Cách xác định thu nhập chịu thuế cho phần doanh thu không có HĐTC hợp lệ

[huongthu148]

Công ty tôi hiện đang vướng mắc vấn đề sau, rất mong mọi người chỉ giúp:
KHi mua hàng hóa đầu vào, có một số NCC không xuất HĐTC (do họ chỉ bán lẻ nên không có HĐ, không phải mua của những người nông dân, không tính trường hợp đi xin hóa đơn đầu vào ở đâu đó). Nhưng khi bán hàng, các KH đều yêu cầu xuất HĐTC và chúng tôi vẫn xuất HĐTC như bình thường.
Vậy cho tôi hỏi trong trường hợp này Thu nhập chịu thuế tính như thế nào?
Ví dụ minh họa cụ thể:
1. Mua hàng: Mua hàng hóa A, giá mua lẻ: 22.đ không có HĐTC, thuế suất mặt hàng này 10%.
2. Bán hàng: Xuất bán giá 33đ, VAT đra 3đ.
3. DT được xác định: 30đ, VAT đầu ra phải nộp 3đ.
4. Xác định lãi gộp: 30đ - 22đ = 8đ.
5. Thuế TNDN: 8đ x 25% = 2đ.
6. LN sau thuế: 8đ - 2đ = 6đ.

Xin hỏi mọi người tôi xác định như vậy đúng hay sai.
Trường hơph CQ thuế không chấp nhận GVHB của tôi, thì:
Thuế TNDN = 30đ x 25% = 7.5đ. ; LN sau thuế = 30đ - 7.5đ = 22.5đ ; Thuế TNDN + VAT phải nộp = 3đ + 7.5đ = 10.5đ => lỗ = 22.5đ - 10.5đ = -12đ.
=> Như vậy có thiệt cho DN quá không, nếu CQ thuế áp dụng tính thuế như vậy thì các DN không thể tồn tại được.

Mong mọi người cho ý kiến về việc này?

 

[VTM]

Công ty tôi hiện đang vướng mắc vấn đề sau, rất mong mọi người chỉ giúp:
KHi mua hàng hóa đầu vào, có một số NCC không xuất HĐTC (do họ chỉ bán lẻ nên không có HĐ, không phải mua của những người nông dân, không tính trường hợp đi xin hóa đơn đầu vào ở đâu đó). Nhưng khi bán hàng, các KH đều yêu cầu xuất HĐTC và chúng tôi vẫn xuất HĐTC như bình thường.
Vậy cho tôi hỏi trong trường hợp này Thu nhập chịu thuế tính như thế nào?
Ví dụ minh họa cụ thể:
...
Mong mọi người cho ý kiến về việc này?

Cty bạn sẽ còn bị thiệt nhiều hơn nếu không kịp thời chấn chỉnh hình thức mua hàng như trên.

Thông tư 130/2008/TT-BTC
1.2. Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Trong bài ví dụ bạn đưa ra, tính trường hợp CQ thuế không chấp nhận GVHB (22) với lý do không có cơ sở xác định thì bạn phải làm sao để chứng minh ?

=> Như vậy có thiệt cho DN quá không, nếu CQ thuế áp dụng tính thuế như vậy thì các DN không thể tồn tại được.

Chổ này cần xem lại, điều cơ bản nhất trong hoạt động của DN là "mua hàng về bán lại, phải có đủ hoá đơn, chứng từ".
Ở đây sự sai phạm thuộc về DN của bạn, ngoài việc DN bị lỗ vốn (nếu theo cách tính của thuế trong ví dụ) có khả năng DN sẽ bị phạt thêm về thuế.