Trích trước chi phí sữa chữa lớn TSCĐ

[cobanbonmat]

Chào cả nhà, mình có một số nghiệp vụ kế toán đang bối rối ko biết đã định khoản đúng chưa, cả nhà tư vấn giúp mình với nhé! Cám ơn cả nhà!
- Trích trước chi phí sữa chữa lớn TSCĐ dùng trong QLDN 20tr, dự toán ghi trước vào chi phí tháng tới?
N642/C241: 20tr
N241/C242: 20tr
- Tập hợp CPSC lớn TSCĐ: NVL 12tr, nhân công thuê ngoài 4tr, CP tiền mặt 2tr. Việc hoàn thành, chi trả bằng nguồn vốn trích trc (TK chi phí trả trước)?
N241 = 12+4+2 = 18tr
C152: 12tr
C334: 4tr
C111: 2tr
N211: 18tr
C241: 18tr trả bằng TKCP trả trc là như thế nào nhỉ!?
- Xuất phụ tùng sửa chữa thường xuyên TSCĐ hữu hình dùng trong QLDN 1tr?
Cái này mình ko hiểu lắm nên ko định khoản được
-Sữa chữa lớn bất ngờ TSCĐ hữu hình dùng trong QLDN, tập hợp CP: VLSX 2tr, nhân công ngoài 1tr, phân bổ CP trong 3 tháng?
N241 = 2+1 = 3tr
C152: 2tr
C334: 1tr
N642: 3tr/3 = 1tr
C241: 1tr
Cả nhà gúp mình nha!

 

[dau3chom]

Bạn đa đọc hướng dẫn hạch toán tk 335 chưa vậy? Nếu chưa thì bạn đọc trước đi rồi hãy hỏi, hehe...

 

[cachep87]

Chào cả nhà, mình có một số nghiệp vụ kế toán đang bối rối ko biết đã định khoản đúng chưa, cả nhà tư vấn giúp mình với nhé! Cám ơn cả nhà!
- Trích trước chi phí sữa chữa lớn TSCĐ dùng trong QLDN 20tr, dự toán ghi trước vào chi phí tháng tới?
1. Nợ TK 642/Có TK 335: Trích trước chi phí sửa chữa lớn
2. Nợ TK 335/Có Tk 2413: Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn hoàn thành
3a. Nợ TK 642/Có TK 335: Ghi bổ sung chi phí nếu chi thực tế > số đã trích
3b. Nợ TK 335/Có TK 642: Ghi bổ sung chi phí nếu chi thực tế < số đã trích

- Tập hợp CPSC lớn TSCĐ: NVL 12tr, nhân công thuê ngoài 4tr, CP tiền mặt 2tr. Việc hoàn thành, chi trả bằng nguồn vốn trích trc (TK chi phí trả trước: TK 335)?
Nguồn vốn trích trước là nguồn vồn nào?

- Xuất phụ tùng sửa chữa thường xuyên TSCĐ hữu hình dùng trong QLDN 1tr?
Cái này mình ko hiểu lắm nên ko định khoản được

Ghi: Nợ TK 642/Có TK 152

-Sữa chữa lớn bất ngờ TSCĐ hữu hình dùng trong QLDN, tập hợp CP: VLSX 2tr, nhân công ngoài 1tr, phân bổ CP trong 3 tháng?
N241 = 2+1 = 3tr
C152: 2tr
C334: 1tr
N642: 3tr/3 = 1tr
C241: 1tr
Cả nhà gúp mình nha!

Phân bổ trong ba tháng thì phải định khoản:
1. Nợ TK 142/Có TK 241: Tổng chi phí
2. Nợ TK 642/ Có TK 142: Chi phí phân bổ cho 1 tháng

 

[cobanbonmat]

Nguồn vốn trích trước là nguồn vồn nào?

Trong phần nội dung mình làm thì câu hỏi nguyên văn nó là như thế

Tập hợp CPSC lớn TSCĐ: NVL 12tr, nhân công thuê ngoài 4tr, CP tiền mặt 2tr. Việc hoàn thành, chi trả bằng nguồn vốn trích trc (TK chi phí trả trước)

Nên mình nghĩ chắc ý câu hỏi đề cập đến TK chi phí trả trước quá. Nhưng xét TK này là TK chi phí mà, đâu liên quan gì đến nguồn vốn đâu. Mình cũng ko hiểu lắm!

