Kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý

[huong85]

Mọi người cho tôi hỏi: Năm 2009 cty tôi lỗ, Quý I/2010 lỗ, Quý II/2010 lãi. Vậy tôi có được chuyển lỗ năm 2009 và Quý I/2010 sang quý II/2010 không? (Lãi Quý II cao hơn tổng năm 2009 + Lỗ Quý I). Hay là tôi chỉ được chuyển lỗ của Quý I/2010, còn năm 2009 thì để quyết toán cuối năm chuyển lỗ? (Năm 2010 có lãi). Cảm ơn mọi người nhiều!

Bạn được chuyển lỗ, tốt nhất là lấy cái nào trược thì chuyển trước
Dù là tạm tính nhưng số liệu so với cuối năm cũng không chênh lệch nhiều lắm đâu
Thân

 

[cachep87]

Mọi người cho tôi hỏi: Năm 2009 cty tôi lỗ, Quý I/2010 lỗ, Quý II/2010 lãi. Vậy tôi có được chuyển lỗ năm 2009 và Quý I/2010 sang quý II/2010 không? (Lãi Quý II cao hơn tổng năm 2009 + Lỗ Quý I). Hay là tôi chỉ được chuyển lỗ của Quý I/2010, còn năm 2009 thì để quyết toán cuối năm chuyển lỗ? (Năm 2010 có lãi). Cảm ơn mọi người nhiều!

Bạn vẫn được chuyển toàn bộ từ năm 2009 + quý I theo quy định của luật thuế:
Chỉ tiêu [15] - Lỗ được chuyển trong kỳ là số lỗ của kỳ trước và lỗ của các năm trước chuyển sang theo qui định của pháp luật thuế.

vậy nếu quý 1 lỗ 70tr, quý 2 lãi 40 tr. vậy chỉ tiêu 15: số lỗ chuyển trong kì ghi là 40 hay 70?

ồ mình thấy chỗ mình làm anh ấy ghi là 110 tr đó

Như vậy thì làm sao lấy 40tr + 70 tr = 110tr được bạn ???

 

[phuong xa]

Cả nhà cho mình hỏi, khi kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý, ở chỉ tiêu [17] và chỉ tiêu [18], mình không biết để ra sao. Cty mình thành lập từ t1/2010. Mình kê khai quý I rồi, nhưng ở 2 chỉ tiêu trên mình chẳng điền gì cả. Nay xem lại, ko biết phải điền ra sao. Vì mình cũng mới làm, tự mầy mò nên chưa hiểu. Có ai biết chỉ cho mình nhé

 

[phuong xa]

Mọi người cho mình hỏi chút nha. Công ty mình mới thành lập tháng 12/2009. Quý 4/2009 lỗ. Sang quý 1/2010 mình vẫn lỗ nhưng mình lại chuyển lỗ quý 4/2009 sang quý 1/2010 vậy có bị sai ko vậy? có cách nào giải quyết mọi người chỉ cho minh với nha. Do mới làm nên mình ko hiểu lắm về phần này.thanks

 

[thangchilinh]

Mọi người cho mình hỏi chút nha. Công ty mình mới thành lập tháng 12/2009. Quý 4/2009 lỗ. Sang quý 1/2010 mình vẫn lỗ nhưng mình lại chuyển lỗ quý 4/2009 sang quý 1/2010 vậy có bị sai ko vậy? có cách nào giải quyết mọi người chỉ cho minh với nha. Do mới làm nên mình ko hiểu lắm về phần này.thanks

bạn nói không rõ ràng một chút. có 02 trường hợp xảy ra:
1 là: trong năm 2009 cty bạn đã làm quyết toán năm, Số lỗ thực tế để chuyển sang năm 2010 chính là số lỗ trong năm 2009 (theo báo cáo tài chính), đồng thời bạn phải có kế hoạch chuyển lỗ sang năm 2010 (phải nộp cho cơ quan thuế)
2 là: công ty thành lập trong vòng 3 tháng của năm trước không nhất thiết phải nộp báo cáo tài chính năm 2009. Nếu công ty của bạn không nộp báo cáo tài chính năm 2009 thì đương nhiên bạn được phép chuyển lỗ của quý 4/2009 sang quý 1/2010.
Chúc bạn thành công

