Chiết khấu thương mại hay chiết khấu thanh toán?

[chautiet]

Chào các anh chị!

Công ty mình có bán hàng cho Siêu Thị và trong Điều Khoản Thương Mại trong Hợp Đồng có quy định như sau:
1. Chiết Khấu trên Hoá Đơn: 0%.
2. Chiết Khấu Quý: 8% trên Tổng Doanh Thu (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành)
3. Chiết Khấu Quý cho Quảng Cáo: 1% trên Tổng Doanh Thu (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành)
4. Chiết khấu theo Doanh Số 1 năm: 1%-2% hoặc 3% trên Tổng Doanh Thu (tuỳ theo mức doanh thu đạt được trong 1 năm)

+Như vậy khoản CK số 2 là khoản chiết khấu ko phụ thuộc vào số lượng bán và cũng ko phụ thuộc vào việc thanh toán trước hạn, thì được xem là CK Thương mại hay CK Thanh toán?
Nếu xem là CKTT thì tỉ lệ trên có quá cao hay ko (phải chịu mức khống chế chi phí 10%)? khoản CK này được trừ vào công nợ, như vậy CHỨNG TỪ CẦN ĐỂ ĐƯA VÀO CHI PHÍ có cần lập phiếu chi, bên mua lập phiếu thu để xác nhận hay ko?
Nếu xem là CKTM thì tất cả Hoá Đơn từ trước giờ ko ghi trừ CKTM trên đó,bây giờ có thể xuất riêng 1 hoá đơn cho khoản CKTM cho từng Quý được ko? ----> Theo các anh chị, nên xem khoản CK 2 này là CKTT hay CKTM???

+ Khoản CK số 3: cho quảng cáo có thể xem là khoản chi hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị (khống chế 10% CP) , hạch toán vào 641 hay 811? CHỨNG TỪ CẦN ĐỂ ĐƯA VÀO CHI PHÍ có cần Phiếu Chi-Thu hay ko?
+Khoản CK số 4 theo doanh thu năm : có thể xem là CKTM hay Thưởng Doanh số khách hàng??? nếu xem là CKTM thì cũng bị vướng về việc ghi trừ CKTM trên hoá đơn.

Nhờ các anh chị giải đáp giúp mình những vướng mắc trên. Chân thành cám ơn

 

[duylamkt]

Chào bạn, Theo mình thì thế này:

- Mục số 2: Phần này sẽ là CKTM, vì phần này mình sẽ làm hợp đồng với khách hàng rõ ràng về khoản CK này và khoản chiết khấu này cũng không ảnh hưởng bởi công nợ của khách hàng. Còn về phần trừ khoản tiền TK này ghi thẳng trên hoá đơn thì không có. Phần chiết khấu này mình sẽ đối chiếu công nợ với khách hàng và giảm công nợ phải thu thôi. Do đó, các quý trước nếu bạn chưa thực hiện thì bạn vẫn có thể thực hiện cùng 1 lúc trong Quý này.
- Mục số 3: khoản này mình sẽ hạch toán vào 641 ( tài khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo ), khoản chi phí này hạch toán dựa trên contract thoả thuận của 2 bên trong vấn đề này.
- Mục số 4: Khoản này đương nhiên sẽ đưa vào thưởng doanh số thôi. Tất cả những khoản chiết khấu này mình đều thực hiện biên bản thoả thuận 2 bên.

 

[chautiet]

Chào bạn, Theo mình thì thế này:

- Mục số 2: Phần này sẽ là CKTM, vì phần này mình sẽ làm hợp đồng với khách hàng rõ ràng về khoản CK này và khoản chiết khấu này cũng không ảnh hưởng bởi công nợ của khách hàng. Còn về phần trừ khoản tiền TK này ghi thẳng trên hoá đơn thì không có. Phần chiết khấu này mình sẽ đối chiếu công nợ với khách hàng và giảm công nợ phải thu thôi. Do đó, các quý trước nếu bạn chưa thực hiện thì bạn vẫn có thể thực hiện cùng 1 lúc trong Quý này.
- Mục số 3: khoản này mình sẽ hạch toán vào 641 ( tài khoản chi phí tiếp thị, quảng cáo ), khoản chi phí này hạch toán dựa trên contract thoả thuận của 2 bên trong vấn đề này.
- Mục số 4: Khoản này đương nhiên sẽ đưa vào thưởng doanh số thôi. Tất cả những khoản chiết khấu này mình đều thực hiện biên bản thoả thuận 2 bên.

Cám ơn bạn đã trả lời giúp mình. Nhưng theo mình tham khảo Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 và 1 số trang web thì CKTM bắt buộc phải được ghi giảm vào giá bán trên “Hóa đơn (GTGT) của lần mua hàng cuối cùng. Các trường hơp chiết khấu thương mại nhưng không thể hiện trên hóa đơn bán hàng thì không được coi là chiết khấu thương mại; các bên lập chứng từ thu chi tiền để hạch toán kế toán và xác định thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định.
Trường hợp khách hàng không tiếp tục mua hàng, hoặc khi số chiết khấu thương mại người mua được hưởng lớn hơn số tiền bán hàng được ghi trên hóa đơn lần cuối cùng thì phải chi tiền chiết khấu thương mại cho người mua bằng cách Xuất hoá đơn chiết khấu thương mại cho khách hàng: -----> Vấn đề là Hoá Đơn này ghi thế nào? có được chấp nhận ko? Thuế VAT 10% được khấu trừ và gửi cho Khách hàng (siêu thị), liệu Siêu Thị có chấp nhận Hoá Đơn này để khai GIẢM đầu vào VAT
Còn nếu hạch toán qua CHIẾT KHẤU THANH TOÁN thì rất đơn giản nhưng tỉ lệ CK khá lớn (8%) và sẽ bị khống chế 10%CP hợp lý khi tính TNDN.

 

[Duydung]

Chào các anh chị!

Công ty mình có bán hàng cho Siêu Thị và trong Điều Khoản Thương Mại trong Hợp Đồng có quy định như sau:
1. Chiết Khấu trên Hoá Đơn: 0%.
2. Chiết Khấu Quý: 8% trên Tổng Doanh Thu (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành)
3. Chiết Khấu Quý cho Quảng Cáo: 1% trên Tổng Doanh Thu (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành)
4. Chiết khấu theo Doanh Số 1 năm: 1%-2% hoặc 3% trên Tổng Doanh Thu (tuỳ theo mức doanh thu đạt được trong 1 năm)

+Như vậy khoản CK số 2 là khoản chiết khấu ko phụ thuộc vào số lượng bán và cũng ko phụ thuộc vào việc thanh toán trước hạn, thì được xem là CK Thương mại hay CK Thanh toán?
Nếu xem là CKTT thì tỉ lệ trên có quá cao hay ko (phải chịu mức khống chế chi phí 10%)? khoản CK này được trừ vào công nợ, như vậy CHỨNG TỪ CẦN ĐỂ ĐƯA VÀO CHI PHÍ có cần lập phiếu chi, bên mua lập phiếu thu để xác nhận hay ko?
Nếu xem là CKTM thì tất cả Hoá Đơn từ trước giờ ko ghi trừ CKTM trên đó,bây giờ có thể xuất riêng 1 hoá đơn cho khoản CKTM cho từng Quý được ko? ----> Theo các anh chị, nên xem khoản CK 2 này là CKTT hay CKTM???

+ Khoản CK số 3: cho quảng cáo có thể xem là khoản chi hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị (khống chế 10% CP) , hạch toán vào 641 hay 811? CHỨNG TỪ CẦN ĐỂ ĐƯA VÀO CHI PHÍ có cần Phiếu Chi-Thu hay ko?
+Khoản CK số 4 theo doanh thu năm : có thể xem là CKTM hay Thưởng Doanh số khách hàng??? nếu xem là CKTM thì cũng bị vướng về việc ghi trừ CKTM trên hoá đơn.

