Hạch toán tiền nộp chậm tờ khai

[nguyentuhoa]

Cty e bị phạt nộp chậm tờ khai 1.100k,không bị phạt nộp chậm tiền thuế, e hạch toán:
Nợ 6425/C3339: 1.100
Nợ 3339/C1111: 1.100
vậy khoản chi 642 này cuối năm e vẫn làm kết chuyển cphí bthường ah?
Trên bảng tổng hợp số thuế fải nộp cuối năm có cho khoản bày vào ko?
e xin cảm ơn

 

[cachep87]

Cty e bị phạt nộp chậm tờ khai 1.100k,không bị phạt nộp chậm tiền thuế, e hạch toán:
Nợ 6425/C3339: 1.100
Nợ 3339/C1111: 1.100
vậy khoản chi 642 này cuối năm e vẫn làm kết chuyển cphí bthường ah?
Trên bảng tổng hợp số thuế fải nộp cuối năm có cho khoản bày vào ko?
e xin cảm ơn

Hạch toán vào TK 811:

Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:

- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);

- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;

- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;

- Các khoản chi phí khác.

- Kế toán: Cuối năm kết chuyển xác định kết quả kinh doanh

- Thuế: Chi phí này bị loại ra khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[nguyentuhoa]

Em cảm ơn, vậy em hạch toán:
N811/C3339: 1.100
N3339/C1111:1.100
Cuối năm: N911/C811: 1.100 đúng không ạ?

 

[cachep87]

Em cảm ơn, vậy em hạch toán:
N811/C3339: 1.100
N3339/C1111:1.100
Cuối năm: N911/C811: 1.100 đúng không ạ?

Đúng vậy. Nhưng nhớ là cuối năm khi quyết toán thuế thì chi phí này không được tính vào chi phí để xác định Thuế TNDN

Thân!

 

[tunggiang]

Về khoản này tốt nhất ngay từ đầu không nên hạch toán vào chi phí. Bạn nên treo trên tài khoản phải thu khác rồi sau đó trừ thẳng vào lợi nhuận sau thuế sau.
Hạch toán nợ TK 1388/ có TK 3339
Sau đó cuối năm hoặc sang kỳ kế toán năm sau hạch toán : Nợ TK 421/ Có TK 1388.
Vì dù sao những chi phí ko được tính trừ này cuối cùng cũng vẫn phải dùng tiền lời của doanh nghiệp mà chi cơ mà. Nếu ghi sổ 811, sau này nếu lập báo cáo lại bóc ra thì sẽ khiến số liệu vênh, không khớp.

 

[cachep87]

Về khoản này tốt nhất ngay từ đầu không nên hạch toán vào chi phí. Bạn nên treo trên tài khoản phải thu khác rồi sau đó trừ thẳng vào lợi nhuận sau thuế sau.
Hạch toán nợ TK 1388/ có TK 3339
Sau đó cuối năm hoặc sang kỳ kế toán năm sau hạch toán : Nợ TK 421/ Có TK 1388.
Vì dù sao những chi phí ko được tính trừ này cuối cùng cũng vẫn phải dùng tiền lời của doanh nghiệp mà chi cơ mà. Nếu ghi sổ 811, sau này nếu lập báo cáo lại bóc ra thì sẽ khiến số liệu vênh, không khớp.

- Đây là khoản phải nộp nhà nước ==> hạch toán vào TK 1388 là sai bản chất

- Lập báo cáo loại ra sẽ không khớp ở chỗ nào vậy Bạn?

 

[hcom]

Hiện tại công ty mình đang hạch toán các khoản nộp chậm thuế, phạt nộp chậm tờ khai như sau:
- Nợ 811/ Có 3338 (lên nguồn nộp phạt)
- Nợ 821/ Có 3334 (lên nguồn nộp thuế TNDN - 25% số tiền phải nộp)
Bút toán thứ 2 về bản chất chính là phần doanh nghiệp đã tự loại chi phí thuế TNDN
Các bạn cho ý kiến nhé!
Thân chào.