Khai bổ sung thuế TNDN trong trường hợp này có bị phạt chậm nộp tiền thuế!

[TrietThai]

Chào các Pác,

Em đang làm Kế toán cho DN kia thì vướng phải chỗ này, nhờ các Pác tư vấn hộ cho.

"DN làm tờ khai tạm tính thuế TNDN Quý I/2010 theo mẫu 01A/TNDN" có phát sinh số thuế phải nộp và

được gia hạn theo QĐ12/2010. Đến 30/07/2010 thì Kế toán nhận thấy đã tính sai tờ khai 01A/TNDN

này (đáng lý ra là lỗ), nên ko nộp tiền thuế TNDN và tiến hành làm tờ khai bổ sung thuế TNDN theo PM

HTKK 2.5.2. Vì lý do chủ quan là "quên" nên đến tháng 10/2010 này kế toán mới "nhớ" ra và đi nộp tờ

khai bổ sung này.

Hỏi trong trường hợp này Doanh nghiệp có bị phạt chậm nộp tiền thuế TNDN Quý I/2010 hay ko?

 

[nguyenthanh09]

Nộp chậm hs mà ko dẫn thiếu số thuế phải nộp thì ko phạt chậm nộp mà chỉ phạt thủ tục thôi./.

 

[TrietThai]

Nộp chậm hs mà ko dẫn thiếu số thuế phải nộp thì ko phạt chậm nộp mà chỉ phạt thủ tục thôi./.

Thủ tục đối với vấn đề khai bổ sung thì mỗi nơi mỗi khác! Vậy theo bạn Doanh nghiệp ko phải nộp phạt chậm tiền thuế TNDN tạm tính Quý I từ 31/07 đến ngày nộp tờ khai bổ sung (T10/2010)?

P/s : các bạn trả lời mong rằng nên trích kèm văn bản tham khảo nhé. Xin cảm ơn!

 

[Bong05]

Xét về bản chất : Khi kê khai sai về só tiền thuế GTGT bán ra hay mua vào thì vẫn phải nộp tiền thuế theo như đã kê khai. Khi nào phát hiện ra sai sốt thì mới lập bản kê khai điều chỉnh số thuế nộp thừa và thiếu.
Tương tự như thuế TNDN tạm tính. Khi đã kê khai đến hạn là phải nộp tiền thuế vào NSNN. Thời hạn nộp thuế muộn nhất là thời hạn nộp tờ khai . Vì thế đến hạn nộp thuế mà người nộp thuế chưa nộp thì đã xác định là nộp thiếu tiền và ngân sách nhà nước tính từ thời điểm đến hạn nộp tới thời điểm kê khai điều chỉnh. Khi nào dư nợ thuế ko có thì mới hết được khoản đc khoản phạt nộp chậm trên PM của cơ quan thuế.

 

[TrietThai]

Xét về bản chất : Khi kê khai sai về só tiền thuế GTGT bán ra hay mua vào thì vẫn phải nộp tiền thuế theo như đã kê khai. Khi nào phát hiện ra sai sốt thì mới lập bản kê khai điều chỉnh số thuế nộp thừa và thiếu.
Tương tự như thuế TNDN tạm tính. Khi đã kê khai đến hạn là phải nộp tiền thuế vào NSNN. Thời hạn nộp thuế muộn nhất là thời hạn nộp tờ khai . Vì thế đến hạn nộp thuế mà người nộp thuế chưa nộp thì đã xác định là nộp thiếu tiền và ngân sách nhà nước tính từ thời điểm đến hạn nộp tới thời điểm kê khai điều chỉnh. Khi nào dư nợ thuế ko có thì mới hết được khoản đc khoản phạt nộp chậm trên PM của cơ quan thuế.

Có đoạn này trong TT60/2007 anh/chị Bống tham khảo thêm và cho ý kiến :

3. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung; hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo.

 

[hoalan_chi]

Có đoạn này trong TT60/2007 anh/chị Bống tham khảo thêm và cho ý kiến :

Lúc trước em cũng bị như vậy và TCT Gò Vấp áp dụng mức phạt vi phạm hành chính theo NĐ98( TT61 hướng dẫn nghị định 98). Còn ko phạt tiền nộp chậm thuế TNDN , vì tờ khai thay thế thực tế là lỗ.

1.1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với số tiền là 550.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 100.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 10 đến 20 ngày;
1.2. Phạt tiền 1.100.000, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày trở lên.

Tuy nhiên, tờ khai thay thế của anh để quá lâu ---> TCT ko khỏi nghi ngờ về DN... Tốt hơn hết anh nên gặp đội quản lý thuế DN tư vấn...!

Thân ái!

 

[Bong05]

Có đoạn này trong TT60/2007 anh/chị Bống tham khảo thêm và cho ý kiến :

3. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung;hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo .

Nếu trong trường hợp kê khai sai xong khi phát hiện thì kê khai bổ xung và điều chỉnh ngay tại tháng liền kề thì là không vấn đề gì. Tuy nhiên ở đây lại là hết quý sau mới điều chỉnh.
Một vấn đề cơ bản khi kê khai điều chỉnh nếu mình nộp dư thì sẽ được bù trừ mà mình nộp thiếu thì bị nộp phạt. Thứ nữa thuế TNDN tạm tính lại không được bù trừ giữa các quý với nhau. Chỉ kê và nộp chứ không được bù trừ chỉ duy nhất được chuyển đầu năm và quyết toán khi cuối năm.

 

[thanhthuhs]

Các bác ơi, công ty tôi cũng kê khai sai tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 1 nhưng sau khi tính lại thì doanh nghiệp vẫn bị lỗ nên không có phát sinh tăng số thuế phải nộp. Đến nay công ty tôi vẫn chưa lập tờ khai bổ sung. Vậy công ty tôi có bị phạt không?

 

[jolieszhang]

Theo mình nghĩ ..cty bạn nộp sai số thuế TNDN quí nếu là số âm thì ko cần khai bổ sung...cuối năm khi quyết toán bạn nộp chính xác là OK rùi....

 

[011]

Ðề: Khai bổ sung thuế TNDN trong trường hợp này có bị phạt chậm nộp tiền thuế!

toi can ion gap hoa don có thể đến địa chỉ nào bên bạn để trao đổi cụ thể nhỉ?