Hạch toán tiền thuế, tiền phạt do bị truy thu thuế

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi hoangkha, 3 Tháng mười một 2005.

4,588 lượt xem

  1. hoangkha

    hoangkha Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    12
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    binh duong
    Đơn vị tôi vừa được thanh tra thuế, qua thanh tra đơn vị tôi có bị truy thu thuế và bị phạt một khoản tiền. Tuy nhiên qua tham khảo một số tài liệu như

    Thông tư 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2003 của Bộ tài chính Phần IV - Hướng dẫn kế toán chuẩn mực "Doanh thu và thu nhập khác" hướng dẫn “hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế,” ghi:
    Nợ TK 811 - Chi phí khác
    Có các TK 111, 112; hoặc
    Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
    Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.
    Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 811 - Chi phí khác.

    - Thông tư số 128 /2003/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2003 của Bộ tài chính phần: “ Các khoản không được tính vào chi phí hợp lý:”
    1………………………..
    2. ………………………..
    3. ……………………….
    4. ……………………….
    5. Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông, phạt vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, phạt vay nợ quá hạn, phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê, phạt vi phạm hành chính về thuế và các khoản phạt khác.

    Vì vậy tôi không biết hạch toán khoản tiền thuế bị truy thu và tiền phạt nói trên như thế nào có bác nào giúp được tôi không?
     
    #1
  2. hvtgroup

    hvtgroup Ông lái đò...

    Bài viết:
    376
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HaiPhong
    + Tiền phạt do phải truy thuế thì hạch toán:
    N811/C111,112
    Khoản tiền phạt này không được tính là chi phí hợp lý khi xác định thuê TNDN.
    + Nộp số tiền thuế bị truy thu
    N333/C111,112
    Trường hợp số thuế truy thu phải nộp sau khi đã quyết toán năm thì phải lấy từ TK421.
     
    #2
  3. hien_thu

    hien_thu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    142
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hanoi
    Tớ tưởng hạch toán tiền truy thu thuế là N811/C333 chứ nhỉ?
    Khoản tiền phạt này cuối kỳ, trên BCTC sẽ được tách ra trên mục B1hCác khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí. Như vậy mặc dù hạch toán vào 811 nhưng lợi nhuận trước thuế vẫn tính đủ.
     
    #3
  4. Thai Thanh Ha

    Thai Thanh Ha Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi

    Khoản tiền phạt là một khoản chi phí bất thường, chứ không mang tính chẩt là một khoản tiền thuế nộp thêm, nên bạn không thể hạch toán vào 333 được đâu.
     
    #4

Chia sẻ trang này