Cách hạch toán khi hoàn thuế GTGT

M

minhtamdt

Sơ cấp
Công ty tôi là một đơn vị kinh doanh mua bán xe gắn máy. Thuế GTGT đầu vào của chúng tôi vừa rồi âm 4 tháng liên tục nên được chi cục thuế hướng dẫn cho làm thủ tục hoàn thuế GTGT đầu vào. Khi chi cục thuế cử cán bộ xuống kiểm tra hoàn thuế, cán bộ thuế xuống kiểm tra và áp giá cho tất cả các loại xe đã bán tiêu dùng trên thị trường là giá mà UBND tỉnh quy định để nộp lệ phí trước bạ. Nên có chênh lệch giữa giá bán đã ghi trên hóa đơn và giá mà chi cục thuế áp để tính thuế GTGT.Phần chênh lệch giá này khoảng 150 triệu. Thuế GTGT phải tính thêm của phần tăng giá này khoảng 5 triệu.
Công ty chúng tôi xin hoàn thuế kỳ này là 300 triệu.
Biên bản làm việc và quyết định của cục thuế hoàn thuế GTGT cho chúng tôi là: 300-5=295 triệu. Công ty chúng tôi không phải viết hóa đơn bổ sung .
Xin hỏi các bạn làm kế toán có kinh nghiệm, công ty chúng tôi nên hạch toán như thế nào? Xin cảm ơn.
 
Bạn HT như sau:

- Khi lập bộ hồ sơ đề nghị hoàn thuế và gửi cho cơ quan thuế (Ta chuyển số thuế đề nghị hoàn từ TK 1331, TK 1332 sang tài khoản 1333 "Thuế GTGT đã đề nghị hoàn"): Nợ 1333 "Thuế GTGT đã đề nghị hoàn"/ Có 1331, 1332.

- Khi nhận được quyết định hoàn thuế, ta HT như sau:
+ Phần không được hoàn do cơ quan thuế loại ra thì tính vào chi phí: Nợ 621, 627, 632, 641, 642, 142... / Có 1333 "Thuế GTGT đã đề nghị hoàn".
+ Phần được hoàn: Nợ 1334 "thuế GTGT đã được hoàn phải thu"/ Có 1333 "Thuế GTGT đã đề nghị hoàn".

- Khi nhận được tiền hoàn thuế: Nợ 111, 112 / Có 1334" Thuế GTGT đã được hoàn phải thu".
 
hoach toan nhu sau :
Khi làm thủ tục hoàn thuế hoach toán như sau : N1388 ( cục thuế )/có 1331 : 300.000.000 đ

Khi có quết định hoàn : trong đó không được hoàn : N642/C1388 : 5.000.000 đ

Hoàn tiền về : N111,112/có 1388 : 295.000.000 đồng
 
truongxuan82vn nói:
hoach toan nhu sau :
Khi làm thủ tục hoàn thuế hoach toán như sau : N1388 ( cục thuế )/có 1331 : 300.000.000 đ

Khi có quết định hoàn : trong đó không được hoàn : N642/C1388 : 5.000.000 đ

Hoàn tiền về : N111,112/có 1388 : 295.000.000 đồng
Nhấn để mở rộng...
Bên e cũng hạch toán như vậy, nhưng e không hiểu tsao lại đưa vào 1388 ạ?
e xem thấy bây giờ toàn hướng dẫn n112/c133 theo số được hoàn luôn ạ
 
@truongxuan82vn sao khoản 5 tr đó lại cho vào 642 vậy ạ, đó đâu phải là chi phí không hợp lý không được hoàn đâu, cái này là thuế đầu ra mình phải nộp thêm mà, e nghĩ đó mình phải đưa vào 811 và loại ra khi quyết toán thuế chứ nhỉ
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top