Kết chuyển lổ năm trước vào tạm tính thuế tndn quý năm nay

[nguyen thi quyen]

Theo công văn 1534 thì không được kết chuyển lãi giữ các quý.Vậy kết chuyển lỗ của năm trước phân bổ và kết chuyển vào các quý tạm tính vào năm nay không ? VD: công ty năm 2009 lỗ,quý 1,2 lỗ không kết chuyển lỗ năm 2009 vào các quý đó, đến quý 3 lãi lấy số lỗ 2009 phân bổ kết chuyển tương đương số lãi quý 3->tạm tính qúy 3 lỗ:025::yo yo (23):

 

[BHN 12A 1]

e cũng đang gặp trường hợp này, e có hỏi CCT họ nói chỉ cho chuyển lỗ trong quí 1/2010 thôi, còn các quí còn lại ko cho chuyển, phải tạm nộp thuế đến cuối năm mới cho chuyển.

 

[bongtrang999]

e cũng đang gặp trường hợp này, e có hỏi CCT họ nói chỉ cho chuyển lỗ trong quí 1/2010 thôi, còn các quí còn lại ko cho chuyển, phải tạm nộp thuế đến cuối năm mới cho chuyển.

Ủa bạn nói vậy là sao mình k hiểu? "CCT họ nói chỉ cho chuyển lỗ trong quí 1/2010 thôi" là cho chuyển của năm 2009 qua Quý 1 hay là chỉ cho chuyển lỗ của Quý 1 qua các Quý kia thôi?

 

[hathuy271]

QT thuế TNDN năm 2009 mà lỗ thì số lỗ đó được chuyển khi QT năm 2010, chứ k được chuyển vào tạm tính các quý của năm 2010. còn quý 1/2010 lỗ mà quý 2/2010 lãi thì lỗ quý 1 được chuyển vào quý 2.
Thân!!

 

[muontennguoi]

Ủa bạn nói vậy là sao mình k hiểu? "CCT họ nói chỉ cho chuyển lỗ trong quí 1/2010 thôi" là cho chuyển của năm 2009 qua Quý 1 hay là chỉ cho chuyển lỗ của Quý 1 qua các Quý kia thôi?

Chỉ được chuyển lỗ của 2009 vào quý 1 mà thôi.
Các quý 2,3,4 nếu lỗ thì không nộp, nếu lãi thì tạm nộp đủ theo số lãi của từng quý đó, không được chuyển lỗ.
Tóm lại ý nghĩa là: bạn cần đưa trước cho Nhà nước 1 số tiền tạm nộp nào đó, đến cuối mỗi năm sẽ tính lại 1 lần.
Như vậy: nếu cuối năm 2009 mà bạn lỗ thì có thể TK 3334 sẽ có dư Nợ nào đó (vì trong năm 2009 bạn cũng phải tạm nộp một số nào đó dù cuối cùng tổng cả năm 2009 bạn lỗ) => số phải nộp của quý 2/2010 cũng không lớn.
Tương tự như thế cho năm sau.

 

[bongtrang999]

QT thuế TNDN năm 2009 mà lỗ thì số lỗ đó được chuyển khi QT năm 2010, chứ k được chuyển vào tạm tính các quý của năm 2010. còn quý 1/2010 lỗ mà quý 2/2010 lãi thì lỗ quý 1 được chuyển vào quý 2.
Thân!!

