Chuyển đồi số hiệu TK431 thành 353 theo thông tư 244/2009/TT-BTC

[thuhang787]

Cả nhà ơi giúp em với! Theo Điều 18 trong thông tư 244 thì phải tiến hành đổi số hiệu TK 431 (Quỹ khen thưởng phúc lợi) thành TK 353 (tương ứng với các quỹ). TT 244 có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký 31/12/2010, tức là bắt đầu từ ngày 15/2/2010. TK 431 sẽ không còn tồn tại nữa, thay vào đó sẽ là TK 353. Số dư của TK 431 sẽ chuyển sang TK 353. Trên bảng cân đối kế toán cũng sẽ không còn chỗ cho 431 nữa. Vậy cho em hỏi là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010 sẽ xử lý như thế nào? Liệu có phải sửa lại chứng từ không? Vì TK 431 không còn tồn tại nữa, bảng CĐKT sẽ không còn chỗ cho nó nữa, mặc dù nó đã phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010. Mong sớm nhận được ý kiến của cả nhà! Cảm ơn mọi người nhiều!

 

[anhtrungacc]

Cả nhà ơi giúp em với! Theo Điều 18 trong thông tư 244 thì phải tiến hành đổi số hiệu TK 431 (Quỹ khen thưởng phúc lợi) thành TK 353 (tương ứng với các quỹ). TT 244 có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký 31/12/2010, tức là bắt đầu từ ngày 15/2/2010. TK 431 sẽ không còn tồn tại nữa, thay vào đó sẽ là TK 353. Số dư của TK 431 sẽ chuyển sang TK 353. Trên bảng cân đối kế toán cũng sẽ không còn chỗ cho 431 nữa. Vậy cho em hỏi là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010 sẽ xử lý như thế nào? Liệu có phải sửa lại chứng từ không? Vì TK 431 không còn tồn tại nữa, bảng CĐKT sẽ không còn chỗ cho nó nữa, mặc dù nó đã phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010. Mong sớm nhận được ý kiến của cả nhà! Cảm ơn mọi người nhiều!

Báo cáo tâi chính quý 1/2010 thì phải 31/3/2010 đúng không. Vậy thì bạn cứ sửa từ đầu năm TK 431 thành 353 thôi, lấy số dư của 431 vì nếu làm đúng theo thông tư 244 thì phần mềm kế toán khó làm lắm chả nhẽ từ 1/1/2010-14/2/2010 để riêng, còn sau 14/10/2010 lại mở thêm 353 (Tức là công thức của phần mềm lại phải chỉnh sửa đường đẫn-cái này fúc tạp wa)

 

[hocondihoc86]

Vấn đề ở đây là Cty mới phát hiện ra sai sót, chứ ko phải đã biết từ 1/1/2010. Quan trọng là bây giờ phải giải quyết như thế nào.Haizz!!

 

[selfacting]

Mình cũng đang vướng phần này. Haizzzz. Mấy ông BTC làm ăn cẩu thả quá. Chán!

 

[minhcong]

Cả nhà ơi giúp em với! Theo Điều 18 trong thông tư 244 thì phải tiến hành đổi số hiệu TK 431 (Quỹ khen thưởng phúc lợi) thành TK 353 (tương ứng với các quỹ). TT 244 có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký 31/12/2010, tức là bắt đầu từ ngày 15/2/2010. TK 431 sẽ không còn tồn tại nữa, thay vào đó sẽ là TK 353. Số dư của TK 431 sẽ chuyển sang TK 353. Trên bảng cân đối kế toán cũng sẽ không còn chỗ cho 431 nữa. Vậy cho em hỏi là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010 sẽ xử lý như thế nào? Liệu có phải sửa lại chứng từ không? Vì TK 431 không còn tồn tại nữa, bảng CĐKT sẽ không còn chỗ cho nó nữa, mặc dù nó đã phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010. Mong sớm nhận được ý kiến của cả nhà! Cảm ơn mọi người nhiều!

Thông tư này nên hiểu như thế này bạn à
1. Báo cáo tài chính năm 2009 vẫn dùng TK 431 như các năm trước
2. Từ năm 2010 trở đi, sẽ dùng tài khoản 353 thay thế cho TK 431

Do đó, nếu cty bạn đang sử dụng phần mềm thì:
1. Có thể cứ để TK 431 như cũ, do đó phải làm theo mẫu báo cáo TC năm 2010 theo mẫu mới như hướng dẫn thông tư 244 (làm ra Excel)
2. Sửa trực tiếp TK 431 sang TK 353 kể từ năm 2010 trở đi

Công ty bạn ko sử dụng phần mềm thì càng đơn giản hơn, ghi đúng theo TT244

 

[dunguyen48]

Bác Kế toán già gân ơi! em muốn nhắn tin cho bác thì làm sao???

 

[Kế Toán Già Gân]

Cả nhà ơi giúp em với! Theo Điều 18 trong thông tư 244 thì phải tiến hành đổi số hiệu TK 431 (Quỹ khen thưởng phúc lợi) thành TK 353 (tương ứng với các quỹ). TT 244 có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký 31/12/2010, tức là bắt đầu từ ngày 15/2/2010. TK 431 sẽ không còn tồn tại nữa, thay vào đó sẽ là TK 353. Số dư của TK 431 sẽ chuyển sang TK 353. Trên bảng cân đối kế toán cũng sẽ không còn chỗ cho 431 nữa. Vậy cho em hỏi là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010 sẽ xử lý như thế nào? Liệu có phải sửa lại chứng từ không? Vì TK 431 không còn tồn tại nữa, bảng CĐKT sẽ không còn chỗ cho nó nữa, mặc dù nó đã phát sinh từ 1/1/2010 đến 14/2/2010. Mong sớm nhận được ý kiến của cả nhà! Cảm ơn mọi người nhiều!