 

[Cuckthd]

Thuế suất TNDN

Hi các bạn!
Mình hỏi teo nha.
Minh mới vào cty đọc báo cáo kiểm toán thấy mảng thuế:
+) thuế suất thuế TN áp dụng là 12% trong 12năm kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động kinh doanh(2005) và 25% trong các năm tiếp theo. Công ty được miễn thuế TNDN trong 3năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp trong 7năm tiếp theo.
Ba năm đầu 2005,06,07 công ty có thu nhậpp chịu thuế.
Bây giờ mình làm tờ khai TNDN tam tính quý 3, mình áp dụng thuế suất là 6% là đúng phải ko?

Mình cũng không rõ phải tra thông tư nào về việc miễn giảm này
Giúp mình với nhe!
Thanks!

 

[cachep87]

Hi các bạn!
Mình hỏi teo nha.
Minh mới vào cty đọc báo cáo kiểm toán thấy mảng thuế:
+) thuế suất thuế TN áp dụng là 12% trong 12năm kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động kinh doanh(2005) và 25% trong các năm tiếp theo. Công ty được miễn thuế TNDN trong 3năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp trong 7năm tiếp theo.
Ba năm đầu 2005,06,07 công ty có thu nhậpp chịu thuế.
Bây giờ mình làm tờ khai TNDN tam tính quý 3, mình áp dụng thuế suất là 6% là đúng phải ko?

Mình cũng không rõ phải tra thông tư nào về việc miễn giảm này
Giúp mình với nhe!
Thanks!

Đối với vấn đề miễn giảm thuế và thuế suất thuế TNDN áp dụng bao nhiêu % bạn xem trong Phần H của thông tư 130/TNDN/TT-BTC nhé! (tải file đính kèm dưới đây)

 

[binhminhsom]

Đối với vấn đề miễn giảm thuế và thuế suất thuế TNDN áp dụng bao nhiêu % bạn xem trong Phần H của thông tư 130/TNDN/TT-BTC nhé! (tải file đính kèm dưới đây)

Cachep cho mình hỏi chút, Cty mình là công ty về đào tạo và tư vấn có phải có 2 trường hợp như thế này
TH1: hàng tháng doanh thu từ lĩnh vực đào tạo -> thuế TNDN =10%
TH2: Có tháng có cả 2 loại doanh thu là tư vấn và đào tạo; Thuế TNDN cho dịch vụ tư vấn là 25% còn đào tạo là 10%;

thế thì xử lý thế nào khi lập tờ khai nhỉ?

 

[cachep87]

Cachep cho mình hỏi chút, Cty mình là công ty về đào tạo và tư vấn có phải có 2 trường hợp như thế này
TH1: hàng tháng doanh thu từ lĩnh vực đào tạo -> thuế TNDN =10%
TH2: Có tháng có cả 2 loại doanh thu là tư vấn và đào tạo; Thuế TNDN cho dịch vụ tư vấn là 25% còn đào tạo là 10%;

thế thì xử lý thế nào khi lập tờ khai nhỉ?

3. Thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động đối với phần thu nhập của doanh nghiệp có được từ hoạt động trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường (sau đây gọi chung là lĩnh vực xã hội hoá).

Danh mục chi tiết các hoạt động trong lĩnh vực xã hội hoá được thực hiện theo danh mục do Thủ tướng Chính phủ quy định.

- Theo thông tư 130 thì có chắc rằng lĩnh vực đào tạo bên bạn được hưởng mức thuế suất 10%?:wall:

- Trường hợp được miễn giảm và khi kê khai có 2 mức thuế suất như trên thì mức 10% được miễn giảm đó Bạn kê khai trong chỉ tiêu 18: Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm cách kê khai cụ thể như thế nào Bạn tham khảo trong file dưới đây nhé!

