Thuế nhà thầu, thuế TNCN trong trường hợp Liên danh

[phong2v]

Mình có tình huống và vướng mắc về thuế nhà thầu, thuế TNCN trong trường hợp Liên danh, mong được mọi người tư vấn và cho phương hướng giải quyết.

Công ty A là công ty Việt Nam liên danh cùng với Công ty B (là cty nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam) cùng ký 01 hợp đồng tư vấn thiết kế với chủ đầu tư là công ty C. Liên danh này không lập tư cách pháp nhân mà các thành viên tự hạch toán và chia doanh thu của phần việc mỗi thành viên thực hiên. Tổng giá trị hợp đồng là 30tỷ chưa bao gồm VAT, và phía công ty B là 15tỷ trong đó có 12tỷ là tiền lương chuyên gia(các chuyên gia đều là không cư trú). Công ty A là thành viên đứng đầu liên danh mở Tài khoản cho liên danh. Chủ đầu tư chuyển tiền về TK của công ty A và cty A sẽ chuyển phần doanh thu cho Cty B. Công ty A thay mặt liên danh xuất hóa đơn cho Chủ đầu tư.
Mình đưa ra 1 số tình huống và mong được giải đáp cũng như trao đổi.
1/ Công ty A xuất toàn bộ hóa đơn cho liên danh là đúng hay sai, nếu đúng thì Cty A phải có trách nhiệm tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B để nộp thay đúng không? Toàn bộ doanh thu của cty B có được là chi phí đầu vào của Cty A hay không (vì không có hợp đồng giữa công ty A và B mà chỉ có thỏa thuận liên danh)
2/ Trong trường hợp này thì Doanh thu tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B là bao nhiêu.
Rất mong được các bạn giúp đõ và cùng thảo luận

 

[hat]

Trường hợp của Phong phải chia làm 1 trong 2 trường hợp sau:
1- Là thỏa thuận liên doanh giữa 3 bên (chủ đầu tư C và 2 công ty A và B): khi đó công ty A chỉ xuất hóa đơn cho phần thực hiện của công ty A (không được xuất cho Cty B) và phần kê khai thực hiện thuế nhà thầu phải là Cty C (chủ đầu tư) thực hiện thay cho Cty B.
2- Chủ đầu tư là Cty C thuê nhà thầu chính là Cty A, rồi Cty A thuê lại nhà thầu phụ là Cty B thì khi đó bên A mới xuất hóa đơn đc và kê khai thuế nhà thầu thay cho bên Cty B.
Sau khi xác định rơi vào trường hợp nào thì mới bàn tiếp doanh thu tính thuế và những vấn đề khác nhé.

 

[hat]

Mình nghĩ trường hợp của bạn rơi vào trường hợp 2 vì chắc là khi mở TK cho liên doanh vẫn phải đứng tên Cty A?

 

[phong2v]

Không phải là trường hợp 2 bác ạ, nếu ở trường hợp 2 thì lại đơn giản như là thuê thầu phụ thì trách nhiệm chắc chắn là thuộc về cty A.
Trường hợp của em Liên danh chỉ có công ty A và công ty B bác ạ. Và hợp đồng ký thì lại ký bao gồm 3 bên, là chủ đầu tư là bên a và ký với liên danh nhà thấu là cty A và Cty B.
Và của em là TH 1. Hiện nay chủ đầu tư chuyển tiền về cho Cty A và yêu cầu Cty A phải xuất toàn bộ Hóa đơn cho phần Doanh thu của Liên Danh

 

[hat]

Vấn đề ở đây là mình phải xử lý Thỏa thuận liên doanh và chứng từ sao cho có lợi nhất cho Cty (vd được khấu trừ thuế GTGT nhà thầu).
Mình muốn hỏi là trong thỏa thuận lên doanh có đề cập tới những vấn đề này không? Thuế nhà thầu bên nào nộp? Tiền chuyển cho ai,...

1/ Công ty A xuất toàn bộ hóa đơn cho liên danh là đúng hay sai, nếu đúng thì Cty A phải có trách nhiệm tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B để nộp thay đúng không? Toàn bộ doanh thu của cty B có được là chi phí đầu vào của Cty A hay không (vì không có hợp đồng giữa công ty A và B mà chỉ có thỏa thuận liên danh)
2/ Trong trường hợp này thì Doanh thu tính thuế nhà thầu và thuế TNCN của cty B là bao nhiêu.
Rất mong được các bạn giúp đõ và cùng thảo luận

 

[phong2v]

Vấn đề ở đây là mình phải xử lý Thỏa thuận liên doanh và chứng từ sao cho có lợi nhất cho Cty (vd được khấu trừ thuế GTGT nhà thầu).
Mình muốn hỏi là trong thỏa thuận lên doanh có đề cập tới những vấn đề này không? Thuế nhà thầu bên nào nộp? Tiền chuyển cho ai,...

Trong thỏa thuận liên danh không ghi rõ ràng bác ạ. Vi chỉ là thỏa thuận liên danh của công ty A và công ty B. 2 công ty liên danh để nhận thầu và chia doanh thu theo công việc của từng thành viên thực hiện
CÒn trong hợp đồng của Liên danh với chủ đầu tư thì cũng chỉ nêu là Liên danh mở TK danh riêng cho dự án và chủ TK là thành viên đứng đầu liên danh, Chủ đầu tư sẽ thanh toán toàn bộ giá trị của HĐ về TK này