Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Secret_grasses, 21 Tháng mười 2005.

2,236 lượt xem

  1. Secret_grasses

    Secret_grasses Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    317
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Chào các anh chị,
    Trong tháng 4 em nhận được chứng từ 1 lô hàng nhập khẩu trong đó có một mặt hàng thuế suất thuế nhập khẩu là 0%. Sang tháng 10, Chi cục hải quan thông báo mặt hàng này đã thay đổi thuế suất nhập khẩu là 15%. Do đó thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu cũng thay đổi. Vậy khi lập tờ khai thuế giá trị gia tăng em ghi ở mục 18 (điều chỉnh tăng), em có cần thêm thủ tục gì nữa không? Còn về phần giá vốn của mặt hàng đó thì sao?
    Mong các anh chị chỉ giúp.
     
    #1
  2. Viet Huong

    Viet Huong TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    3,044
    Đã được thích:
    984
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Cho chị hỏi lại, việc điều chỉnh tăng thuế NK đó là do lý do gì?

    - Nếu do lúc em làm thủ tục thông quan (tháng 4), thuế suất trên biểu thuế đã công bố của mặt hàng đó là 0% và đến tháng 10 thì NN mới thay đổi thuế suất là 15% thì đâu có lý do gì để truy thu thuế của DN.

    - Còn do bên em không bổ sung được chứng từ hợp lệ (VD C/O chẳng hạn) để hưởng thuế suất ưu đãi là 0% thì khi hết thời hạn quy định, HQ sẽ gửi thông báo đến DN truy thu phần thuế NK phát sinh theo đúng luật định. => nếu là trường hợp này thì mới dẫn đến việc thay đổi thuế.

    Tuy nhiên, khi nhận đuợc thông báo này thì em đi nộp thuế, nhận biên lai về và kê khai bình thường trên bảng kê đầu vào của kỳ kê khai (coi như một hóa đơn đầu vào: nội dung là nộp bổ sung thuế NK & GTGT TKHQ số....., phần thuế NK kê trên cột doanh số mua chưa có thuế, phần thuế GTGT kê trên cột thuế GTGT) chứ không làm điều chỉnh tăng như em nói.

    Về phần hạch tóan:
    - Nếu mặt hàng này đã bán một phần, còn tồn kho 01 phần thì em phân bổ vào giá trị hàng tồn kho một phần thuế phát sinh, phần còn lại đưa hết vào 632 trong kỳ.
    - Nếu đã bán hết thì đưa hết vào 632.
     
    #2
  3. Secret_grasses

    Secret_grasses Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    317
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Theo em được biết thì sau khi cty em làm xong thủ tục hải quan thì có một tổ phúc tập ở hải quan kiểm tra lại thủ tục hải quan thấy thuế suất áp dụng không đúng nên đưa ra thuế suất đúng và lập biên bản thu thêm thuế.
    Em cũng không rành lắm về vấn đề này. Cám ơn chị đã chỉ giúp.
     
    #3

Chia sẻ trang này