Hạch toán phần chênh lệch khi quyết toán thuế TNDN (thay đổi thời gian khấu hao TSCĐ)

[tong73]

Mong các bạn chia sẻ kinh nghiệm với mình nghiệp vụ này:

TSCĐ đã qua sử dụng cty mình đã tính khấu hao là 3 năm (từ năm 2007 đến nay), nhưng vào cuối năm nay (10/2010), khi quyết toán thuế của 2 năm (2007/2008) thì Cơ quan thuế xuất toán, chỉ chấp nhận cho khấu hao 6 năm (tăng lên theo khung vì không chấp nhận là TSCĐ đã qua sử dụng). Cty mình đã chấp nhận và nộp truy thu và nộp phạt.
Vậy các bạn cho mình hỏi:
- Phần khấu hao năm 2009 (đã nộp báo cáo 2009 rồi, chưa quyết toán) vẫn khấu hao 3 năm thì điều chỉnh như thế nào?
- Tương tự cho phần khấu hao từ đầu năm 2010 đến nay, mình phải điều chỉnh sao?
Rất mong các bạn chia sẻ, xin chân thành cảm ơn!

 

[Truong Nguyen]

Mong các bạn chia sẻ kinh nghiệm với mình nghiệp vụ này:

TSCĐ đã qua sử dụng cty mình đã tính khấu hao là 3 năm (từ năm 2007 đến nay), nhưng vào cuối năm nay (10/2010), khi quyết toán thuế của 2 năm (2007/2008) thì Cơ quan thuế xuất toán, chỉ chấp nhận cho khấu hao 6 năm (tăng lên theo khung vì không chấp nhận là TSCĐ đã qua sử dụng). Cty mình đã chấp nhận và nộp truy thu và nộp phạt.
Vậy các bạn cho mình hỏi:
- Phần khấu hao năm 2009 (đã nộp báo cáo 2009 rồi, chưa quyết toán) vẫn khấu hao 3 năm thì điều chỉnh như thế nào?
- Tương tự cho phần khấu hao từ đầu năm 2010 đến nay, mình phải điều chỉnh sao?
Rất mong các bạn chia sẻ, xin chân thành cảm ơn!

Làm 1 bảng điều chỉnh lại tất cả các chỉ tiêu liên quan tới TSCD ở BCTC, sau đó làm 1 công văn giải trình điều chỉnh, làm lại BCTC đúng mang qua thuế nhờ đóng cái dấu cv vào, điểu chỉnh lại số dư các tài khoản liên quan trong sổ sách.

 

[Duydung]

Làm 1 bảng điều chỉnh lại tất cả các chỉ tiêu liên quan tới TSCD ở BCTC, sau đó làm 1 công văn giải trình điều chỉnh, làm lại BCTC đúng mang qua thuế nhờ đóng cái dấu cv vào, điểu chỉnh lại số dư các tài khoản liên quan trong sổ sách.

Mình bổ sung thêm nhé:
1. Nếu bạn ghi sổ theo QĐ số 48 thì hướng sẽ như bạn ATM919 góp ý, nhưng thực tế cũng không dễ chút nào nếu bạn chưa va chạm, vì có 03 giai đoạn với nhiều bút toán khác nhau:
- Bổ sung, sửa 2007, 2008 liên quan đến TS dài hạn, lợi nhuận, khoản phải nộp Nhà nước ... khi đã kết thúc năm TC, đã QT thuế.
- Bổ sung, sửa 2009 liên quan đến TS dài hạn, chi phí, lợi nhuận, thuế phải nộp ... khi đã kết thúc năm TC, chưa QT thuế TNDN.
- Bổ sung, sửa 2010 liên quan đến TS dài hạn, chi phí trong kỳ: Phần này đơn giản nhất
2. Nếu bạn thực hiện theo QĐ 15, đây là trường hợp phát sinh chênh lệch tương đối giữa chi phí kế toán và chi phí thuế, bạn nên xem lại hướng dẫn cách hạch toán TK 347 (có hiệu lực từ năm 2007); nhưng phải xét phương pháp khấu hao của bạn có đúng nguyên tắc qui định của luật kế toán không đã nhé.
Chúc thành công ! :015:

 

[Khongchuyen]

Mình bổ sung thêm nhé:
1. Nếu bạn ghi sổ theo QĐ số 48 thì hướng sẽ như bạn ATM919 góp ý, nhưng thực tế cũng không dễ chút nào nếu bạn chưa va chạm, vì có 03 giai đoạn với nhiều bút toán khác nhau:
- Bổ sung, sửa 2007, 2008 liên quan đến TS dài hạn, lợi nhuận, khoản phải nộp Nhà nước ... khi đã kết thúc năm TC, đã QT thuế.
- Bổ sung, sửa 2009 liên quan đến TS dài hạn, chi phí, lợi nhuận, thuế phải nộp ... khi đã kết thúc năm TC, chưa QT thuế TNDN.
- Bổ sung, sửa 2010 liên quan đến TS dài hạn, chi phí trong kỳ: Phần này đơn giản nhất
2. Nếu bạn thực hiện theo QĐ 15, đây là trường hợp phát sinh chênh lệch tương đối giữa chi phí kế toán và chi phí thuế, bạn nên xem lại hướng dẫn cách hạch toán TK 347 (có hiệu lực từ năm 2007); nhưng phải xét phương pháp khấu hao của bạn có đúng nguyên tắc qui định của luật kế toán không đã nhé.
Chúc thành công ! :015:

Đúng như bạn nói đấy!
Cái này thì xem lại Thông tư Số: 20/2006/TT-BTC hướng dẫn chuẩn mực 17 về Thuế TNDN thậm chí trong đó có cả ví dụ giống như trường hợp của bạn luôn đấy!

 

[tong73]

Đúng như bạn nói đấy!
Cái này thì xem lại Thông tư Số: 20/2006/TT-BTC hướng dẫn chuẩn mực 17 về Thuế TNDN thậm chí trong đó có cả ví dụ giống như trường hợp của bạn luôn đấy!

Cám ơn bạn Khongchuyen rất nhiều! Nhờ bạn mà mình đã có dịp nghiên cứu lại TT20/2006, đến khi gặp trường hợp này phát sinh mới thấy nó hữu ích.