haitiene398 nói:
Các anh (chị) cho em hỏi
Ngoại tệ kinh doanh; Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh; chênh lệch tỷ giá ngoại tệ (dư có) có phải thuộc Tài Sản.
Thu nhập là thuộc nguồn vốn phải không ạ?
Sao lại có câu hỏi như này nhỉ????
Việc hạch toán kế toán trong ngân hàng có sự khác biệt cơ bản về nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ do đa số các ngân hàng áp dụng mô hình hạch toán đa tệ.
Ví dụ, khi mua ngoại tệ, ngân hàng sử dụng các tài khoản như:
4711 - Mua bán ngoại tệ kinh doanh
4712 - Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh
Theo đó, theo dõi trên tài khoản 4711 luồng ngoại tệ (nguyên tệ) mua vào hoặc bán ra (Đối ứng với tài khoản tiền mặt ngoại tệ).
Trong khi đó, tài khoản 4712 phản ánh luồng tiền thanh toán (ví dụ thanh toán bằng VND chẳng hạn), tài khoản này đối ứng với tài khoản tiền mặt VNĐ thanh toán trong giao dịch này>
Ví dụ: Ngân hàng mua 100 USD với giá giao ngay (SPOT) là 16.000 VND/USD
Hạch toán như sau:
BT1:
Nợ TK Tiền mặt Ngoại tệ (USD): 100
Có TK 4711.USD : 100
BT2:
Nợ TK 4712.VND : 16.000
Có TK Tiền mặt VND : 16.000
Như vậy, khi lên báo cáo bằng VND, 2 tài khoản 4711 (mua bán ngoại tệ kinh doanh) và 4712 (thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh) sẽ triệt tiêu nhau và số dư bằng 0 nên không thể nói nó là tài sản hay nguồn vốn được!!!
Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ (TK 63) cũng không thể khẳng định là tài sản hay nguồn vốn được!!! Tùy trường hợp cụ thể chứ!
Còn thu nhập: Thu nhập sao lại gọi là nguồn vốn được!!!
Thân,
Nói thật nhé, bạn cần cố gắng thêm một chút nữa ...
U R welcome!
