Thuế GTGT dầu vào của hàng XK

[luuminhhong]

Nhờ các Anh, Chị hướng dẫn dùm em. Xin cảm ơn
Cty em xuất lô hàng đi SGP nhưng khách hàng ko chuyển tiền qua Ngân hàng mà thanh toán bằng TM, hóa đơn đầu vào của lô hàng xuất là 5%, hóa đơn đầu ra tất nhiên là ko chịu thuế. Vậy thì em có được khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng xuất ko và em phải hạch toán như thế nào?

 

[Nguyen Tu Anh]

Một trong các điều kiện để được khấu trừ, hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng. Nếu khách hàng của bạn không chuyển tiền thanh toán qua ngân hàng thì lô hàng này không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Nhắc bạn một chút nhé: Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, chứ không phải không chịu thuế GTGT. Hai điều này khác nhau đấy!

 

[luuminhhong]

Cám ơn bạn NGUYEN TU ANH nhé, nhưng bạn ơi chẳng những mình ko đựơc khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng mà còn ko được khấu trừ 1 số tiền thuế được khấu trừ trong tháng nữa đó vì quản lý thuế Cty mình hướng dẫn mình làm theo tỷ lệ doanh thu hàng XK, cụ thể như sau:
- DT lô hàng xuất đi SGP: 500.000.000
- Tổng DT hàng bán ra (trong đó đã có 500.000.000):800.000.000
- Thuế GTGT đầu vào của lô hàng xuất: 30.000.000
- Thuế GTGT đầu vào trong tháng: 50.000.000
- Tỷ lệ DT hàng xuất=500.000.000/800.000.000=62.5%
- Số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ=62.5%*50.000.000=31.125.000
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ=50.000.000-31.125.000=18.750.000
Như vậy là mình bị mất đi số tiền thuế ko được khấu trừ là 1.125.000, Hồng ko biết hạch toán số tiền mất này như thế nào, mình tính đưa vào 642 bạn thấy có được ko. vì trên báo cáo hóa đơn đầu vào và trên tờ khai thuế GTGT vẫn là 50.000.000, còn cột thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của tờ khai chỉ là 18.750.000.

 

[hvtgroup]

Em nên trao đổi lại với CB quản lý thuế, vì trong trường hợp này đơn vị xác định được chính xác doanh thu và số thuế GTGT đầu vào của lô hàng NK do đó việc phân bổ Doanh thu và Thuế GTGT là chưa hợp lý.

 

[DoDo]

Cám ơn bạn NGUYEN TU ANH nhé, nhưng bạn ơi chẳng những mình ko đựơc khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng mà còn ko được khấu trừ 1 số tiền thuế được khấu trừ trong tháng nữa đó vì quản lý thuế Cty mình hướng dẫn mình làm theo tỷ lệ doanh thu hàng XK, cụ thể như sau:
- DT lô hàng xuất đi SGP: 500.000.000
- Tổng DT hàng bán ra (trong đó đã có 500.000.000):800.000.000
- Thuế GTGT đầu vào của lô hàng xuất: 30.000.000
- Thuế GTGT đầu vào trong tháng: 50.000.000
- Tỷ lệ DT hàng xuất=500.000.000/800.000.000=62.5%
- Số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ=62.5%*50.000.000=31.125.000
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ=50.000.000-31.125.000=18.750.000
Như vậy là mình bị mất đi số tiền thuế ko được khấu trừ là 1.125.000, Hồng ko biết hạch toán số tiền mất này như thế nào, mình tính đưa vào 642 bạn thấy có được ko. vì trên báo cáo hóa đơn đầu vào và trên tờ khai thuế GTGT vẫn là 50.000.000, còn cột thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của tờ khai chỉ là 18.750.000.

Tại sao lại có chuyện phân bổ thuế GTGT đầu vào ở đây?
Trường hợp phân bổ chỉ áp dụng khi Cty bạn kinh doanh các mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế GTGT chứ. Ở đây khi xuất khẩu, nếu đủ điều kiện hưởng thuế xuất 0% thì toàn bộ đầu vào cho lô hàng xuất đó bạn được khấu trừ, nếu không, số thuế đó sẽ được tính vào chi phí mà không được khấu trừ mới đúng chứ.

 

[hien_thu]

ở đây lẽ ra bạn được khấu trừ toàn bộ đầu vào của lô hàng xuất khẩu. Nhưng do thủ tục thanh toán không đúng quy định nên không được khấu trừ. Nếu bạn theo dõi được đầy đủ các hoá đơn đầu vào của lô hàng xuất khẩu này (30tr) thì bạn không phải phân bổ VAT được khấu trừ theo doanh thu mà căn cứ vào sổ theo dõi chi tiết để loại phần VAT không được khấu trừ. Còn nếu bạn không thẻ theo dõi được phần VAT đầu vào của lô hàng xuất khẩu thì bạn phải phân bổ như theo hướng dẫn của cán bộ quản lý. Phần VAT không được khấu trừ này bạn có thể tính vào giá vốn hàng bán.