Hạch toán kiểm kê thiếu vật tư

[oOKakashiOo]

Có 1 vấn đề nhỏ e muốn hỏi các anh ( chị ). Mong mọi người giúp cho

Doanh nghiệp T ngày 8/9/N mua của công ty S 1.100 kg vật liệu B. Đơn giá chưa có thuế GTGT là 10/1kg. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Ngày 9/9 doanh nghiệp làm thủ tục nhập kho vật liệu B phát hiện thiếu 100kg, thực tế nhập 1.000kg. Tỉ lệ hao hụt trong định mức ở khâu vận chuyển vật liệu B là 2%. DN chưa thanh toán cho công ty S.

Giả sử số hao hụt ngoài định mức bắt người vận chuyển bồi thường. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.

Nếu e định khoản như thế này có đúng ko ah?

Nợ TK 152: 11.000
Nợ TK 133: 1.100
Có TK 331: 12.100

Sau đó định khoản tiếp:

Nợ TK 138(8): 858
Có TK 152: 780
Có TK 133: 78

Nếu sai thì mọi người định khoản lại giúp e cái

E cám ơn mọi người trước ah :052:

 

[khanh12358]

Có 1 vấn đề nhỏ e muốn hỏi các anh ( chị ). Mong mọi người giúp cho

Doanh nghiệp T ngày 8/9/N mua của công ty S 1.100 kg vật liệu B. Đơn giá chưa có thuế GTGT là 10/1kg. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Ngày 9/9 doanh nghiệp làm thủ tục nhập kho vật liệu B phát hiện thiếu 100kg, thực tế nhập 1.000kg. Tỉ lệ hao hụt trong định mức ở khâu vận chuyển vật liệu B là 2%. DN chưa thanh toán cho công ty S.

Giả sử số hao hụt ngoài định mức bắt người vận chuyển bồi thường. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.

Nếu e định khoản như thế này có đúng ko ah?

Nợ TK 152: 11.000
Nợ TK 133: 1.100
Có TK 331: 12.100

Sau đó định khoản tiếp:

Nợ TK 138(8): 858
Có TK 152: 780
Có TK 133: 78

Nếu sai thì mọi người định khoản lại giúp e cái

E cám ơn mọi người trước ah :052:

Không biết có phải bạn là dân AOF ko, mình cũng đang gặp khó khăn về bài tập này, thử xem nhé:
Mức hao hụt thực tế: 100kg x 10 = 1000, VAT: 100, tổng: 1.100
Mức hao hụt tỏng định mức: 1.100 x 2% x 10 = 220, VAT: 22, tổng: 242
Vậy người vận chuyển phải bồi thường: 1.100 - 242 = 858.

ĐK:
Nợ TK 152: 11.000
Nợ TK 1331: 1.100
Có TK 331: 12.100

Nợ TK 111: 858
Có TK 152: 780
Có TK 3331: 78

Vấn đề mình thắc mắc ở đây là:
- khi nhập kho thì ghi theo hóa đơn hay ghi theo số hàng thực nhập kho?
- nếu đk như mình ở trên tức là số hàng thiếu ngoài định mức, ta coi như bán cho người vận chuyển (vì có 3331 mà) liệu có ổn không?

Nếu ta đk như thế này thì sao:
Số hàng thiếu trong định mức tính luôn vào hàng tồn kho làm tăng đơn giá

Nợ TK 152: 10.220
Nợ TK 1331: 1.022
Nợ TK 111: 858
Có TK 331: 12.100

Làm như trên thì coi số hàng thiếu ko liên quan gì đến thuế cả, liệu khi thuế kiểm tra người ta có đồng ý không? vì trên hóa đơn GTGT là 11.000 và thuế là 1.100

 

[cachep87]

Không biết có phải bạn là dân AOF ko, mình cũng đang gặp khó khăn về bài tập này, thử xem nhé:
Mức hao hụt thực tế: 100kg x 10 = 1000, VAT: 100, tổng: 1.100
Mức hao hụt tỏng định mức: 1.100 x 2% x 10 = 220, VAT: 22, tổng: 242
Vậy người vận chuyển phải bồi thường: 1.100 - 242 = 858.