Hình như bạn có sự nhầm lẫn rồi. Lỗ của năm 2009 được chia đều cho 4 quý của năm 2010 chứ k phải được chuyển khi QT năm 2010 đâu. Còn việc lỗ của các Quý trong năm có được chuyển qua Quý tiếp theo k thì còn tùy vào từng nơi nữa. Ở TPHCM mình nghe nói k được chuyển, còn mình ở Cần Thơ thì lỗ Quý 1 được chuyển qua Quý 2 đó

 

[muontennguoi]

Hình như bạn có sự nhầm lẫn rồi. Lỗ của năm 2009 được chia đều cho 4 quý của năm 2010 chứ k phải được chuyển khi QT năm 2010 đâu. Còn việc lỗ của các Quý trong năm có được chuyển qua Quý tiếp theo k thì còn tùy vào từng nơi nữa. Ở TPHCM mình nghe nói k được chuyển, còn mình ở Cần Thơ thì lỗ Quý 1 được chuyển qua Quý 2 đó

Công văn 1534 là của TCT gửi cho các Cục Thuế mà bạn ?
Bạn hỏi lại Cục Thuế Cần Thơ 1 lần nữa xem sao (xong nhớ thông tin cho mọi ngừoi biết với nhé).
Cảm ơn bạn trước.

 

[VTM]

Công văn 1534 là của TCT gửi cho các Cục Thuế mà bạn ?
Bạn hỏi lại Cục Thuế Cần Thơ 1 lần nữa xem sao (xong nhớ thông tin cho mọi ngừoi biết với nhé).
Cảm ơn bạn trước.

Công văn 1534/TCT-CS, ngày 07/05/2010, TCT gởi riêng cho Công ty Cổ Phần Chứng Khoán Stock Mart Việt Nam.

 

[Phạm Văn Khang]

Tổng cục thuế trả lời riêng một công ty nào đó, nhưng cũng phải căn cứ, áp dụng theo đúng các quy định của pháp luật chứ. Cục thuế TP.HCM cũng đã căn cứ vào công văn trên của Tổng cục thuế để áp dụng.
Gửi các bạn công văn của Cục thuế TP.HCM về chuyển lỗ thuế TNDN.

 

[VTM]

Tổng cục thuế trả lời riêng một công ty nào đó, nhưng cũng phải căn cứ, áp dụng theo đúng các quy định của pháp luật chứ. Cục thuế TP.HCM cũng đã căn cứ vào công văn trên của Tổng cục thuế để áp dụng.

Bạn nói không sai, Cục thuế TP.HCM căn cứ vào công văn của TCT (công văn trả lời riêng cho DN) để ban hành thêm công văn áp dụng cho toàn bộ DN trên địa bàn TP, và nội dung này cũng đang nằm trong dự thảo Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính.

Dự thảo_Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC
15. Bổ sung mục VII Phần C như sau:

Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì không được chuyển lỗ của các Quý trong cùng một năm tài chính vào các Quý tiếp theo cũng của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mới xác định số lỗ của cả năm và được chuyển lỗ kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

=> chính vì sự không rõ ràng của nội dung chuyển lỗ ở Thông tư 130/2008/TT-BTC nên bây giờ phải sửa đổi bổ sung ... chờ thông tư chính thức để áp dụng chính thức cho toàn quốc.

 

[cobanbonmat]

Cả nhà cho em hỏi, trường hợp của cty em như sau:
- Năm 2008 lỗ trên tám mươi triệu
- Quý 1/2009 lỗ; quý 2/2009 lãi 60 triệu, em đã chuyển lỗ của năm 2008 sang là 60 triệu, vậy số còn được chuyển lỗ của em là trên 20 triệu; quý 3/2009 lỗ; quý 4/2009 lỗ ==> Vậy số lỗ năm 2009 khi em = lỗ Q1+Q3+Q4 = trên 170 triệu
- Quý 1/2010 lỗ; quý 2/2010 lỗ; Và đến quý 3 này cty em lãi trên 40 triệu, vậy tức là em có thể chuyển lỗ 20 triệu của năm 2008 + trên 20 triệu của năm 2009 để thu nhập tính thuế của em = 0 đúng không ạ? Và số lỗ còn lại được chuyển = trên 170 trệu - trên 20 triệu?
Mong anh chị hay bạn nào có kinh nghiệm giúp đỡ cho! Thank all

 

[cachep87]

