Các bạn nói đều đúng cả, nhưng mỗi bạn nói một ý. Thuế GTGT và thuế TNDN là hai loại thuế khác nhau, không thể dựa vào số thuế phải đóng của thuế này mà suy ra số thuế phải đóng của thuế kia. Thuế GTGT hàng tháng công ty phải nộp sẽ bằng thuế đầu ra - thuế đầu vào. Trong trường hợp bình thường thì khi thuế GTGT phải nộp âm thì cũng không phát sinh thuế TNDN. Tuy nhiên sẽ có một trường hợp các bạn đã nêu ra sẽ không theo quy luật này là
1- Các doanh nghiệp chuyên xuất khẩu (do thuế suất khẩu bằng 0%), hoặc các trường hợp được miển thuế GTGT đầu ra theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền
2-Mua sắm tài sản cố định, xây dựng nhà xưởng có giá trị lớn ( do chi phí được khấu hao vào nhiều kỳ còn thuế GTGT được trừ ngay kỳ đầu tiên)
3- Mua sắm nvl, hàng hóa dùng cho nhiều kỳ
và một số trường hợp khác.
Trong câu hỏi của mình không biết ban hoainhile có để ý không, doanh nghiệp bạn đang đóng là thuế TNDN "tạm tính", tức là đây chưa phải là số thuế TNDN thực mà doanh nghiệp bạn phải đóng. Cơ quan thuế chỉ căn cứ vào tờ khai tạm tính của doanh nghiệp bạn đã nộp mà ra thông báo nộp thuế TNDN tạm tính. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp của bạn khi nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính đã có kết quả sản xuất kinh doanh có lợi nhuận. Nếu căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh thực tế quá khác so với tờ khai thuế TNDN tạm tính thì doanh nghiệp của bạn lên làm tờ khai điều chỉnh.
Bạn hạch toán hoàn toàn đúng không có gì sai cả, chỉ do bạn chưa hiểu bản chất của thuế TNDN tạm tính mà thôi.
