Bạn xem lại bút toán công nợ phải trả hạch toán thiếu đó là gì? Vì nếu là NVL hay hàng hóa gì đó thì sẽ ảnh hưởng đến hàng tồn kho, giá vốn hàng bán => kết quả kinh doanh thay đổi. Còn nếu bút toán đó là chi phí mà sai sót này không trọng yếu thì bạn hạch toán chi phí này vào năm 2010 luôn.
Theo mình thì ý kiến của bạn Kimvuong là đúng đấy ạ!
* Trường hợp: Nếu là sai sót trọng yếu dẫn đến thay đổi kết quả kinh doanh, theo VAS23 thì phải hạch toán điều chỉnh thôi.
Các bút toàn điều chỉnh có thể là:
1. Mua NVL, TS, trả nợ:
Nợ TK 152, 153, 331, 311, 13311...
Có TK 111, 112, 331...
2. Nếu là chi phí thì phải kết chuyển chi phí:
Nợ TK 632, 641, 642, ...
Có TK 152, 153, 331, ...
3. Kết chuyển chi phí để xác định lại KQKD:
Nợ TK 911
Có TK 632, 641, 642...
4. Chênh lệch tạm thời phát sinh trong kỳ (nếu là chi phí):
Nợ TK 243
Có TK 8212
5. Kết chuyển chi phí Thuế TNDN hoãn lại:
Nợ TK 8212
Có TK 911
6. Điều chỉnh giảm lợi nhuận chưa phân phối:
Nợ TK 4212
Có TK 911.
* Trường hợp: Sai sót không trọng yếu thì thôi hạch toán thẳng vào năm 2010 luôn cũng được.
Không biết mình nói có đúng không nhỉ?