 

[cachep87]

Trong phần nội dung mình làm thì câu hỏi nguyên văn nó là như thế
Nên mình nghĩ chắc ý câu hỏi đề cập đến TK chi phí trả trước quá. Nhưng xét TK này là TK chi phí mà, đâu liên quan gì đến nguồn vốn đâu. Mình cũng ko hiểu lắm!

Vậy chi trả bằng nguồn trích trước (TK trích trước) thi nó cũng tương tự trường hợp 1:

1. Nợ TK 642/Có TK 335: Trích trước chi phí sửa chữa lớn
2. Nợ TK 335/Có Tk 2413: Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn hoàn thành
3a. Nợ TK 642/Có TK 335: Ghi bổ sung chi phí nếu chi thực tế > số đã trích
3b. Nợ TK 335/Có TK 642: Ghi bổ sung chi phí nếu chi thực tế < số đã trích

Mình hỏi vậy vì mình cũng mới chi biết đến nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB). Nếu trường hợp sửa chữa lớn có đủ điều kiện để ghi nhận là TSCĐ và được trích từ Nguồn vốn ĐTCDCB thì hạch toán: Nợ TK 211/Có TK 2413; đồng thời Nợ TK 441/Có TK 411.

 

[cobanbonmat]

Nếu trường hợp sửa chữa lớn có đủ điều kiện để ghi nhận là TSCĐ và được trích từ Nguồn vốn ĐTCDCB thì hạch toán: Nợ TK 211/Có TK 2413; đồng thời Nợ TK 441/Có TK 411.

Trường hợp đó mình cũng biết. Mình còn có 1 thắc mắc là sửa chữa lớn TSCĐ và sửa chữa lớn bất ngờ TSCĐ thì 2 trường hợp này có khác nhau không?

 

[Phi Thi Dinh]

Trường hợp đó mình cũng biết. Mình còn có 1 thắc mắc là sửa chữa lớn TSCĐ và sửa chữa lớn bất ngờ TSCĐ thì 2 trường hợp này có khác nhau không?

- Trường hợp nếu sửa chữa lớn TSCĐ thì cái này là nằm trong kế hoạch do đó ghi:
Nợ 335
Nợ 627, 641, 642 chi phí t.tế p.sinh > chi phí trích trước
Có 2413
- Còn sửa chữa lớn bất ngờ thì toàn bộ chi phi sửa chữa lớn kết chuyển sang TK 242 sau đó phân bổ dần vào các kỳ có liên quan:
+) Nợ 242
Có 2413 kết chuyển chi phí sửa chữa lớn đồng thời phân bổ dần
+) Nợ 627, 641, 642
Có 242

 

[cobanbonmat]

Ghi: Nợ TK 642/Có TK 152

Sửa chữa thường xuyên TSCĐ khác với các loại sữa chữa khác như thế nào vậy bạn? Nếu ko có tính chất gì khác biệt thì chẳng phải mình nên định khoản
N241/C152
N642/C241

 

[cachep87]

Sửa chữa thường xuyên TSCĐ khác với các loại sữa chữa khác như thế nào vậy bạn? Nếu ko có tính chất gì khác biệt thì chẳng phải mình nên định khoản
N241/C152
N642/C241

- Sửa chữa thường xuyên là việc bảo dưỡng, sửa chữa thay thế những bộ phận, chi tiết nhỏ của TSCĐ. Nên các chi phí liên quan đến sửa chữa thường xuyên sẽ hạch toán trực tiếp vào chi phí.

- Sửa chữa lớn là việc sửa chữa thay thế những bộ phận, chi tiết cơ bản của TSCĐ. Những chi phí lien quan đến sửa lớn sẽ phản ánh qua TK 2413.

Thân!

 

[bekinhcan2012]

1. trich trước chi phí sữa chữa lớn tscđ
Nợ tk 642:20
có tk335:20
2, tập hợp cp sữa chữa lớn:
Nợ tk 2413:18
có tk 152:12tr
có tk 334:4tr
có tk111:2tr
3.Nợ tk 642: 1tr
có tk 152:1tr