Người Hà Nội hay "trót" lắm ! E đang gặp tình huống thế này, bác nào có cách nào giúp em với. Chẳng là công ty em có 1 xe ô tô con, nhưng kế toán "trót" lấy nhiều hoá đơn xăng dầu quá, đã kê khai VAT hết từ đầu năm, e mới vào, thấy với lượng xăng xe như thế 1 xe không thể tiêu thụ hết, nhưng không thể bỏ đi được vì đã kê khai nhiều tháng rồi???????????
Trường hợp của bạn, nhiều người đã "trót" lắm lắm; sử lý vừa dễ vừa khó, vì:
1. Khó - Việc làm đầu tiên là:
- Trước hết bạn phải căn cứ xem xe mấy "chấm", chất lượng xe để xem mức tiêu hao xăng trên 100 km
- Phương pháp quản lý định mức đối với lái xe (được ghi trong qui chế của Doanh nghiệp)
- Mức độ sử dụng xe (trừ việc riêng nhé), căn cứ:
+ Qui mô, loại hình Doanh nghiệp
+ Lĩnh vực, địa bàn kinh doanh: Rất quan trọng nó nói lên tần suất sử dụng xe, số km sẽ phải chạy .v.v.
- Doanh thu trong năm .v.v.
* Trên các cơ sở đó bạn xây dựng được định mức tiêu hao xăng trong năm (có đủ cơ sở để bảo vệ)
2. Dễ - Căn cứ vào đó, bạn xem xét, nếu thấy vẫn "trót"; ngay tại tháng này bạn kê khai bổ sung phần "trót" đó bào phần kê khai thuế 2.5.2 (01/KHBS) của tháng thấy "trót", nếu qui "trót" vào được 01 tháng nào đó.
3. Khó - Nếu "trót" thuộc về nhiều tháng thì phải làm bổ sung cho nhiều tháng, nhưng chi cần khai 01 bản PL01-3/GTGT. Tại thời điểm phát sinh "trót" số thuế khấu từ của bạn = không, làm phát sinh thuế phải nộp
thì phần mềm sẽ tự tính cho bạn số ngày chậm nộp, số tiền phạt chậm nộp (vì bạn tự phát hiện nên không bị sử phạt hành chính). Nếu đã chính xác bạn nên đi nộp ngay số thuế chậm nộp và số phạt do PM đã tính. Vì chậm 01 ngày sẽ bị tăng 0,2%.
4. Hạch toán tất cả các khoản trên không khó:
- Có thể loại bỏ các hóa đơn có liên quan trên và các chứng từ chi tiền, xóa các bút tón có liên quan (nếu được), đặc biệt các HĐ gần nhất.
- Hoặc lập các bút toán điều chỉnh.
Thật rắc rối phải không ? Đúng ! Nếu không sửa chữa ngay khi quyết toán thuế phát hiện còn rắc rối hơn
Chúc vui vẻ ! :015::015:
