xuống) có gốc ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính thì không hạch toán vào chi phí hoặc thu nhập mà để số dư trên báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xoá số dư."

Thông tư này có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký.
Vậy theo các bác, chúng ta phải tuân thủ cái nào????:wall::wall::wall:
 
V

Vo Khanh Toan

Sơ cấp
24/7/06
17
0
1
nowhere
#2
Sao ko thấy ai trả lời vấn đề này nhỉ??
 
K

KTchip

Thành viên thân thiết
16/4/08
26
1
1
Bình Dương
#3
Mâu thuẫn giữa TT177 và TT201

HI, 2 tuần trước mình có đi dự hội thảo có đề cập tới vấn đề này. Người thuyết trình có nói như bác và kết luận là nên làm theo cái nào mà THUẾ hướng dẫn..he he.. Vì Thuế là người nhận BC của mình và có chấp nhận hay không là do họ... :dance2:
 
V

Vo Khanh Toan

Sơ cấp
24/7/06
17
0
1
nowhere
#4
E cũng nhận được lời khuyên như vậy, nhưng đó chỉ là lời khuyên bằng mồm của 1 vị Công chức ngành thuế. Mà Xếp em thì yêu cầu làm theo pháp luat.
 
H

hdanh64

Sơ cấp
20/12/06
1
0
1
TP.HCM
#5
Cái này Cty mình đã làm rồi, nghĩa là vẫn quyết toán theo tinh thần của 201/2009/TT-BTC, sau đó, trong phần thuyết minh thì lại làm giảm lợi nhuận xuống bằng đúng số tiền chênh lệch tỷ giá đánh giá lại.
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,355
610
113
53
#6
Các bạn phân biệt đặc điểm của 2 thông tư này
- TT 177: Hướng dãn xác định thu nhập chịu thuế đối với CLTG của các khoản phải trả bằng ngoại tệ <== hướng dẫn về thuế
- TT 201 : Hướng dẫn về xử lý cách khoản chênh lệch tỉ giá trong DN <== Hướng dẫn về mặt kế toán
 
H

HOANGNAM

Thành viên thân thiết
17/10/04
1,258
17
38
53
Binh duong
#7
Các bạn phân biệt đặc điểm của 2 thông tư này
- TT 177: Hướng dãn xác định thu nhập chịu thuế đối với CLTG của các khoản phải trả bằng ngoại tệ <== hướng dẫn về thuế
- TT 201 : Hướng dẫn về xử lý cách khoản chênh lệch tỉ giá trong DN <== Hướng dẫn về mặt kế toán
Tuy 2 thông tư này hướng dẫn 2 nội dung khác nhau : xác định thu nhập tính thuế đối với chênh lệch tỷ giá và hướng dẫn hạch toán cuối năm khi đánh giá lại các TK có số dư gốc ngoại tệ nhưng lại có chung vấn đề, đó là có tính vào chi phí hoặc thu nhập khi xác định thu nhập tính thuế TNDN hay không. Do đó không thể nói chúng không có liên quan với nhau.
 
xuantham

xuantham

Thành viên thân thiết
18/8/05
5,355
610
113
53
#8
Tuy 2 thông tư này hướng dẫn 2 nội dung khác nhau : xác định thu nhập tính thuế đối với chênh lệch tỷ giá và hướng dẫn hạch toán cuối năm khi đánh giá lại các TK có số dư gốc ngoại tệ nhưng lại có chung vấn đề, đó là có tính vào chi phí hoặc thu nhập khi xác định thu nhập tính thuế TNDN hay không. Do đó không thể nói chúng không có liên quan với nhau.

Cái việc này cũng xảy ra bình thường thôi mà. Hạch tóan thì theo kế tóan, còn tính thuế thì lại bóc tách ra tính thêm chi phí thuế thôi
 

Thành viên trực tuyến

  • Lê Hà NB
  • VanNguyen1709
  • qthi2209
  • tieuthu_007
  • xediengiatot
  • homeclassic3
  • MICA LIVINA
  • daongocnam0603
  • vietinsoft
  • luckyloi
  • Phan Huyền Ngọc
  • Expertis
  • Huongtb205
  • auyeuch
  • kinhtetc
  • hautien98




Xem nhiều