Chào các bạn, theo mình được biết CV của Cục thuế TP HCM ngày 25/10/2010, số 10806/CT-TTHT về việc hướng dẫn kê khai thuế TNDN tạm tính quý theo Thông tư 60/2007/TT-BTC. Tại Mục I có hướng dẫn chỉ tiêu [15] Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC: “Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý năm trước”.
Ngày 07/05/2010 Tổng Cục Thuế có ra Công văn số 1534/TCT-CS về việc kê khai và quyết toán thuế TNDN (bản photo đính kèm) hướng dẫn: “…KHÔNG được chuyển lỗ của các Quý trong năm 2009 vào ngay các Quý tiếp theo của năm 2009”.
Theo đó, để thực hiện được thống nhất đúng quy định, Cục thuế TP HCM đã thông báo đến Người nộp thuế để thực hiện việc chuyển lỗ theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn 1534/TCT-CS nêu trên; cụ thể tại chỉ tiêu [15] Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC: “Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay, KHÔNG chuyển số lỗ giữa các quý trong năm”.
CụcThuế HCM ĐẪ thông báo để Người nộp thuế biết và thực hiện. Các văn bản hướng dẫn trước đây không phù hợp với hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn 1534/TCT-CS đều bãi bỏ.
==> Như vậy bạn chỉ có thể chuyễn lỗ của năm trước vào Quý trong năm (nếu Quý trong năm lãi) mà không sử dụng lỗ của Quý cùng năm để bù trừ. Việc bù trừ lãi lỗ giữa các quý trong năm sẽ được thực hiện tại quyết toán thuế TNDN cuối năm mà thôi.
Có gì chưa rõ bạn cứ email hỏi nhé:
longpn83@gmail.com