Thân!

 

[phu hung]

em chào các bác nhé. em là dân mới của diễn đàn, các bác làm ơn cho em hỏi trong chỉ tiêu 18 thuế TNDN dự kiến miễn giảm đó em bỏ tống được không? tại vì em không biết phải làm bản giải trình về điều kiện được miễn giảm như thế nào, Bác nào biết hay có mẫu đó cho em xin và cho em biết với nhé. cảm ơn các bác nhiều lắm

 

[cachep87]

em chào các bác nhé. em là dân mới của diễn đàn, các bác làm ơn cho em hỏi trong chỉ tiêu 18 thuế TNDN dự kiến miễn giảm đó em bỏ tống được không? tại vì em không biết phải làm bản giải trình về điều kiện được miễn giảm như thế nào, Bác nào biết hay có mẫu đó cho em xin và cho em biết với nhé. cảm ơn các bác nhiều lắm

- Nếu đủ điều kiện được miễn giảm thì nên kê khai, không nên bỏ trống vì đó là quyền lợi của doanh nghiệp

- Không phải làm bản giải trình về điều kiện được miễn giảm Bạn nhé!

V. THỦ TỤC THỰC HIỆN ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gianmiễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra đối với doanh nghiệp phải kiểm tra các điều kiện được hưởng ưu đãi thuế, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo đúng điều kiện thực tế mà doanh nghiệp đáp ứng được. Trường hợp doanh nghiệp không đảm bảo các điều kiện để áp dụng thuế suất ưu đãi và thời gian miễn thuế, giảm thuế thì cơ quan thuế xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

 

[popbi2008]

anh chị cho em hỏi thuế TNDN của cty phần mềm hiện nay là bao nhiêu % ạh, em nghe nói được ưu đãi nhưng chưa tìm được tài liệu nào nói cụ thể về ưu đãi đó.

 

[thanhk27]

chào các bác. Cho tui hỏi Cty tui nộp thuế TNDN theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu. Quý I , II cty lỗ nhưng vẫn phải nộp thuế gần 12 tỷ . Quý III này Cty tiếp tục lỗ , lỗ lũy kế khỏang 35 tỷ đ. Vậy Cty tui có phải nộp thuế quí III ko? Nếu nộp thì thật bất công.

 

[hue hue]

anh chị cho em hỏi thuế tndn của cty phần mềm hiện nay là bao nhiêu % ạh, em nghe nói được ưu đãi nhưng chưa tìm được tài liệu nào nói cụ thể về ưu đãi đó.

tt130/2008, trang 3 có đó.

 

[VTM]

chào các bác. Cho tui hỏi Cty tui nộp thuế TNDN theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu. Quý I , II cty lỗ nhưng vẫn phải nộp thuế gần 12 tỷ . Quý III này Cty tiếp tục lỗ , lỗ lũy kế khỏang 35 tỷ đ. Vậy Cty tui có phải nộp thuế quí III ko? Nếu nộp thì thật bất công.

Áp dụng tạm tính TNDN theo tỷ lệ TNCT trên doanh thu (mẫu 01B/TNDN) là vậy, có doanh thu là có nộp thuế bất kể trong kỳ lãi lỗ ra sao, việc áp dụng TNDN tạm tính theo mẫu nào (01A/TNDN, 01B/TNDN) là do doanh nghiệp tự chọn từ đầu.

Theo mẫu này (01B) cũng có cái lợi và cái hại của riêng nó:
Mặt lợi:
-Chỉ căn cứ vào DT trong quí rồi tính thuế => khỏi nhọc nhằn với việc tập hợp chi phí.
-Cho dù trong quí lãi lớn => chỉ tạm nộp theo tỷ lệ ấn định ban đầu.
Hại:
-Có DT là có nộp thuế (cái này y như trường hợp của bạn)

 

[hongthuong]

Bạn xem tại đây:
Kê sai trong mẫu 01A/TNDN điều chỉnh như thế nào?

