HẠCH TOÁN HÀNG TIÊU DÙNG NỘI BỘ THEO TT 200

[Nt Hang]

.

 

[Nt Hang]

Đây không phải là dạng biếu tặng mà phải lập hóa đơn theo quy định hiện hành.

Khoản này hạch toán vào chi phí, và bị khống chế cùng với các khoản chi có tính chất phúc lợi khác không quá 1 tháng lương thực hiện theo Thông tư 78 (96).

Chị ơi em mua lịch ở tháng 11 nhưng tháng 12 em mới phát tặng, em treo thẳng chi phí ở tháng 11 rồi qua tháng 12 em xuất hóa đơn có sao không chị? hay em phải qua kho
Ai biết chỉ em với

 

[Nt Hang]

Em mua lịch ở tháng 11 nhưng qua tháng 12 em mới phát tặng công nhân công ty, trong tháng 11 khi lịch về em đưa thẳng vô chi phí rồi qua thnags 12 xuất hóa đơn thì có sao không ạ? hay khác tháng thì em phải qua kho

 

[Nt Hang]

.

 

[longxu]

Các nhà làm luật Việt Nam không hiểu như bạn đâu. Việc biếu tặng theo các quy định hiện hành mà phải lập hóa đơn chỉ áp dụng với các sản phẩm hữu hình, không áp dụng với tặng dịch vụ.

Nếu hiểu như bạn thì công ty tổ chức tiệc liên hoan cuối năm, tiếp khách,... cũng đều là biếu tặng hết!

Nếu các thứ xuất ra trong hội nghị được tiêu dùng ngay (cho vào bụng ngay) thì nó không được xem là "quà tặng" và không phải xuất hóa đơn, còn thứ gì mà không tiêu dùng ngay trong buổi tiệc, cuộc họp sẽ được xem là quà tặng để xuất hóa đơn, tính thuế.

Dịch vụ là một khai niệm rộng, thường một sản phẩm hữu hình lúc nào cũng có vài ba dịch vụ kèm theo hoặc ăn theo, nên viêc biếu tặng dịch vụ mà không xuát hóa đơn thì nhà thuế đã thát thu chăng?
Các công cty dịch vụ luôn có những sản phẩm dịch vụ cụ thể … nhưng sao các cty viễn thông tặng, khuyến mại ầm ầm và xuất hóa đơn ào ào đó thôi?

Đối với doanh nghiệp thì việc tặng ai? Tặng cái gì đều có mục đích PR cả. Câu chuyện tờ lịch, áo mưa, các quà tặng do công ty thuê sản xuất có logo công ty,...thì theo quan điểm của cơ quan thuế đều là tặng quà cả. Việc tặng các thứ có giá trị lớn cho từng khách hàng riêng lẻ thì có tính chất "tặng" rõ ràng hơn nhưng cũng không ngoài mục đích PR.

Trong trường hợp này công ty không phát sinh thêm thuế VAT phải nộp cho số quà tặng này.

Chúng ta không bàn luận là hàng biếu tặng xuất hóa đơn, hay không xuất hóa đơn là đúng hay sai (thực ra quan điểrm của thuế là không tính thuế nhưng kèm đk đăng ký sở công thương) mà thảo luận trên cơ sở hạch toán sao có lợi nhất cho DN mà không phạm Luật.

OK, nếu tờ lịch gọi là hàng hóa thì mình không còn ý kiến gì thêm.
Nhưng nếu tờ lịch là chi phí quảng cáo thì đương nhiên theo Luật thuế hiện hành, DN được đưa vào chi phí và được KT thuế (nếu đáp ứng điều kiện abc); “tặng” ở đây có thể hiểu là một cách thức để truyền tải thông điệp QC đến khách hàng hiện hữu và khách hàng tiềm năng của DN thôi.

Tăng một tờ lịch Tết mà người ta không nhận thì chuong trình quảng bá hình ảnh của DN thất bại. Vì sao? Vì tờ lịch đã là chi phí.
Tăng một chai rượu Tết (không dính dáng gì đến hình ảnh cty) mà bị từ chối thì người tăng hơi bị bẻ mặt một chút, nhưng chai rượu không hề sức mẻ gì, giá trị sử dụng vẫn còn đó bởi đơn giản nó là hàng hóa.

 

[Hien]

Luật thuế Việt Nam phân biệt giữa khuyến mại (tham chiếu đến Luật thương mại 2005, NĐ 37/2006) và biếu tặng.