Nhờ các anh chị giải đáp giúp mình những vướng mắc trên. Chân thành cám ơn

Mình là giám đốc thì mình véo tai cả hai bạn ? vì sao ? Vì các bạn quá lạm dụng từ triết khấu mà vận dụng triệt để vào mọi lúc, mọi chỗ. Bản chất vấn đề là Siêu thị bán hàng của Công ty bạn thì phải lấy tiền công và các bạn phải trả công bán hàng kèm theo tiền chi khuyến khích theo doanh thu và hỗ trợ họ chi phí quảng cáo, tiếp thị. Vì vậy:
- Bên Siêu thị là thu nhập từ tiền công bán hàng (hoa hồng), hộ trợ quảng cáo, tiền thưởng (tiền công) bán hàng theo doanh số.
- Bên bạn là chi phí bán hàng, gồm: Trả hoa hồng bán hàng (2), (4); quảng cáo (3).v.v.
Chúc vui vẻ nhé !

 

[ngoc3000]

Mình là giám đốc thì mình véo tai cả hai bạn ? vì sao ? Vì các bạn quá lạm dụng từ triết khấu mà vận dụng triệt để vào mọi lúc, mọi chỗ. Bản chất vấn đề là Siêu thị bán hàng của Công ty bạn thì phải lấy tiền công và các bạn phải trả công bán hàng kèm theo tiền chi khuyến khích theo doanh thu và hỗ trợ họ chi phí quảng cáo, tiếp thị. Vì vậy:
- Bên Siêu thị là thu nhập từ tiền công bán hàng (hoa hồng), hộ trợ quảng cáo, tiền thưởng (tiền công) bán hàng theo doanh số.
- Bên bạn là chi phí bán hàng, gồm: Trả hoa hồng bán hàng (2), (4); quảng cáo (3).v.v.
Chúc vui vẻ nhé !

Nếu như bạn nói là cho vào chi phí bán hàng thì chứng từ cho khoản này có phải là phiếu thu , chi
hay là bảng thông báo trừ nợ của khách hàng.

 

[Duydung]

Nếu như bạn nói là cho vào chi phí bán hàng thì chứng từ cho khoản này có phải là phiếu thu , chi
hay là bảng thông báo trừ nợ của khách hàng.

Mình góp ý hoàn chỉnh cho bạn như sau:
1. Khoản 02 của bạn là TKTM đã được trừ trên Hóa đơn (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành), nên không bàn đến nữa.
2. Khoản 03 là khoản Doanh nghiệp bạn hỗ trợ (tài trợ) cho Doanh nghiệp khác thực hiện quảng cáo cho Doanh nghiệp bạn: Bạn cần có Hợp đồng ghi rõ điều khoản này, chứng từ cần là phiếu chi bên bạn và phiếu thu bên nhận có đóng dấu đỏ.
3. Khoản 4: Đây là khoản có tính chất thưởng theo doanh số mua (1%, 2% hoặc 3 % tùy theo doanh số). Đây là khoản linh động nhất và tùy theo lời lẽ trong Hợp đồng để định khoản một cách có lợi nhất. Có 02 cách để bạn lựa chọn cho thoải mái nhé:
- Nếu ghi nhận là 01 khoản hoa hồng: Thì bên mua hàng phải lập Hóa đơn trả lại bạn khoản tiền đó, dĩ nhiên VAT 10% rồi.
- Nếu ghi nhận đó là 01 khoản khuyến mại: Thì trong HĐ giá trị GTGT bên bạn lập lần cuối (cuối năm) bạn ghi thêm 01 dòng cuối “Khuyến mại theo doanh số”, cột tỷ lệ thuế bạn ghi 02 chữ KT, khi tính VAT bạn trừ số tiền đó ra. Bạn tham khảo các hóa đơn của bên viễn thông nhé. Họ có nhiều chiến dịch như thế và thể hiện trên HĐ rồi đấy.
Chúc thành công ! :015::015::015:

 

[newaccounting]

Mình góp ý hoàn chỉnh cho bạn như sau:
3. Khoản 4: Đây là khoản có tính chất thưởng theo doanh số mua (1%, 2% hoặc 3 % tùy theo doanh số). Đây là khoản linh động nhất và tùy theo lời lẽ trong Hợp đồng để định khoản một cách có lợi nhất. Có 02 cách để bạn lựa chọn cho thoải mái nhé:
- Nếu ghi nhận là 01 khoản hoa hồng: Thì bên mua hàng phải lập Hóa đơn trả lại bạn khoản tiền đó, dĩ nhiên VAT 10% rồi.
- Nếu ghi nhận đó là 01 khoản khuyến mại: Thì trong HĐ giá trị GTGT bên bạn lập lần cuối (cuối năm) bạn ghi thêm 01 dòng cuối “Khuyến mại theo doanh số”, cột tỷ lệ thuế bạn ghi 02 chữ KT, khi tính VAT bạn trừ số tiền đó ra. Bạn tham khảo các hóa đơn của bên viễn thông nhé. Họ có nhiều chiến dịch như thế và thể hiện trên HĐ rồi đấy.
Chúc thành công ! :015::015::015:

Nếu mọi việc theo như bạn hướng dẫn thì nó tương đối dễ thở cho bên bán rồi. Còn trong trường hợp này theo mình hiểu thì chắc do bên bán muốn được nhận khoản chiết khấu, nhưng không chấp nhận ghi trên hoá đơn khoản giảm giá đó. Bênh mìn cũng gặp một trường hợp tương tự, KH bênh mình chủ yếu là bệnh viện, họ yêu cầu giảm giá nhưng không chấp nhận ghi trên hoá đơn. Bênh mình có thoả thuận xem như là một khoản tài trợ cho bệnh vện trên doanh số. Vì bị vướng khoản này:

Các trường hơp chiết khấu thương mại nhưng không thể hiện trên hóa đơn bán hàng thì không được coi là chiết khấu thương mại; các bên lập chứng từ thu chi tiền để hạch toán kế toán và xác định thuế thu nhập doanh nghiệp theo qui định

 

[chautiet]

Mình góp ý hoàn chỉnh cho bạn như sau:
1. Khoản 02 của bạn là TKTM đã được trừ trên Hóa đơn (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành), nên không bàn đến nữa.
2. Khoản 03 là khoản Doanh nghiệp bạn hỗ trợ (tài trợ) cho Doanh nghiệp khác thực hiện quảng cáo cho Doanh nghiệp bạn: Bạn cần có Hợp đồng ghi rõ điều khoản này, chứng từ cần là phiếu chi bên bạn và phiếu thu bên nhận có đóng dấu đỏ.
3. Khoản 4: Đây là khoản có tính chất thưởng theo doanh số mua (1%, 2% hoặc 3 % tùy theo doanh số). Đây là khoản linh động nhất và tùy theo lời lẽ trong Hợp đồng để định khoản một cách có lợi nhất. Có 02 cách để bạn lựa chọn cho thoải mái nhé:
- Nếu ghi nhận là 01 khoản hoa hồng: Thì bên mua hàng phải lập Hóa đơn trả lại bạn khoản tiền đó, dĩ nhiên VAT 10% rồi.
- Nếu ghi nhận đó là 01 khoản khuyến mại: Thì trong HĐ giá trị GTGT bên bạn lập lần cuối (cuối năm) bạn ghi thêm 01 dòng cuối “Khuyến mại theo doanh số”, cột tỷ lệ thuế bạn ghi 02 chữ KT, khi tính VAT bạn trừ số tiền đó ra. Bạn tham khảo các hóa đơn của bên viễn thông nhé. Họ có nhiều chiến dịch như thế và thể hiện trên HĐ rồi đấy.
Chúc thành công ! :015::015::015:

Cám ơn bạn đã trả lời. Nhưng vấn đề ở đây có lẽ bạn chưa hiểu rõ. Khoản số 2 là khoản mình vướng mắc nhất: Nếu là CKTM thì khoản CK này bên mình chưa thể hiện trên Hoá Đơn (Siêu thị trước giờ ko yêu cầu,nếu xuất riêng 1 tờ HĐơn CKTM thì lại vướng vấn đề VAT và sự chấp nhận của siêu thị), còn nếu hạch toán hỗ trợ chi phí hoặc CKTT thì lại bị khống chế CP <10%.
Khoản số 3,số 4 có thể xem là Hỗ trợ chi phí,thưởng Doanh Số . Mình tham khảo Quan ly van ban thì thấy ko cần phải lập HĐơn như bạn nói đâu.

 

[Duydung]

Cám ơn bạn đã trả lời. Nhưng vấn đề ở đây có lẽ bạn chưa hiểu rõ. Khoản số 2 là khoản mình vướng mắc nhất: Nếu là CKTM thì khoản CK này bên mình chưa thể hiện trên Hoá Đơn (Siêu thị trước giờ ko yêu cầu,nếu xuất riêng 1 tờ HĐơn CKTM thì lại vướng vấn đề VAT và sự chấp nhận của siêu thị), còn nếu hạch toán hỗ trợ chi phí hoặc CKTT thì lại bị khống chế CP <10%.
Khoản số 3,số 4 có thể xem là Hỗ trợ chi phí,thưởng Doanh Số . Mình tham khảo Quan ly van ban thì thấy ko cần phải lập HĐơn như bạn nói đâu.

Văn bản bạn tham khảo:
"Căn cứ công văn số 5778 TC/TCT ngày 03/06/2003 của Bộ Tài chính về việc lập chứng từ đối với các khoản hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị, chi thưởng khuyến mãi thì:

- Đối với việc khuyến mãi bằng hiện vật thì các sản phẩm, hàng hóa khuyến mãi, quảng cáo phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, cơ sở sử dụng hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng thông thường), trên hóa đơn ghi rõ là hàng khuyến mãi, quảng cáo không thu tiền. Đối với hóa đơn GTGT gạch bỏ dòng thuế suất và tiền thuế GTGT, chỉ ghi dòng giá thanh toán là giá thành hoặc giá vốn của hàng hóa.

- Đối với khoản hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị, chi thưởng khuyến mãi bằng tiền thì: đơn vị chi phải căn cứ vào hợp đồng khuyến mãi cho khách hàng được ký kết giữa 2 bên, quy chế kinh doanh của Doanh nghiệp về chính sách khuyến mãi và lập chứng từ chi tiền ghi rõ là khoản chi hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị, hoặc chi thưởng khuyến mãi. Chứng từ chi này phải có đầy đủ chữ ký của các bên, người duyệt chi chịu trách nhiệm đối với khoản chi này thì khoản chi này được hạch toán vào chi phí khác theo mức khống chế quy định tại điểm 11 Mục III, Phần B Thông tư số 18/2002/TT-BTC ngày 20/02/2002 của Bộ Tài chính.

