T
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tài liệu sau
Ngày 5, nhân viên thu mua (mua hàng theo phương thức nhận hàng trực tiếp), chuyển hàng hóa C về nhập kho, trị giá mua chưa thuế của lượng hàng theo kiểm nhận thực tế là 3.800.000 đ, trị giá mua chưa thuế của lượng hàng theo hóa đơn Bên bán là 4.000.000 đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho bên bán.
a. Định mức hao hụt khâu mua là 2%. Hàng thiếu trên định mức xử lý ngay: nhân viên thu mua phải bồi thường theo giá có thuế.
b. Không có định mức hao hụt khâu mua. Hàng thiếu chưa xác định được nguyên nhân ngay trong ngày, lập biên bản chờ xử lý. Đến ngày 6, xác định nguyên nhân do bên bán giao hàng không đủ, bên bán chấp nhận nhưng không còn hàng để giao bổ sung, xử lý hàng thiếu DN được ghi giảm nợ phải trả bên bán.
c. Trường hợp c: như trường hợp b, nhưng được bên bán giao bổ sung thêm số hàng thiếu, hàng đã được nhập kho.
Yêu cầu:
Tính toán và thực hiện bút toán nhật ký các nghiệp vụ phát sinh trên.
Hướng giải của mình:
a. Nợ TK 152 3.800.000 (giá trị thực tế nhập)
Nợ TK 133 400 (theo hóa đơn bên Bán)
Nợ TK 1388 (200.000 - 4.000.000*2%) cái này mình lấy phần giá trị hàng thiếu trừ đi định mức 2% . Người thu mua chịu
Nợ TK 632 4.000.000*2% = 80.000 phần định mức, doanh nghiệp chịu
Có TK 331 4.000.000*1.1 = 4.400.000 (giá thanh toán theo hóa đơn)
b1. Nợ TK 152 3.800.000 (giá trị thực tế nhập)
Nợ TK 133 400 (theo hóa đơn bên Bán)
Nợ TK 1381 200 (chưa xác định rõ nguyên nhân)
Có TK 331 4.400.000 (giá thanh toán theo hóa đơn)
b2. Nợ TK 331 220 (ghi giảm bao gồm thuế GTGT)
Có TK 152 200 (ghi giảm NVL)
Có TK 133 20 (ghi giảm thuế GTGT)
c1. Nợ TK 152 3.800.000 (giá trị thực tế nhập)
Nợ TK 133 400 (theo hóa đơn bên Bán)
Nợ TK 1381 200 (chưa xác định rõ nguyên nhân)
Có TK 331 4.400.000 (giá thanh toán theo hóa đơn)
c2. Nợ TK 1388 200 (xác định được nguyên nhân, bắt bồi thường)
Có TK 1381 200
Nợ TK 152 200 (nhập thêm hàng hóa từ người bán giao bổ sung)
Có TK 1388 200
Các bạn có thể giải thích thêm cho mình rõ hơn về cái định mức hao hụt, mình không hiểu rõ lắm.
Ngày 5, nhân viên thu mua (mua hàng theo phương thức nhận hàng trực tiếp), chuyển hàng hóa C về nhập kho, trị giá mua chưa thuế của lượng hàng theo kiểm nhận thực tế là 3.800.000 đ, trị giá mua chưa thuế của lượng hàng theo hóa đơn Bên bán là 4.000.000 đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho bên bán.
a. Định mức hao hụt khâu mua là 2%. Hàng thiếu trên định mức xử lý ngay: nhân viên thu mua phải bồi thường theo giá có thuế.
b. Không có định mức hao hụt khâu mua. Hàng thiếu chưa xác định được nguyên nhân ngay trong ngày, lập biên bản chờ xử lý. Đến ngày 6, xác định nguyên nhân do bên bán giao hàng không đủ, bên bán chấp nhận nhưng không còn hàng để giao bổ sung, xử lý hàng thiếu DN được ghi giảm nợ phải trả bên bán.
c. Trường hợp c: như trường hợp b, nhưng được bên bán giao bổ sung thêm số hàng thiếu, hàng đã được nhập kho.
Yêu cầu:
Tính toán và thực hiện bút toán nhật ký các nghiệp vụ phát sinh trên.
Hướng giải của mình:
a. Nợ TK 152 3.800.000 (giá trị thực tế nhập)
Nợ TK 133 400 (theo hóa đơn bên Bán)
Nợ TK 1388 (200.000 - 4.000.000*2%) cái này mình lấy phần giá trị hàng thiếu trừ đi định mức 2% . Người thu mua chịu
Nợ TK 632 4.000.000*2% = 80.000 phần định mức, doanh nghiệp chịu
Có TK 331 4.000.000*1.1 = 4.400.000 (giá thanh toán theo hóa đơn)
b1. Nợ TK 152 3.800.000 (giá trị thực tế nhập)
Nợ TK 133 400 (theo hóa đơn bên Bán)
Nợ TK 1381 200 (chưa xác định rõ nguyên nhân)
Có TK 331 4.400.000 (giá thanh toán theo hóa đơn)
b2. Nợ TK 331 220 (ghi giảm bao gồm thuế GTGT)
Có TK 152 200 (ghi giảm NVL)
Có TK 133 20 (ghi giảm thuế GTGT)
c1. Nợ TK 152 3.800.000 (giá trị thực tế nhập)
Nợ TK 133 400 (theo hóa đơn bên Bán)
Nợ TK 1381 200 (chưa xác định rõ nguyên nhân)
Có TK 331 4.400.000 (giá thanh toán theo hóa đơn)
c2. Nợ TK 1388 200 (xác định được nguyên nhân, bắt bồi thường)
Có TK 1381 200
Nợ TK 152 200 (nhập thêm hàng hóa từ người bán giao bổ sung)
Có TK 1388 200
Các bạn có thể giải thích thêm cho mình rõ hơn về cái định mức hao hụt, mình không hiểu rõ lắm.
Sửa lần cuối:
