V
Chào cộng đồng WKT!
Tôi có một vấn đề về thuế TNDN nhờ mọi người giúp đỡ. Vấn đề thế này:
- Doanh nghiệp tôi không sử dụng tài khoản 8211. Khi phát sinh thuế tạm tính thì không hạch toán, khi nộp thuế tndn tạm tính thì hạch toán N3334/C112. Cuối năm khi tính được số thuế tndn phát sinh trong năm thì hạch toán N421/C3334. Khi nộp thuế thì lấy số thuế tndn phát sinh trong năm (-) tổng số thuế tndn tạm tính đã nộp của năm, còn bao nhiêu thì nộp tiếp và hạch toán N3334/C112.
- Năm 2009 doanh nghiệp tôi phát sinh số thuế phải nộp là 26.000.000 đ (chưa tính thuế được miễn giảm). Sau khi nộp QT cho cơ quan thuế, kế toán mới phát hiện là chưa tính miễn giảm 30%, vì thế kế toán làm 01KHBS để điều chỉnh phần thuế trên. Ví dụ phần thuế được miễn giảm là 6.000.000 đ, và trên TK 3334 vẫn còn dư 6.000.000 đ. Vậy tôi phải hạch toán như thế nào và xử lý phần dư này như thế nào?
-Khi chi tiền thanh toán cho nhà cung cấp, thay vì hạch toán C111 kế toán lại hạch toán nhầm thành C112. Vì thế số dư của TK 112 trên sổ phụ ngân hàng và số 112 không khớp. Nghiệp vụ này phát sinh trong năm 2009, phát hiện sau khi đã nộp BCQT (có nộp bảng cân đối số phát sinh), vậy qua năm 2010 tôi điều chỉnh nghiệp vụ này bằng cách ghi âm bút toán đã hạch toán trước đó và ghi lại bút toán đúng là N331/C111 được không?
Mong mọi người chỉ giúp ạh.
Tôi có một vấn đề về thuế TNDN nhờ mọi người giúp đỡ. Vấn đề thế này:
- Doanh nghiệp tôi không sử dụng tài khoản 8211. Khi phát sinh thuế tạm tính thì không hạch toán, khi nộp thuế tndn tạm tính thì hạch toán N3334/C112. Cuối năm khi tính được số thuế tndn phát sinh trong năm thì hạch toán N421/C3334. Khi nộp thuế thì lấy số thuế tndn phát sinh trong năm (-) tổng số thuế tndn tạm tính đã nộp của năm, còn bao nhiêu thì nộp tiếp và hạch toán N3334/C112.
- Năm 2009 doanh nghiệp tôi phát sinh số thuế phải nộp là 26.000.000 đ (chưa tính thuế được miễn giảm). Sau khi nộp QT cho cơ quan thuế, kế toán mới phát hiện là chưa tính miễn giảm 30%, vì thế kế toán làm 01KHBS để điều chỉnh phần thuế trên. Ví dụ phần thuế được miễn giảm là 6.000.000 đ, và trên TK 3334 vẫn còn dư 6.000.000 đ. Vậy tôi phải hạch toán như thế nào và xử lý phần dư này như thế nào?
-Khi chi tiền thanh toán cho nhà cung cấp, thay vì hạch toán C111 kế toán lại hạch toán nhầm thành C112. Vì thế số dư của TK 112 trên sổ phụ ngân hàng và số 112 không khớp. Nghiệp vụ này phát sinh trong năm 2009, phát hiện sau khi đã nộp BCQT (có nộp bảng cân đối số phát sinh), vậy qua năm 2010 tôi điều chỉnh nghiệp vụ này bằng cách ghi âm bút toán đã hạch toán trước đó và ghi lại bút toán đúng là N331/C111 được không?
Mong mọi người chỉ giúp ạh.
