Ðề: Mua hàng xuất thẳng gửi đại lý, bên bán chưa xuất hóa đơn
Khi mua hàng và chuyển thẳng đi gửi bán:
Nợ TK 157: giá trị lô hàng (tạm tính, chưa có VAT đầu vào)
Nợ TK 1331: VAT (tạm tính) của lô hàng
Có TK 111,112 : tổng số tiền phải thanh toán cho người bán theo giá tạm tính (nếu đã thanh toán tiền)
(hoặc) Có TK 141: Số tiền mà người đi mua hàng đã tạm ứng để phục vụ đi mua hàng
(hoặc) Có TK 331: Nếu chưa thanh toán tiền hàng.
Khi hoá đơn đầu vào của lô hàng này về, dựa theo Hoá đơn, kế toán sẽ điều chỉnh chênh lệch (nếu có) giữa giá tạm tính và giá ghi trên hoá đơn:
Nếu Giá trị lô hàng ghi trên hoá đơn nhỏ hơn giá tạm tính, kế toán điều chỉnh giảm:
Nợ TK 331, 141 hoặc 138(1)/cÓ TK 157: số chênh lệch
Nếu giá trị lô hàng ghi trên hoá đơn lớn hơn giá tạm tính, kế toán điều chỉnh tăng:
Nợ TK 157/Có TK 331, 141 hoặc 338(1): số chênh lệch.
Ngoài ra,
Đến cuối tháng 6, khi Đại lý nhận ký gửi chốt số hàng, theo Biên bản kiểm kê giữa công ty mình với Đại lý, kế toán điều chỉnh:
Nếu Giá trị hàng trên BB kiểm kê nhỏ hơn giá trị đã ghi nhận: Nợ TK 138(1)-quy trách nhiệm/Có TK 157: số chênh lệch
Nếu Giá trị hàng trên BB kiểm kê lớn hơn giá trị đã ghi nhận: Nợ TK 157/Có TK 338(1): số chênh lệch.
Cám ơn bạn !!!!