Nên chuyển đổi dữ liệu từ 01/01/2010 mặc dù

TT 244 có hiệu lực sau 45 ngày kể từ ngày ký 31/12/2010, tức là bắt đầu từ ngày 15/2/2010

Nếu để đến đúng ngày hiệu lực của thông tư thì vô tình số dư của TK 431 vẫn tồn tại trên BCDKT đến cuối 31/12/2010

Đây là BCDKT được chỉnh theo thông tư 244, gởi bạn tham khảo

STT​

​

|

NGUỒN VỐN​

​

|

Mã số​

​

|Ghi chú|

A​

| NỢ PHẢI TRẢ |

300​

|

I​

| Nợ ngắn hạn |

310​

|

1​

|Vay và nợ ngắn hạn|

311​

|

2​

|Phải trả người bán |

312​

|

3​

| Người mua trả tiền trước |

313​

| Bổ sung theo TT 244 - Sửa đổi chỉ tiêu “Người mua trả tiền trước” – Mã số 313 trên Bảng Cân đối kế toán. Chỉ tiêu người mua trả tiền trước phản ánh tổng số tiền người mua ứng trước để mua tài sản, hàng hoá, bất động sản đầu tư, dịch vụ tại thời điểm báo cáo. Chỉ tiêu này không phản ánh các khoản doanh thu chưa thực hiện (gồm cả doanh thu nhận trước). Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Người mua trả tiền trước” là số dư Có chi tiết của tài khoản 131 – “Phải thu của khách hàng” mở cho từng khách hàng trên sổ kế toán chi tiết TK 131. |

4​

|Thuế và các khoản phải nộp nhà nước|

314​

|

5​

|Phải trả người lao động|

315​

|

6​

|Chi phí phải trả|

316​

|

7​

|Phải trả nội bộ|

317​

|

8​

|Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng|

318​

|

9​

|Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác|

319​

|

10​

|Dự phòng phải trả ngắn hạn |

320​

|

11​

| Quỹ khen thưởng, phúc lợi |

323​

| Đổi mã số chỉ tiêu “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” – Mã số 431 trên Bảng Cân đối kế toán thành Mã số 323 trên Bảng Cân đối kế toán. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” là số dư Có của tài khoản 353 – “Quỹ khen thưởng, phúc lợi” trên Sổ Cái hoặc Nhật ký Sổ Cái.
|

II​

| Nợ dài hạn |

330​

|

1​

|Phải trả dài hạn người bán |

331​

|

2​

|Phải trả dài hạn nội bộ |

332​

|

3​

|Phải trả dài hạn khác|

333​

|

4​

|Vay và nợ dài hạn |

334​

|

5​

|Thuế thu nhập hoãn lại phải trả |

335​

|

6​

|Dự phòng trợ cấp mất việc làm|

336​

|

7​

|Dự phòng phải trả dài hạn |

337​

|

8​

| Doanh thu chưa thực hiện |

338​

| Bổ sung theo TT 244

9​

| Quỹ phát triển khoa học công nghệ |

339​

| Bổ sung chỉ tiêu “Quỹ phát triển khoa học và công nghệ” – Mã số 339 trên Bảng Cân đối kế toán. Chỉ tiêu này phản ánh Quỹ phát triển khoa học và công nghệ chưa sử dụng tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Quỹ phát triển khoa học và công nghệ” là số dư Có của tài khoản 356 – “Quỹ phát triển khoa học và công nghệ” trên Sổ kế toán tài khoản 356. |

B​

| VỐN CHỦ SỞ HỮU |

400​

|

I​

| Vốn chủ sơ hữu |

410​

|

1​

|Vốn đầu tư của chủ sở hữu|

411​

|

2​

|Thặng dư vốn cổ phần|

412​

|

3​

|Vốn khác của chủ sở hữu |

413​

|

4​

|Cổ phiếu quỹ (*)|

414​

|

5​

|Chênh lệch đánh giá lại tài sản|

415​

|

6​

|Chênh lệch tỷ giá hối đoái|

416​

|

7​

|Quỹ đầu tư phát triển|

417​

|

8​

|Quỹ dự phòng tài chính|

418​

|

9​

|Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu|

419​

|

10​

|Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối|

420​

|

11​

|Nguồn vốn đầu tư XDCB|

421​

|

12​

| Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp |

422​

| Bổ sung chỉ tiêu “Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp” – Mã số 422 trên Bảng Cân đối kế toán. Chỉ tiêu này phản ánh Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp chưa sử dụng tại thời điểm báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp” là số dư Có của tài khoản 417 – “Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp” trên Sổ kế toán tài khoản 417. |

II​

| Nguồn kinh phí và quỹ khác |

430​

|

1​

|Nguồn kinh phí |

432​

|

2​

|Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ|

433​

|
| TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN |

440​

|

Thân

dunguyen48 - Bác Kế toán già gân ơi! em muốn nhắn tin cho bác thì làm sao???

Thực hiện chức năng nhắn tin của diễn đàn thôi.
Cảnh báo:
Bạn vô tình viết bài, hỏi đáp "không cần thiết, không liên quan chủ đề" dễ bị xóa bài lắm.