Cả nhà cho em hỏi, trường hợp của cty em như sau:
- Năm 2008 lỗ trên tám mươi triệu
- Quý 1/2009 lỗ; quý 2/2009 lãi 60 triệu, em đã chuyển lỗ của năm 2008 sang là 60 triệu, vậy số còn được chuyển lỗ của em là trên 20 triệu; quý 3/2009 lỗ; quý 4/2009 lỗ ==> Vậy số lỗ năm 2009 khi em = lỗ Q1+Q3+Q4 = trên 170 triệu
- Quý 1/2010 lỗ; quý 2/2010 lỗ; Và đến quý 3 này cty em lãi trên 40 triệu, vậy tức là em có thể chuyển lỗ 20 triệu của năm 2008 + trên 20 triệu của năm 2009 để thu nhập tính thuế của em = 0 đúng không ạ? Và số lỗ còn lại được chuyển = trên 170 trệu - trên 20 triệu?
Mong anh chị hay bạn nào có kinh nghiệm giúp đỡ cho! Thank all

Đúng rồi Bạn ah, làm theo cách của Bạn nhé! Số lỗ còn lại được chuyển trong năm 2010 là 150 tr.

 

[thuhuong8887]

các anh chị cho em hỏi. năm 2008 cty em lỗ 60tr, nhưng ko làm tờ khai chuyển lỗ, sang năm 2009 cty lỗ 130tr và em có làm tờ khai chuyển lỗ sang năm 2010. đến quý 3 năm 2010 cty lãi 20tr, vậy cty em đc chuyển số lỗ của năm 2009 sang đúng ko ạ? hay chuyển từ năm 2008 sang?
cách chuyển lỗ sang như thế nào ạ? có phải trong tờ khai thuế TNDN tạm tính số lỗ đc chuyển sang điền vào chỉ tiêu (9) số thuế TNDN đc miễn giảm đúng ko ạ? thanks anh chị nhiều.

 

[VTM]

các anh chị cho em hỏi. năm 2008 cty em lỗ 60tr, nhưng ko làm tờ khai chuyển lỗ, sang năm 2009 cty lỗ 130tr và em có làm tờ khai chuyển lỗ sang năm 2010. đến quý 3 năm 2010 cty lãi 20tr, vậy cty em đc chuyển số lỗ của năm 2009 sang đúng ko ạ? hay chuyển từ năm 2008 sang?
cách chuyển lỗ sang như thế nào ạ? có phải trong tờ khai thuế TNDN tạm tính số lỗ đc chuyển sang điền vào chỉ tiêu (9) số thuế TNDN đc miễn giảm đúng ko ạ? thanks anh chị nhiều.

Lỗ được chuyển trong thời hạn 5 năm => ưu tiên lấy năm xa nhất để chuyển (2008).
Lấy lỗ của năm 2008 (20 triệu) để chuyển sang Q.3/10, "thứ tự 6, chỉ tiêu [15]"

 

[trinhminhchau]

TT 1534 la khong duoc chuyển các quý trong năm đâu,mình đã lên phòng hỗ trợ nguoi nộp thuế TPHCM hỏi rồi, đừng chuyển lỗ các quý trong năm,Như của bạn thuhuong8887 ko duoc chuyển lỗ củ nam 2009 sang quý 3 đâu, lỗ đó chi để chuyển khi quyết toán thuế thôi

 

[VTM]

TT 1534 la khong duoc chuyển các quý trong năm đâu,mình đã lên phòng hỗ trợ nguoi nộp thuế TPHCM hỏi rồi, đừng chuyển lỗ các quý trong năm,Như của bạn thuhuong8887 ko duoc chuyển lỗ củ nam 2009 sang quý 3 đâu, lỗ đó chi để chuyển khi quyết toán thuế thôi

Bạn đọc kỷ lại CV 1534

Công văn 1534/TCT-CS
....
Như vậy, chỉ sau khi quyết toán thuế mới có thể xác định số lỗ của cả năm, và chỉ được chuyển lỗ kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Như vậy, Công ty Cổ Phần Chứng Khoán Stock Mart Việt Nam không được chuyển lỗ của các Quý trong năm 2009 vào ngay các Quý tiếp theo cũng của năm 2009.

