Tính mức khấu hao của TSCĐ và định khoản

[duongnd91]

Các bạn cho mình hỏi NV sau:

Tiến hành thuê công ty Y sửa chữa nâng cấp 1 TSCĐ của bộ phận bán hàng và đã hoàn thành trong kỳ. Số tiền phải trả công ty Y là 112.200 (trong đó thuế VAT = 10.200), doanh nghiệp đã trả bằng tiền mặt thuộc quỹ đầu tư phát triển. Dự kiến sau khi sửa xong, TSCĐ này sẽ sử dụng trong 8 năm. Được biết nguyên giá TSCĐ này trước lúc sửa là 288.000, đã sử dụng 50% thời gian. Công ty Y đã sửa xong, bàn giao đưa vào sử dụng ngày 23/5 (tháng này có 31 ngày)

Xin cảm ơn!:015:

 

[dong sang]

Bạn phải nói rõ là sửa chữa hay nâng cấp chứ vì nếu sửa chữa thì tính vào chi phí còn nâng cấp thì phải ghi tăng nguyên giá TSCĐ

 

[duongnd91]

Bạn phải nói rõ là sửa chữa hay nâng cấp chứ vì nếu sửa chữa thì tính vào chi phí còn nâng cấp thì phải ghi tăng nguyên giá TSCĐ

Có trong đề bài mà bạn

Tiến hành thuê công ty Y sửa chữa nâng cấp 1 TSCĐ của bộ phận bán hàng và đã hoàn thành trong kỳ

 

[phamlethu]

Chào mọi người. Mình có chút vấn đề về việc khấu hao TSCĐ và phân bổ 242.
Mình mới vào làm ở công ty này. Khi mình xem sổ chi tiết tài khoản thì thấy năm 2009 kế toán công mình chưa trích khấu hao và phân bổ tài khoản 242. Đúng ra là kết toán trước phải trích khấu hao và phân bổ 242 vào chi phí để xác định ra lợi nhuận năm 2009. Mọi người có thể nói cho mình các giải quyết trường hợp này được không? Mình đang không biết phải lam thế nào.
Cảm ơn mọi người nhé.

 

[NAMLAN]

Mình chưa nghe nói đến việc hạch toán TSCĐ mà lại làm song song 214 và 242 bao giờ, bạn cho mình hỏi mình có thể đọc thêm phần đó ở đâu. Vì bình thường mình chỉ trích khấu hao rồi hạch toán sang chi phí luôn, chứ chưa thấy sách nào hay ai nói là phải qua 242 nữa cả

 

[tranngocxuan]

Các bạn cho mình hỏi NV sau:

Xin cảm ơn!:015:

Dựa vào HĐGTGT, các BB bàn giao, nghiệm thu,Pchi ghi
1. Nợ 241: 102.000
Nợ 133: 10.200
Có 111: 112.200
2. Nợ 414: 112.200
Có 411: 112.200
3. Nếu thoả mãn các điều kiện ghi tăng NGTSCĐ:
Nợ 211: 102.000
Có 241: 102.000
Nếu xét TH tính trích KH theo PP khấu hao đường thẳng khi đó NG mới của TS sẽ là: (288.000*50%)+102.000 = 246.000
Và mức trích KH trong 01 năm là: 246.000/8 = 30.750
Trích KH trong tháng 5 là: Nợ 641/Có 214: 768,75

 

[dong sang]

Tiến hành thuê công ty Y sửa chữa nâng cấp 1 TSCĐ của bộ phận bán hàng và đã hoàn thành trong kỳ

Bạn xem lại nghe kế toán sửa chửa TSCĐ khác với kế toán nâng cấp TSCĐ làm gì có chuyện sửa chửa và nâng cấp là 1

 

[dong sang]

Chào mọi người. Mình có chút vấn đề về việc khấu hao TSCĐ và phân bổ 242.
Mình mới vào làm ở công ty này. Khi mình xem sổ chi tiết tài khoản thì thấy năm 2009 kế toán công mình chưa trích khấu hao và phân bổ tài khoản 242. Đúng ra là kết toán trước phải trích khấu hao và phân bổ 242 vào chi phí để xác định ra lợi nhuận năm 2009. Mọi người có thể nói cho mình các giải quyết trường hợp này được không? Mình đang không biết phải lam thế nào.
Cảm ơn mọi người nhé.

