Định khoản hoá đơn đầu vào >20tr chưa có chứng từ ngân hàng

[nghuuthai]

Chào cả nhà. Tôi có tình huống này:
Ví dụ: Mua hàng trị giá 50tr, VAT 5tr chưa chuyển khoản thanh toán
Lâu nay mình thường không hạch toán phần thuế: Nợ 156/có 331 số tiền 50tr. Đến khi nào chuyển khoản thì: Nợ 331/có 112: 50tr, và Nợ 1331/có 112: 5tr. Hình như mình thấy không ổn, và khi chuyển khoản thì hay quên hạch toán tiền thuế VAT.

Nay mình muốn khi nhận hoá đơn này chưa chuyển khoản thì hạch toán Nợ 156/có 331: 50tr và Nợ 1388 hoặc 3388/có 331: 5tr. Và khi nào cho chứng từ ngân hàng thì: Nợ 331/có 112: 55tr và Nợ 1331/có 1388 hoặc 3388: 5tr.

Làm như vậy có được không? Nếu được thì nên sử dụng 1388 hay 3388. TKs cả nhà.

 

[levanton]

Chào cả nhà. Tôi có tình huống này:
Ví dụ: Mua hàng trị giá 50tr, VAT 5tr chưa chuyển khoản thanh toán
Lâu nay mình thường không hạch toán phần thuế: Nợ 156/có 331 số tiền 50tr. Đến khi nào chuyển khoản thì: Nợ 331/có 112: 50tr, và Nợ 1331/có 112: 5tr. Hình như mình thấy không ổn, và khi chuyển khoản thì hay quên hạch toán tiền thuế VAT.

Nay mình muốn khi nhận hoá đơn này chưa chuyển khoản thì hạch toán Nợ 156/có 331: 50tr và Nợ 1388 hoặc 3388/có 331: 5tr. Và khi nào cho chứng từ ngân hàng thì: Nợ 331/có 112: 55tr và Nợ 1331/có 1388 hoặc 3388: 5tr.

Làm như vậy có được không? Nếu được thì nên sử dụng 1388 hay 3388. TKs cả nhà.

4. Một số trường hợp khác
4.1. Tại điểm 5.1, 5.3 mục I phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về Luật quản lý Thuế hướng dẫn như sau:
“ 5.1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
......
5.3. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung; hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo.”
Căn cứ hướng dẫn trên, trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào được thanh toán theo phương thức trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá dịch vụ mua trên 20 triệu đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được khấu trừ thuế, đến thời hạn thanh toán nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh có quyền khai bổ sung nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
.

Như vậy khi nhận hóa đơn bạn hạch toán
Nợ 156
Nợ 1331
Có 331

khi nào đến hạn mà chưa thanh toán qua ngân hàng thì mới điều chỉnh.

 

[PhuHoangVN]

Hic, dạy kế toán qua mang ntn vậy, nghe lạ và hấp dẫn quá.