Đơn vị nhận được khoản tiền hỗ trợ trên viết phiếu thu tiền và phải hạch toán khoản tiền nhận được vào thu nhập khác để tính thuế TNDN"

1. Bạn nên nghiên cứu các văn bản mới ban hành là thông tư số 130/2008/TT-BTC và TT 129/2008/TT-BTC để vận dụng là chính xác hơn.
2. Những điều mình góp ý là không sai, nhưng tại sao lại lệch pha với bạn, đọc lại mình buồn cười lắm, do mình qua quen khuyến mại bằng (hiện vật) rồi. khuyến mại bằng (hiện vật) và (bằng tiền) là khác nhau đấy. Khi khuyến mại bằng hiện vật phải lập HĐ; nếu không bạn chở hàng đi như thế nào nhỉ ? Và mình áp sang cả (bằng tiền), nên (lệhc pha) rồi !
Chúc vui vẻ ! :004:

 

[minhvan2728]

Chào các anh chị!

Công ty mình có bán hàng cho Siêu Thị và trong Điều Khoản Thương Mại trong Hợp Đồng có quy định như sau:
1. Chiết Khấu trên Hoá Đơn: 0%.
2. Chiết Khấu Quý: 8% trên Tổng Doanh Thu (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành)
3. Chiết Khấu Quý cho Quảng Cáo: 1% trên Tổng Doanh Thu (T/t hàng quý bằng cách trừ vào HĐơn phát hành)
4. Chiết khấu theo Doanh Số 1 năm: 1%-2% hoặc 3% trên Tổng Doanh Thu (tuỳ theo mức doanh thu đạt được trong 1 năm)

+Như vậy khoản CK số 2 là khoản chiết khấu ko phụ thuộc vào số lượng bán và cũng ko phụ thuộc vào việc thanh toán trước hạn, thì được xem là CK Thương mại hay CK Thanh toán?
Nếu xem là CKTT thì tỉ lệ trên có quá cao hay ko (phải chịu mức khống chế chi phí 10%)? khoản CK này được trừ vào công nợ, như vậy CHỨNG TỪ CẦN ĐỂ ĐƯA VÀO CHI PHÍ có cần lập phiếu chi, bên mua lập phiếu thu để xác nhận hay ko?
Nếu xem là CKTM thì tất cả Hoá Đơn từ trước giờ ko ghi trừ CKTM trên đó,bây giờ có thể xuất riêng 1 hoá đơn cho khoản CKTM cho từng Quý được ko? ----> Theo các anh chị, nên xem khoản CK 2 này là CKTT hay CKTM???

+ Khoản CK số 3: cho quảng cáo có thể xem là khoản chi hỗ trợ chi phí, hỗ trợ tiếp thị (khống chế 10% CP) , hạch toán vào 641 hay 811? CHỨNG TỪ CẦN ĐỂ ĐƯA VÀO CHI PHÍ có cần Phiếu Chi-Thu hay ko?
+Khoản CK số 4 theo doanh thu năm : có thể xem là CKTM hay Thưởng Doanh số khách hàng??? nếu xem là CKTM thì cũng bị vướng về việc ghi trừ CKTM trên hoá đơn.

Nhờ các anh chị giải đáp giúp mình những vướng mắc trên. Chân thành cám ơn

Không hiểu sao khi tôi đọc các văn bản, bài văn mà VIẾT HOA tùy ý, tùy chỗ như bài này thì ức chế với cách viết và không muốn đọc thêm. Vậy mà một số giáo viên vẫn bỏ qua lỗi này được mới tài. Thân

 

[chautiet]

Không hiểu sao khi tôi đọc các văn bản, bài văn mà VIẾT HOA tùy ý, tùy chỗ như bài này thì ức chế với cách viết và không muốn đọc thêm. Vậy mà một số giáo viên vẫn bỏ qua lỗi này được mới tài. Thân

chào bạn! những chỗ mình viết Hoa nhằm mục đích nhấn mạnh để người đọc chú ý phần đó. Mình đưa topic này lên diễn đàn nhằm nhờ mọi người giải đáp giúp những vướng mắc chứ ko phải để Soi Mói từng từ ngữ chính tả . Bác làm gì mà khó tính thế ?đến nỗi còn lôi giáo viên vào đây nữa, nếu bác thấy Ức Chế thì đừng có đọc