Bạn xem lại chứ trích khấu hao mà phân bổ vào 242 để làm gì?
Nếu bạn nói trích khấu hao rồi phân bổ vào các TK627,641,642 thì nghe còn có lí hơn

 

[dong sang]

Các bạn cho mình hỏi NV sau:

Xin cảm ơn!:015:

Chắc ý bạn hỏi là nâng cấp TSCĐ rồi:
1. Tập hợp chi phí phát sinh đến việc nâng cấp:
Nợ TK241 (chi tiết 2412): 102.000
Nợ TK1331: 10.200
Có TK111: 112.200
2. Việc nâng cấp hoàn thành:
Nợ TK211: 112.200)
Có TK 241(2412): 112.200
3. Chuyển nguồn:
Nợ TK414: 112.200
Có TK411: 112.200

 

[tranngocxuan]

Chắc ý bạn hỏi là nâng cấp TSCĐ rồi:
2. Việc nâng cấp hoàn thành:
Nợ TK211: 112.200)
Có TK 241(2412): 112.200

bạn xem lại giá trị chỗ này đi, sai rùi!

 

[dong sang]

Chắc ý bạn hỏi là nâng cấp TSCĐ rồi:
2. Việc nâng cấp hoàn thành:
Nợ TK211: 112.200)
Có TK 241(2412): 112.200

bạn xem lại giá trị chỗ này đi, sai rùi!

Uh mình nhầm là 102.000 chứ không phải 112.200

 

[duongvantuyen]

Các bạn cho mình hỏi NV sau:

Xin cảm ơn!:015:

Bạn không nói rõ là sau khi sửa chưa, nâng cấp ts đó có kéo dài đuợc tuổi thọ hay không nên không
biết nên ht ntn; Nếu kéo dài được tuôir thọ và cho hiệu quả kt cao hơn thì bạn đưa vào 2413 sau đó
kết chuyển tăng NG TSCD; sau đó tính lại mức trích khấu hao Ts đó;
Neu không kéo dài tuổi thọ và hiệu quả kt thì các cp pat sinh đưa vào 242 sau đó phân bổ dần.

 

[duongvantuyen]

Uh mình nhầm là 102.000 chứ không phải 112.200

Phải đưa vào 2413 chứ/ 2412 là CP xây dựng cơ bản dở dang mà.

 

[dong sang]

Phải đưa vào 2413 chứ/ 2412 là CP xây dựng cơ bản dở dang mà.

Bạn nên xem lại 2 TK sữa chữa lớn TSCĐ (2413) và nâng cấp TSCĐ (2412)

 

[duongnd91]

Chắc ý bạn hỏi là nâng cấp TSCĐ rồi:
1. Tập hợp chi phí phát sinh đến việc nâng cấp:
Nợ TK241 (chi tiết 2412): 102.000
Nợ TK1331: 10.200
Có TK111: 112.200
...

Cảm ơn bạn! Nhưng theo mình biết thì TK con của 241 trong TH này là 2413

Cảm ơn các bạn đã trả lời giúp mình. Trong phần TSCĐ này mình còn thắc mắc như sau:

Tình hình biến động TSCĐ của 1 DN trong tháng như sau:
1. Ngày 20/3, nhận bàn giao 1 TSCĐ đã hoàn thành sửa chữa nâng cấp theo kế hoạch bằng nguồn vốn khấu hao. Số tiền phải trả cho người nhận thầu (công ty Y) bao gồm cả thuế GTGT 5% là 37.800. Được biết nguyên giá TSCĐ trước khi sửa chữa là 200.000, giá trị hao mòn lũy kế là 104.000, tỷ lệ khấu hao bình quân 1 năm là 12%. Dự kiến thời gian sử dụng sau khi sửa chữa xong là 5 năm.
2. Ngày 24/3, người nhận thầu (công ty Q) bàn giao 1 TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý, dự kiến sử dụng trong 25 năm. Tổng số tiền phải trả cho công ty Q là 277.200. DN sử dụng nguồn vốn XDCB để đầu tư.

