Cách xử lý số thuế GTGT nộp thừa sau khi kê khai điều chỉnh thuế GTGT

[phuongntm82]

Xin chào tất cả các thành viên của cộng đồng dân kế toán.
Mình có một câu hỏi xin thỉnh giáo tất cả mọi người. Mong mọi người giúp đỡ.
Mình có đọc trong thông tư 28/2011/TT-BTC, có viết về trường hợp kê kê khai bổ sung làm giảm số thuế GTGT phải nộp (có cả ví dụ) (Mục d - Điểm 5 - Điều 9 – chương 2 - ), nguyên văn như sau:

d) Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh làm giảm số tiền thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, điều chỉnh, thì số thuế điều chỉnh giảm được bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
Ví dụ 1:
Công ty C vào tháng 8/2011 lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh của hồ sơ khai thuế GTGT tháng 1/2011 làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng thì Công ty C điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp của tháng 1/2011 vào tờ khai thuế GTGT của tháng 8/2011, số thuế điều chỉnh giảm 100 triệu đồng được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) hoặc lập hồ sơ hoàn số thuế GTGT đã nộp thừa.
Hồ sơ Công ty C nộp cho cơ quan thuế:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng của kỳ kê khai thuế GTGT tháng 1/2011;
- Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2011 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp 100 triệu đồng;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

Nhưng mình thấy trên các diễn đàn của webketoan, thuvienphapluat, hocketoanthue.edu.vn, dayhocketoan.com , … đều trả lời trường hợp kê khai điều chỉnh thuế GTGT làm giảm số thuế phải nộp thì số thuế nộp thừa sẽ được công ty tự theo dõi rồi bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ kê khai thuế tháng hiện tại (tháng lập hồ sơ kê khai, điều chỉnh) nếu cuối tháng lập hồ sơ kê khai, điều chỉnh phải nộp thuế, còn nếu cuối tháng lập hồ sơ kê khai, điều chỉnh vẫn được khấu trừ thuế thì ta sẽ đợi đến tháng nào phải nộp thuế thì sẽ bù trừ số thuế nộp thừa đó. Nếu làm như vậy thì theo ví dụ ở thông tư 28/2011/TT-BTC trên thì: số thuế điều chỉnh giảm (nộp thừa) 100 triệu đồng sẽ không được kê khai vào chỉ tiêu - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) như thông tư 28/2011/TT-BTC đã hướng dẫn ở trên, mà chỉ để đấy theo dõi rồi tự bù trừ vào số thuế phải nộp của lần tiếp theo, bởi cơ quan thuế cũng có số liệu về số thuế nộp thừa đó. Tôi thắc mắc không hiểu tại sao lại không kê khai số thuế nộp thừa đó vào chỉ tiêu [38] - Điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của tháng 08/2011 (tháng lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh) để bù trừ với số thuế GTGT phải nộp hay tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của tháng 8/2011.
Vậy tôi xin hỏi thực tế phải kê khai như thế nào mới đúng. Rất mong các bạn sớm giúp đỡ, bởi công ty tôi đang vướng mắc ở vấn đề này cần giải quyết gấp.
Xin cám ơn các bạn rất nhiều!

 

[Dtquang]

Ðề: Cách xử lý số thuế GTGT nộp thừa sau khi kê khai điều chỉnh thuế GTGT

Bạn đã hiểu đúng nguyên tắc khai thuế GTGT rồi. Bạn nên khai ngay vào chỉ tiêu [38] của tờ khai gần với hiện tại nhất, nếu đến kỳ hiện tại có thuế phải nộp, thì số điều chỉnh nó sẽ làm giảm thuế phải nộp của kỳ hiện tại (nghĩa là đã được bù trừ 100 trđ); nếu đến kỳ hiện tại bàn còn số khấu trừ thì số điều chỉnh sẽ là tăng số được khấu trừ chuyển sang kỳ sau (nghĩa là sẽ được bù trừ hoặc hoàn lại trong tương lai).

Tuy nhiên, khi nộp hồ sơ bạn không nên nộp kèm tờ khai cũ đã (tháng 01/2011) đã được điều chỉnh giảm 100trđ. Vì trên tờ khai tháng hiện hành (08/2011) bạn đã ghi giảm trên chỉ tiêu [38] rồi, nếu thêm tờ khai tháng cũ cũng có điều chỉnh giảm nữa thì cơ quan thuế sẽ ghi giảm 2 lần.

Trường hợp nộp hồ sơ qua mạng internet thì đơn giản hơn, bạn chỉ cần làm tờ khai tháng gần nhất có ghi chỉ tiêu [38] và bấm gửi là xong chuyện.

 

[dang bao ngoc]

Ðề: Cách xử lý số thuế GTGT nộp thừa sau khi kê khai điều chỉnh thuế GTGT

Nhờ anh chị giúp đỡ! em mới làm kế toán lên k biết hàng tháng em đi nộp thuế GTGTtrong giấy nộp tiền em luôn làm tròn số thuế phải nộp( cao hơn số thuế phải nộp), bây h làm BCTC k cân đươc. Anh chị giúp em bây h phải làm thế nào?
Cảm ơn anh chị.

 

[ngayngodaikho]

Ðề: Cách xử lý số thuế GTGT nộp thừa sau khi kê khai điều chỉnh thuế GTGT

Bạn đã hiểu đúng nguyên tắc khai thuế GTGT rồi. Bạn nên khai ngay vào chỉ tiêu [38] của tờ khai gần với hiện tại nhất, nếu đến kỳ hiện tại có thuế phải nộp, thì số điều chỉnh nó sẽ làm giảm thuế phải nộp của kỳ hiện tại (nghĩa là đã được bù trừ 100 trđ); nếu đến kỳ hiện tại bàn còn số khấu trừ thì số điều chỉnh sẽ là tăng số được khấu trừ chuyển sang kỳ sau (nghĩa là sẽ được bù trừ hoặc hoàn lại trong tương lai).

Tuy nhiên, khi nộp hồ sơ bạn không nên nộp kèm tờ khai cũ đã (tháng 01/2011) đã được điều chỉnh giảm 100trđ. Vì trên tờ khai tháng hiện hành (08/2011) bạn đã ghi giảm trên chỉ tiêu [38] rồi, nếu thêm tờ khai tháng cũ cũng có điều chỉnh giảm nữa thì cơ quan thuế sẽ ghi giảm 2 lần.

Trường hợp nộp hồ sơ qua mạng internet thì đơn giản hơn, bạn chỉ cần làm tờ khai tháng gần nhất có ghi chỉ tiêu [38] và bấm gửi là xong chuyện.

Vậy theo bác là kỳ kê khai hiện hành (tháng 08/2011) sẽ điền vào chỉ tiêu [38] là 100.000.000 đ?