Nếu ta đk như thế này thì sao:
Số hàng thiếu trong định mức tính luôn vào hàng tồn kho làm tăng đơn giá

Nợ TK 152: 10.220
Nợ TK 1331: 1.022
Nợ TK 111: 858 (người vận chuyển bồi thường bằng tiền mặt)
Có TK 331: 12.100

Làm như trên thì coi số hàng thiếu ko liên quan gì đến thuế cả, liệu khi thuế kiểm tra người ta có đồng ý không? vì trên hóa đơn GTGT là 11.000 và thuế là 1.100

- Định khoản như trường hợp trên là đúng (số thiếu trong định mức tính vào nguyên giá)

- Thuế kiểm tra không vấn đề gì cả nếu Công ty Bạn đã xây dựng định mức nguyên vật liệu trong quá trình vận chuyển.

- Đây là thuế đầu vào khấu trừ, trên hóa đơn Bạn được khấu trừ 1.100 nhưng thực tế chỉ được khấu trừ 1.022, vậy thuế có lợi thì sao họ lại không đồng ý.

Thân!

 

[newaccounting]

Không biết có phải bạn là dân AOF ko, mình cũng đang gặp khó khăn về bài tập này, thử xem nhé:
Mức hao hụt thực tế: 100kg x 10 = 1000, VAT: 100, tổng: 1.100
Mức hao hụt tỏng định mức: 1.100 x 2% x 10 = 220, VAT: 22, tổng: 242
Vậy người vận chuyển phải bồi thường: 1.100 - 242 = 858.

ĐK:
Nợ TK 152: 11.000
Nợ TK 1331: 1.100
Có TK 331: 12.100

Nợ TK 111: 858
Có TK 152: 780
Có TK 3331: 78

Vấn đề mình thắc mắc ở đây là:
- khi nhập kho thì ghi theo hóa đơn hay ghi theo số hàng thực nhập kho?
- nếu đk như mình ở trên tức là số hàng thiếu ngoài định mức, ta coi như bán cho người vận chuyển (vì có 3331 mà) liệu có ổn không?

Nếu ta đk như thế này thì sao:
Số hàng thiếu trong định mức tính luôn vào hàng tồn kho làm tăng đơn giá

Nợ TK 152: 10.220
Nợ TK 1331: 1.022
Nợ TK 111: 858
Có TK 331: 12.100

Làm như trên thì coi số hàng thiếu ko liên quan gì đến thuế cả, liệu khi thuế kiểm tra người ta có đồng ý không? vì trên hóa đơn GTGT là 11.000 và thuế là 1.100

Việc hạch toán của bạn là đúng nhưng hình như việc tính toán của bạn mình thấy không chính xác.

Mức hao hụt thực tế: 100kg x 10 = 1000, VAT: 100, tổng: 1.100
Mức hao hụt tỏng định mức: 1.100 x 2% x 10 = 220, VAT: 22, tổng: 242
Vậy người vận chuyển phải bồi thường: 1.100 - 242 = 858.

theo mình thấy mức hao hụt tỏng định mức: 1.100 là đã bao gồm 10% thuế rồi thì khi tính ra mức hao hụt định mức 2% bạn không phải x thêm 10% thuế nữa. Nếu phải x 10% thuế thì bạn phải tính trên con số 1000 mới đúng.

 

[cachep87]

Việc hạch toán của bạn là đúng nhưng hình như việc tính toán của bạn mình thấy không chính xác.

theo mình thấy mức hao hụt tỏng định mức: 1.100 là đã bao gồm 10% thuế rồi thì khi tính ra mức hao hụt định mức 2% bạn không phải x thêm 10% thuế nữa. Nếu phải x 10% thuế thì bạn phải tính trên con số 1000 mới đúng.

Doanh nghiệp T ngày 8/9/N mua của công ty S 1.100 kg vật liệu B. Đơn giá chưa có thuế GTGT là 10/1kg. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Ngày 9/9 doanh nghiệp làm thủ tục nhập kho vật liệu B phát hiện thiếu 100kg, thực tế nhập 1.000kg. Tỉ lệ hao hụt trong định mức ở khâu vận chuyển vật liệu B là 2%. DN chưa thanh toán cho công ty S.

==> Cách tính của khanh12358 là chính xác rồi.