Cô giáo mình định khoản 2 NV trên như sau:

1a) Nợ TK 2413: 36.000
Nợ TK 133:     1.800
     Có TK 331-Y:       37.800
1b) Nợ TK 211:   36.000
           Có TK 2143:       36.000
2a) Nợ TK 211: 252.000
           Có TK 2411:        252.000
2b) Nợ TK 441: 252.000
           Có TK 411:         252.000

Tại sao cùng là bàn giao TSCĐ nhưng ở NV1 có thêm BT tập hợp chi phí (sửa chữa nâng cấp) mà ở NV2 lại ko hề có?:wall: Các bạn giải thích hộ mình với! Mình xin chân thành cảm ơn! :1luvu:

 

[dong sang]

Cảm ơn bạn! Nhưng theo mình biết thì TK con của 241 trong TH này là 2413

Thế nếu trong năm đó vừa có sửa chữa lớn TSCĐ và nâng cấp TSCĐ bạn hạch toán hết vào TK 2413 luôn à?

 

[luulyhong]

cô giáo bạn Đk như vậy là đúng rồi vì TH1 thì quyết toán chưa được duyệt mà mới chỉ sửa chữa nâng cấp theo kế hoạch thôi, còn TH2 thì quyết toán đã được duyệt rồi đó bạn đó là SỬ DỤNG NGUỒN VỐN XDCB ĐỂ ĐẦU TƯ.

 

[duongnd91]

Thế nếu trong năm đó vừa có sửa chữa lớn TSCĐ và nâng cấp TSCĐ bạn hạch toán hết vào TK 2413 luôn à?

Đúng đó bạn ạ! Nhưng giữa sửa chữa lớn TSCĐ và nâng cấp TSCĐ khác nhau ở chỗ:
- Đối với TH sửa chữa nâng cấp TSCĐ: khi trong quá trình nâng cấp, kế toán tập hợp chi phí trên tài khoản 241(3) đến khi nhận bàn giao, kế toán sẽ kết chuyển tổng chi phí vào TK 211 (tăng nguyên giá TSCĐ);
- Còn đối với TH sửa chữa lớn TSCĐ: kế toán cũng dùng TK 241(3) để tập hợp chi phí nhưng sau khi sửa chữa xong xuôi và bàn giao, tổng chi phí sẽ được phân bổ cho các tháng bằng TK trung gian là 242.
Hi vọng bài viết đã giải đáp thắc mắc cho bạn!

 

[dong sang]

Đúng đó bạn ạ! Nhưng giữa sửa chữa lớn TSCĐ và nâng cấp TSCĐ khác nhau ở chỗ:
- Đối với TH nâng cấp TSCĐ: khi trong quá trình nâng cấp, kế toán tập hợp chi phí trên tài khoản 241(3) đến khi nhận bàn giao, kế toán sẽ kết chuyển tổng chi phí vào TK 211 (tăng nguyên giá TSCĐ);
- Còn đối với TH sửa chữa lớn TSCĐ: kế toán cũng dùng TK 241(3) để tập hợp chi phí nhưng sau khi sửa chữa xong xuôi và bàn giao, tổng chi phí sẽ được phân bổ cho các tháng bằng TK trung gian là 242.
Hi vọng bài viết đã giải đáp thắc mắc cho bạn!

Vậy cuốn sách của nhà xuất bản tài chính viết là sai à? Theo cuốn sách này thì việc nâng cấp TSCĐ tập hợp vào 2412????????

 

[buimaihien]

Đúng đó bạn ạ! Nhưng giữa sửa chữa lớn TSCĐ và nâng cấp TSCĐ khác nhau ở chỗ:
- Đối với TH nâng cấp TSCĐ: khi trong quá trình nâng cấp, kế toán tập hợp chi phí trên tài khoản 241(3) đến khi nhận bàn giao, kế toán sẽ kết chuyển tổng chi phí vào TK 211 (tăng nguyên giá TSCĐ);
- Còn đối với TH sửa chữa lớn TSCĐ: kế toán cũng dùng TK 241(3) để tập hợp chi phí nhưng sau khi sửa chữa xong xuôi và bàn giao, tổng chi phí sẽ được phân bổ cho các tháng bằng TK trung gian là 242.
Hi vọng bài viết đã giải đáp thắc mắc cho bạn!

Mình cũng đồng ý với bạn dong sang là cho vào TK2412. Bạn ấy nói đúng chẳng lẽ sách của BTC viết sai, mình cũng có cuốn này mà. Mình thấy sửa chữa và nâng cấp là hai việc khác nhau mà.