=> không được chuyển lỗ giữa các quý trong cùng năm (Vd: Q1, Q2 lỗ; Q3 lãi => không được chuyển lỗ của Q1,Q2 vào Q.3)

 

[thuhuong8887]

như vậy là cty mình ko đc chuyển lỗ của năm 2009 sang lỗ quý III của năm 2010. vậy cty vẫn đóng thuế TNDN tạm tính đến cuối năm mới kết chuyển lỗ sang đúng ko vậy? vậy cuối năm kết chuyển lỗ sang thì cty mình có đc hoàn số thuế đã nộp tạm tính thừa ko?

 

[cachep87]

như vậy là cty mình ko đc chuyển lỗ của năm 2009 sang lỗ quý III của năm 2010. vậy cty vẫn đóng thuế TNDN tạm tính đến cuối năm mới kết chuyển lỗ sang đúng ko vậy? vậy cuối năm kết chuyển lỗ sang thì cty mình có đc hoàn số thuế đã nộp tạm tính thừa ko?

Lỗ được chuyển trong thời hạn 5 năm => ưu tiên lấy năm xa nhất để chuyển (2008).

Vẫn được chuyển bình thường nhé!

Tổng hợp lại thế này:

- DN được phép chuyển lỗ trong 5 năm kể từ sau năm phát sinh số lỗ

- Số lỗ chuyển ưu tiên lấy từ năm xa nhất

- Trong quá trình chuyển lỗ chỉ được chuyển số lỗ từ các năm trước, không chuyển số lỗ giữa các quý trong năm đang kê khai thuế

VD:

các anh chị cho em hỏi. năm 2008 cty em lỗ 60tr, nhưng ko làm tờ khai chuyển lỗ, sang năm 2009 cty lỗ 130tr và em có làm tờ khai chuyển lỗ sang năm 2010. đến quý 3 năm 2010 cty lãi 20tr, vậy cty em đc chuyển số lỗ của năm 2009 sang đúng ko ạ? hay chuyển từ năm 2008 sang?

- Trường hợp của Bạn quý III năm 2010 cty lãi 70tr ==> số lỗ được chuyển sẽ là 20tr của năm 2008 + 50tr của năm 2009
- Trường hợp quý III lãi 250 tr ==> số lỗ được chuyển là 20tr (2008) + 130tr (2009) = 150 tr (Giả sử quý I và II của năm 2010 bị lỗ thì số lỗ đó không được chuyển vào quý III)

 

[thaophuongkt]

Các bạn cho mình hỏi chút nha, CÔng ty mình quý 3/2009 lãi 9tr, Nhưng quyết toán năm 2009 thì lỗ 33tr, Nhưng mình vẫn chưa làm thủ tục hioàn thuế. Đến quý 1/2010 cty lỗ 37tr (mình chưa chuyển lỗ từ năm 2009 qua), quý 2/2010 thì lãi 11tr, quý 3/2010 thì lỗ.
Vậy cho mỉnh hỏi là mình có phải nộp thuế TNDN tạm tính quý 2/2010 không?
MOng các bạn trả lời giúp, sắp đến cuối tháng rùi nhưng mình vẫn chưa biết tính sao nữa. Và các bạn có thể cho mình biết thủ tục để hoàn thuế không ah.
Cảm ơn các bạn trước nha

 

[honey001]

Anh chị cho mình hỏi, không được chuyển lỗ giữa các Quý. Trường hợp Quý 4/2010 lãi, nhưng năm 2009 lỗ. Vậy năm 2009 có được chuyển lỗ sang khi làm báo cáo quý 4/2010 không?