Hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và số thực nộp.

[themvu]

Chào cả nhà ! Các bạn cho mình hỏi với. Trong năm 2009 kế toán cũ công ty mình có hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của quí 1,2,3 tổng là 6triệu và trong năm 2009 đã nộp số thuế tạm tính của 3 quí này, còn chi phí thuế TNDN tạm tính quí 4 là 2 triệu nhưng đến tháng 1 năm 2010 mới nộp. Còn thuế thu nhập doanh nghiệp thực tính của năm 2009 tổng là 5 triệu.
Theo mình được biết thì đến cuối năm doanh nghiệp sẽ xác định lại tổng số thue thu nhập doanh nghiệp của cả năm phải là bao nhiêu và xử lý với số thuế tạm tính của các quí. Như vậy trong trường hợp này mình nghĩ sẽ hạch toán như thế này không biết có đúng không nhỉ.
+ Nợ TK 8211 (của 4 quí ) 8 triệu
Có TK 3334 ( của 4 quí ) 8 triệu.
+ Nợ TK 3334 (quí 1.2.3) 6 triệu
Có TK 111 ( qui1,2,3) 6 triệu.
+ Phần chênh lệch giữa số thuế thực phải nộp và số thuế đã tạm tính là 8-5=3 triệu.
Nợ TK 3334 3 triệu.
Có TK 8211 3 triệu.
Vậy đến tháng 1 năm 2010 mới nộp tiền thuế TNDN tạm tính quí 4 năm 2009 thì hạch toán thế nào nhỉ ? AI BIẾT GIÚP MÌNH VỚI MÌNH ĐANG CẦN ! THANK YOU TRƯỚC NHÉ.

 

[dieu]

Hàng quý bạn hạch toán số tạm tính:
Nợ TK 8211 của 4 quí ) 8 triệu
Có TK 3334của 4 quí ) 8 triệu
Khi nộp thuế
Nợ TK 3334 qui1,2,3) 6 triệu.
Có TK 1111 qui1,2,3) 6 triệu.
Cuối năm quyết toán:
Nợ TK 3334 3 triệu.
Có TK 8211 3 triệu.
Đến tháng 01 khi nộp thuế :
Nợ TK 3334 :2 triệu.
Có TK 1111:2 triệu.
Thân!

 

[themvu]

Hi bạn dieu.
Bạn cho mình hỏi là như vậy số dư trên TK 3334 cuối năm 2009 sẽ là dư nợ 1 triệu à , vậy nếu đến tháng 1 năm 2010 nộp tiền thuế TNDN của quí 4 mà định khoản như vậy thì TK 334 lúc đó sẽ lại là dư nợ 3 triệu. Tại vì thường thì TK 3334 thì dư có chứ nhỉ.
Thank you bạn nhé!

 

[hoalaugionui]

de tinh so chenh lech giua so thue thuc nop va so thue phai nop ban phai dung hai tai khoan 3334 va 421 co
to doc duoc tai lieu noi nhu the o day ne
http://congnghemoi.net/TaichinhKeto...ID/79894/tid/1618/language/vi-VN/Default.aspx
2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp . Để phản ánh tình hình tính thuế và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp (TK này được đổi tên từ TK - Thuế lợi tức) và TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối (TK này đổi tên từ TK Lãi chưa phân phối). Nội dung kết cấu của TK 334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp như sau :

* Bên Nợ - Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp vào NSNN.

* Số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn giảm trừ vào số thuế phải nộp.

* Số chênh lệch giữa số tạm nộp lớn hơn số phải nộp thực tế theo quyết toán.

* Bên có : Ghi số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Tài khoản này có thuể có số dư Có hoặc số dư Nợ.

* Số dư Có : Phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp.

* Số dư Nợ : Phản ánh số thuê thu nhập doanh nghiệp nộp thừa cho NSNN.

 

[tuvandienkhoangsan]

Ðề: Hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và số thực nộp.

Thế cho mình hỏi phần ghi có 8211: 3triệu thì hạch toán tiếp như thế nào, vì tài khoản 8211 không có số dư cuối kỳ mà