Vẫn được chuyển, nhưng chỉ khi nào quý kê khai có lãi thôi:
- Chỉ tiêu [15] - Lỗ được chuyển trong kỳ là số lỗ của kỳ trước và lỗ của các năm trước chuyển sang theo qui định của pháp luật thuế.

+ CTY mình Q1 lỗ 6 tỷ, Q2 lỗ 5 tỷ, mình đã làm TK tạm nộp Q2 ghi CT[15] = 6 tỷ --> CT[16] = 11 tỷ
+ Q3 CTY lãi 500 tr, vậy trên TK tạm nộp Q3, CT[15] mình ghi số nào ?
Mong bạn giúp mình với.
Cám ơn bạn nhiều!

 

[hongthuong]

+ CTY mình Q1 lỗ 6 tỷ, Q2 lỗ 5 tỷ, mình đã làm TK tạm nộp Q2 ghi CT[15] = 6 tỷ --> CT[16] = 11 tỷ
+ Q3 CTY lãi 500 tr, vậy trên TK tạm nộp Q3, CT[15] mình ghi số nào ?
Mong bạn giúp mình với.
Cám ơn bạn nhiều!

-----------
À quên còn nữa. Năm 2009 CTY mình lỗ 8 tỷ.
Mong các Bác tư vấn giúp mình xem CT[15] phải ghi số nào?
Cám ơn các Bác nhiều!

 

[giang3v]

+ CTY mình Q1 lỗ 6 tỷ, Q2 lỗ 5 tỷ, mình đã làm TK tạm nộp Q2 ghi CT[15] = 6 tỷ --> CT[16] = 11 tỷ
+ Q3 CTY lãi 500 tr, vậy trên TK tạm nộp Q3, CT[15] mình ghi số nào ?
Mong bạn giúp mình với.
Cám ơn bạn nhiều!

chỉ tiêu 15 bạn ghi 11tỷ

 

[cachep87]

+ CTY mình Q1 lỗ 6 tỷ, Q2 lỗ 5 tỷ, mình đã làm TK tạm nộp Q2 ghi CT[15] = 6 tỷ --> CT[16] = 11 tỷ
+ Q3 CTY lãi 500 tr, vậy trên TK tạm nộp Q3, CT[15] mình ghi số nào ?
Mong bạn giúp mình với.
Cám ơn bạn nhiều!

À quên còn nữa. Năm 2009 CTY mình lỗ 8 tỷ.

Theo câu hỏi thì mình hiểu là Quý I, quý II, Quý III ở trên là của năm 2010 và chuyển lỗ như sau:

+ Quý II tại chỉ tiêu 15 không chuyển lỗ 6 tỷ từ quý I sang vì mới đây nhất đã có công văn hướng dẫn chuyển lỗ của cục thuế TP HCM như sau:

: “Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay, không chuyển số lỗ giữa các quý trong năm”.

và vấn đề chuyển lỗ BTC cũng đang có dự thảo sửa đổi hướng dấn: http://www.webketoan.vn/forum/f191/du-thao-sua-doi-bo-sung-thong-tu-so-130-2008-tt-btc-ngay-26-12-2008-cua-bo-tai-chinh-101921.html#post737601 (xem tại điều 14 và điều 15)

+ Quý III có Lãi 500 tr thì chuyển lỗ 500 tr từ năm 2009 sang.

 

[hongthuong]

Cám ơn Bác cachep87 rất nhiều !
Nhân đây cho mình hỏi thêm Bác cachep87 :
+ CTY mình ko đăng ký chuyển lỗ của năm 2009
nhưng thuộc đối tượng ưu đải đầu tư như sau :
- Miễn thuế TNDN trong vòng một năm
- Giảm 50% số thuế phải nộp trong bốn năm tiếp theo
+ Vậy chỉ tiêu [18] mình ghi là bao nhiêu?
(Biết rằng CT[16] = 500 tr => Số thuế phải nộp = 500 tr x 28% = 140 tr)
Mong Bác giúp với
Em cám ơn Bác nhiều!