Q
Tháng 1
N333/C133 : 0
số còn lại được khấu trừ 200.000 chuyển kỳ sau
Tháng 2
N333/C133 : 300.000
Vậy số thuế còn lại được khấu trừ của T1+T2 là : 400.000 (số dư 133) chuyển qua T3 khấu trừ tiếp.
T
khi làm quyết toán thuê GTGT thì trong tờ khai nó sẽ tự nhảy số tiền đc khấu trừ sang kỳ sau.
Tháng 1 bên bạn ko phát sinh thuế đầu ra, chỉ phát sinh thuế đầu vào là 200.000 thì cty bạn đc khấu trừ 200.000 tiền thuế sang tháng 2.
tháng 2 bên bạn phát sinh 300.000 thuế đầu ra và 500.000 thuế đầu vào
số thuế phải nộp = thuế đầu ra - thuế đầu vào + các khoản giảm trừ = 300.000 - (500.000+200.000) = -400.000
vậy cty bạn đc khấu trừ 400.000 tiền thuế sang tháng 3.
Đồng chí này phải học lại kế toán thôi. Trình từ kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh như sau
Nợ TK 911
Có TK 632,635,641,642,811
Nợ TK 511,515,711
Có TK 911
Căn cứ vào bên nợ và bên có TK 911
Nếu số nợ > có thì doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, phần chênh lệch giữa nợ và có hạch toán
Nợ TK 421
Có TK 911
Nếu số nợ < có thì doanh nghiệp làm ăn có lãi lúc đó phần chênh lệch sẽ hạch toán
Nợ TK 911
Có TK 421
Trường hợp có phát sinh chiết khấu , giảm giá hàng bán hoặc hàng bị trả lại thì thực hiện bút toán
Nợ TK 511
Có TK 521, 531,532 trước khi xác định 511 để kết chuyển sang 911
A
Tháng 1 thuế đầu vào của bạn là 200,000 cuối tháng không cần kết chuyển cứ treo nó ở dư nợ 133
đến tháng 2 đầu ra là 300,000 đầu vào 500,000. cuối tháng 2 bạn KC số thuế GTGT phải nộp là: 300,000. Vậy số dư nợ TK 133 sẽ còn là 400,000.
Số thuế đầu ra mà < số thuế đ. vào thì không phải nộp thuế lúc đó tiến hành KC đúng bằng số thuế đầu ra đó, còn số thuế đ, ra > đầu vào thì không phải KC mà lúc đó sẽ phải nộp thuế đấy (lấy đ. ra - đ.vào = số thuế phải nộp).
đến tháng 2 đầu ra là 300,000 đầu vào 500,000. cuối tháng 2 bạn KC số thuế GTGT phải nộp là: 300,000. Vậy số dư nợ TK 133 sẽ còn là 400,000.
Số thuế đầu ra mà < số thuế đ. vào thì không phải nộp thuế lúc đó tiến hành KC đúng bằng số thuế đầu ra đó, còn số thuế đ, ra > đầu vào thì không phải KC mà lúc đó sẽ phải nộp thuế đấy (lấy đ. ra - đ.vào = số thuế phải nộp).
A
Tháng 1 thuế đầu vào của bạn là 200,000 cuối tháng không cần kết chuyển cứ treo nó ở dư nợ 133
đến tháng 2 đầu ra là 300,000 đầu vào 500,000. cuối tháng 2 bạn KC số thuế GTGT phải nộp là: 300,000. Vậy số dư nợ TK 133 sẽ còn là 400,000.
Số thuế đầu ra mà < số thuế đ. vào thì không phải nộp thuế lúc đó tiến hành KC đúng bằng số thuế đầu ra đó, còn số thuế đ, ra > đầu vào thì không phải KC mà lúc đó sẽ phải nộp thuế đấy (lấy đ. ra - đ.vào = số thuế phải nộp).
T
Bạn cho mình hỏi thêm đối với số thuế đầu ra PN thì khi phản ánh số thuế PN mình hạch toán thế nao ngoài
ĐK Nợ 333/Có 111,112....khi nộp thuế
T
Bạn có thể nói rõ hơn không?
Mình cũng đọc giáo trình rùi nhưng dọc hoài mà không hiểu
Mình mới vào nghề mà.
H
Khi bạn hạch toán theo hóa đơn bán HHDV, SP là có số thuế phải nộp rồi :N131,111, 112/Có 511,3331
Lưu ý trong BCTC khi kết chuyển TK 133 : nếu số dư cuối kỳ của TK 133 > số dư cky của TK 3331 thì chỉ kết chuyển đúng bằng số dư của 3331 thôi (nghĩa là TK 3331 ko có số dư âm)
Về hạch toán thuế GTGT, khấu trừ thuế GTGT cuối tháng, các bạn làm như sau:
Thuế GTGT mua vào: nợ 133/ Có TK liên quan
Thuế GTGT bán ra, ghi Có 3331/ Nơ TK liên quan
Cuối tháng khấu trừ thuế:
Nợ 3331/ Có 133
Các bạn lấy số dư đầu TK 133 + Số phát sinh Nơ 133 , so sánh với phát sinh Có 3331 đề xác định số tiền hạch toán khấu trừ:
Giả sử
Số dư đầu TK 133 + Số phát sinh Nơ 133 = A ( Chỉ tiêu 11 + chỉ tiêu 23 trong tờ khai thuế GTGT)
Số phát sinh Có 3331 là B ( Chỉ tiêu 39 trong tờ khai thuế GTGT)
Nếu A> B thi số hạch toán là B
Nếu B> A thi số hạch toán là A
Nghĩa là lấy số nhỏ hơn trong 2 số đó đề hạch toán khấu trừ
(Sau hạch toán khấu trừ, TK 1331 có số dư Nợ, hoặc không có số dư; TK 3331 có số dư Có, hoặc không có số dư )
A
Lấy đầu ra - đầu vào nếu âm thì tiến hành KC: ví dụ đầu ra 500,000, đầu vào 700,000 thì lấy 500,000 - 700,000= -200,000;
- Cuối tháng KC thuế GTGT đầu ra phải nộp: Nợ 3331/có 1331: 200,000
ngược lại nếu đầu ra 700,000, đ.vào 500,000 lấy 700 000 - 500,000= 200,000 thì phải nộp thuế
- Thuế GTGT đầu ra phải nộp T1, 2.... Nợ 64225/có 3331: 200,000
- Khi nộp thuế: Nợ 3331/có 111: 200,000
Cty mình mới thành lập chưa phải nộp thuế vì chưa có doanh thu mấy nên mình không nhớ chính xác lắm. Các bạn cho ý kiến thêm nhé
Bạn xác định số hạch toán khấu trừ sai, trường hợp trên số hạch toán là : 500.000 (Nợ 3331/có 1331: 500,000)
Cũng sai luôn, vì tiền thuế phải nộp đã thu của khách hàng hoặc đã ghi nhận khách hàng nợ, Thuế GTGT là thuế gián thu chứ không hạch toán vào chi phí quản lý.
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,190,704
- J