Với hàng biếu tặng mà có đăng ký thì được xem là hàng khuyến mại và không phải tính thuế GTGT, còn với hàng biếu tặng (tặng hàng hóa, dịch vụ nhưng không đăng ký) thì phải tính thuế GTGT. Các công ty dịch vụ viễn thông bắt buộc phải đăng ký các chương trình tặng, khuyến mại theo quy định quản lý nhà nước về ngành này nên nó là khuyến mại.

Trong con mắt nhà quản lý, các khoản khuyến mại, biếu tặng là các chi phí của các chương trình marketing. Tuy nhiên chế độ kế toán (cả ta và Tây đều vậy) thì các khoản khuyến mại, biếu tặng đi kèm với hàng hóa, dịch vụ khác là nghiệp vụ bán hàng giảm giá, còn không gắn với đi kèm với hàng hóa, dịch vụ khác là chi phí.

Tặng tờ lịch, cái áo mưa hạch toán như thế nào tùy thuộc vào việc người mua được tặng như thế nào (Điều 78 Thông tư 200). Việc hạch toán như thế nào không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp mà phụ thuộc vào nó là hàng khuyến mại hay biếu tặng theo luật thuế.

 

[Hien]

Em mua lịch ở tháng 11 nhưng qua tháng 12 em mới phát tặng công nhân công ty, trong tháng 11 khi lịch về em đưa thẳng vô chi phí rồi qua thnags 12 xuất hóa đơn thì có sao không ạ? hay khác tháng thì em phải qua kho

Trong trường hợp tặng này thì giá trị lịch tặng được hạch toán vào chi phí. Về nguyên tắc thì khác tháng phải qua kho nhưng sai sót này không trọng yếu, không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính nên có thể chấp nhận được.

Tháng 12 xuất hóa đơn thì ghi nhận thêm thuế GTGT vào chi phí: Nợ 642/Có 33311.

 

[bacbeo162]

Tại điểm b khoản 1 điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
- Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hoá dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hoá.

Tại Điểm 2.4 Phụ lục 4 hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp: Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ đối với tổ chức kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu và thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về thuế GTGT.
- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.

Theo mình nghĩ là phải xuất hóa đơn

 

[HO Anh Hue]

Tại điểm b khoản 1 điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
- Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hoá dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hoá.
Tại Điểm 2.4 Phụ lục 4 hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp: Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ đối với tổ chức kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
- Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu và thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về thuế GTGT.
- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.
Theo mình nghĩ là phải xuất hóa đơn

- Không hiểu sao mà thời gian gần đây BTC lại có nhiều TT, NĐ đến vậy !
- DN mua về dùng ( Tiêu dùng nội bộ ) là người sử dụng SP, hàng hóa mà phải tự xuất HĐ cho chính mình thì ... chẳng hiểu làm sao nữa !!!
Các bạn xem có hợp lý không ?

 

[Hien]

Quy định hiện hành thì hàng tiêu dùng nội bộ không phải xuất hóa đơn và tính VAT nữa (Văn bản hợp nhất số 17, 16).

 

[HO Anh Hue]

Quy định hiện hành thì hàng tiêu dùng nội bộ không phải xuất hóa đơn và tính VAT nữa (Văn bản hợp nhất số 17, 16).

Quy định hiện hành thì hàng tiêu dùng nội bộ không phải xuất hóa đơn và tính VAT nữa (Văn bản hợp nhất số 17, 16).

Phải như vậy mới hợp lý chứ. Không hiểu sao Bộ T/C lại ra nhiều QĐ, văn bản ... không hợp lý mà nhiều kế toán không thể theo kịp, là cơ sở cho Thanh, kiễm tra ... bắt bẻ các DN !!!

 

[mrtoanzaizai]

Quy định hiện hành thì hàng tiêu dùng nội bộ không phải xuất hóa đơn và tính VAT nữa (Văn bản hợp nhất số 17, 16).

Em đọc 2 văn bản này vẫn chỉ thấy đề cập tới
VB17 : Điều 16 khoản 1 chương III điểm a

12 Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).=> Công ty sản xuất nước đóng chai xuất nước phục vụ các cuộc họp có gọi là tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất ?
VB16 :Điều 17 khoản 4
4. Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ7.
Hàng hóa luân chuyển nội bộ như hàng hóa được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh hoặc hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không phải tính, nộp thuế GTGT.
Ví dụ 27: Công ty Y là doanh nghiệp sản xuất nước uống đóng chai, giá chưa có thuế GTGT 1 chai nước đóng chai trên thị trường là 4.000 đồng. Công ty Y xuất ra 300 chai nước đóng chai để phục vụ trong các cuộc họp công ty thì Công ty Y không phải kê khai, tính thuế GTGT.
=> Không phải kê khai tính thuế chứ không đề cập tới việc xuất hóa đơn hay không ?
@Hien bác vào giải thích giúp em ạ