T
Mình đống ý là hạch toán Nợ 8211/Có 3334 cho phần thuế bị truy thu.
Cho mình hỏi về việc đưa khoản truy thu thuế TNDN vào QT2007: Bạn nói đưa khoản thuế vào mục B.1.7 (điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN)??? Mình nghĩ phải đưa vào mục này khoản chi phí bị loại ra của các năm trước chứ (theo VD ở đây là khoản 10 triệu). Như vậy, mục B30=(tổng thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2007+10triệu)==> thuế TNDN phải nộp của năm 2007, mục C1 = tổng thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2007+10triệu)*28%, đúng ko?
Vấn đề nữa mình muốn hỏi các bạn là nếu thuế suất của những năm bị truy thu thuế (sau khi QT thuế) khác (VD 20%) năm 2007 thì phần chênh lệch của số thuế bị truy thu phải hạch toán vào mục C3 phải ko? trong trường hợp thuế suất năm 2006=20% thì C3=10,000,000*(28%-20%) có phải ko? Vì phần chi phí bị loại ra của năm 2006 là 10M chỉ phải chịu thuế suất 20% thôi mà.
Cảm ơn các bạn đã đọc và mong góp ý.
