Hạch toán thuế GTGT của hàng nhập khẩu

[nguyenthoa288]

:wall: Anh chị ơi cho em hỏi chút, em mới đi làm và gặp 1 nghiệp vụ không biết hạch toán như thế nào: Cty em nhập khẩu 1 mặt hàng là màng BOPP, trên tờ khai HH nhập khẩu có ghi trị giá tính thuế, tiền thuế. Đi kèm với tờ khai đó là 3 hoá đơn đỏ về:
- Phí chứng từ ( 400.000 vnd), phí vệ sinh cont (120.000 vnd), thuế GTGT 10%. tổng cộng tiền thanh toán 572 000 vnd.
- Phí THC (2.169.600 vnd), Thuế suất xxx % ( 114.189 vnd), tổng thanh toán (2.283789 vnd)
- Phí lưu container (1.566.720 vnd), thuế suất xxx% (82.459 vnd) tổng thanh toán 1.649.179 vnd.
Cty em có hạch toán chi phí mua hàng riêng để phân bổ. Em phải hạch toán ntn? thuế suất ghi xxx % nghĩa là sao. Mong anh chị giúp em với.

 

[Phạm Văn Khang]

Thuế GTGT hàng nhập khẩu công ty phải nộp và được khấu trừ, còn thuế suất ghi xxx% tức là hàng không chịu thuế.

 

[VTM]

:wall: Anh chị ơi cho em hỏi chút, em mới đi làm và gặp 1 nghiệp vụ không biết hạch toán như thế nào: Cty em nhập khẩu 1 mặt hàng là màng BOPP, trên tờ khai HH nhập khẩu có ghi trị giá tính thuế, tiền thuế. Đi kèm với tờ khai đó là 3 hoá đơn đỏ về:
- Phí chứng từ ( 400.000 vnd), phí vệ sinh cont (120.000 vnd), thuế GTGT 10%. tổng cộng tiền thanh toán 572 000 vnd.
- Phí THC (2.169.600 vnd), Thuế suất xxx % ( 114.189 vnd), tổng thanh toán (2.283789 vnd)
- Phí lưu container (1.566.720 vnd), thuế suất xxx% (82.459 vnd) tổng thanh toán 1.649.179 vnd.
Cty em có hạch toán chi phí mua hàng riêng để phân bổ. Em phải hạch toán ntn? thuế suất ghi xxx % nghĩa là sao. Mong anh chị giúp em với.

Thuế suất ghi xxx%, bạn tham khảo:

Công văn 3947/TCT-CS, 25/09/2009
V/v lập hoá đơn và khấu trừ thuế GTGT trong trường hợp Đại lý tại Việt Nam thu hộ Hãng giao nhận kho vận, chuyển phát nước ngoài.

Căn cứ hướng dẫn tại Mục I Phần A Thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam;
Trường hợp Hãng giao nhận kho vận, chuyển phát nước ngoài hoạt động tại Việt Nam thông qua Đại lý, khi Đại lý đứng ra thu hộ doanh thu cho Hãng nước ngoài thì Đại lý thực hiện xuất hoá đơn cho khách hàng như sau:
- Đại lý ghi rõ trên hoá đơn là tiền thu hộ Hãng nước ngoài, dòng tiền hàng ghi giá trị dịch vụ thanh toán cho Hãng nước ngoài (không bao gồm thuế GTGT), dòng thuế suất thuế GTGT không ghi và gạch chéo, dòng thuế GTGT ghi đúng số thuế GTGT Đại lý khấu trừ nộp thay Hãng nước ngoài theo hướng dẫn tại Thông tư số 134/2008/TT-BTC nêu trên.
...
Khách hàng được sử dụng hoá đơn do Đại lý thu hộ Hãng nước ngoài xuất để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định, kể cả những hoá đơn xuất từ ngày 1/1/2009.