Về cách hạch toán các khoản lỗ phát sinh trong năm và chuyển sang năm sau

[xinhxinh85]

Mình đang hạch toán cho một công ty trong đó năm trước phát sinh lỗ là: 88 triệu, được đăng ký chia cho 2 năm. Năm nay hạch toán lãi là 70 triệu. vậy cách hạch toán trên tài khoản cụ thể như thế nào? ai biết hộ mình vớiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii!mình cám ơn nhiềuuuuuuuuuuuuuu!:015:

 

[trada1987]

Mình không hiểu tại sao lại đăng ký trong 2 năm.
số lỗ lũy kế từ năm trước chuyển sang là 88. năm nay lãi 70 triệu .
Vậy bạn định khoản Nợ TK 421/Có TK 911 là 18tr

 

[thetear1311]

Bạn trada1987 không hiểu bạn ấy hỏi à? lỗ của năm có thể phân bổ sang nhiều năm chứ đâu phải 1 năm. bên đó chuyển lỗ trong vòng 2 năm thì năm nay bạn chuyển phần lỗ năm trước sang năm nay là 44 triệu. năm nay bạn lại 70 triệu vậy sau khi trừ đi lỗ năm trước bên bạn lãi 26 triệu và tính thuế noppj trên khaonr 26 triệu đó. Nhưng khi làm báo cáo tài chính bạn phải có cả bảng kế hoạc chuyển lỗ sang các năm nhé. như vậy thì mới được chấp nhận.

 

[dau3chom]

Ui! xinhxinh không đọc TT 130 ah? Năm trước bạn lỗ 88tr, năm nay bạn lãi 70tr thì bạn được chuyển lỗ của năm truoc sang là 70tr. Như vậy, năm nay bạn sẽ không phải đóng thuế TNDN (sướng chưa? hehe...) và sang năm sau nếu có lãi nữa bạn sẽ được chuyển khoản lỗ 18tr còn lại (chuyển lỗ trong 5 năm cơ mà). Còn cách hạch toán tài khoản thì bạn phải nghiên cứu về Thuế TNDN hoãn lại (cái này thì hơi phức tạp đấy). Nhưng mình nghĩ, bạn chẳng phải hạch toán làm gì, cứ theo dõi ở ngoài cho khóe!

 

[HoangNamHiCT]

Mình đang hạch toán cho một công ty trong đó năm trước phát sinh lỗ là: 88 triệu, được đăng ký chia cho 2 năm. Năm nay hạch toán lãi là 70 triệu. vậy cách hạch toán trên tài khoản cụ thể như thế nào? ai biết hộ mình vớiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii!mình cám ơn nhiềuuuuuuuuuuuuuu!:015:

1/ Lãi kết tóan và thu nhập tính thuế TNDN của bạn như nhau : bạn ko cần phải hạch tóan gì

Đầu năm : Số dư Nợ 4211 là 88 triệu.
Trong năm ghi nhận lãi : Nợ 911 / Có 4212 : 70 triệu

Số dư TK 421 : Nợ 18 triệu

2/ Lãi kế tóan > Thu nhập tính thuế TNDN, do phát sinh khỏan chênh lệch tạm thời, chi phí trong tính thuế TNDN < Chi phí kế tóan. Giả sử chênh lệch này là 5Triệu.

Thuế TNDN tăng thêm = 5 triệu x 25% = 1.25 triệu. Ghi nhận Tài sản thuế TNDN hõan lại : Nợ 243 / Có 8212 : 1.25 triệu

Kết chuyển Thuế TNDN cuối kỳ : Nợ 8212 / Có 911 : 1.25 triệu và Nợ 911 / Có 4212 : 1.25 triệu

Lỗ sau thuế ( số dư Nợ TK 421 ) = 16.75 triệu

 

[MTTM]

Vậy trong báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh trình bày như thế nào?
- Chỉ tiêu 50 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 70.000.000Đ.
- Chỉ tiêu 51 và 60 là bao nhiêu?????
Mình vẫn chưa hiểu, các bạn chỉ giúp

 

[dau3chom]

....
2/ Lãi kế tóan > Thu nhập tính thuế TNDN, do phát sinh khỏan chênh lệch tạm thời, chi phí trong tính thuế TNDN < Chi phí kế tóan. Giả sử chênh lệch này là 5Triệu.

Thuế TNDN tăng thêm = 5 triệu x 25% = 1.25 triệu. Ghi nhận Tài sản thuế TNDN hõan lại : Nợ 243 / Có 8212 : 1.25 triệu

Kết chuyển Thuế TNDN cuối kỳ : Nợ 8212 / Có 911 : 1.25 triệu và Nợ 911 / Có 4212 : 1.25 triệu

Lỗ sau thuế ( số dư Nợ TK 421 ) = 16.75 triệu

Không đơn giản thế đâu bạn ơi. Điều kiện để ghi nhận 1 tài sản là gì nhỉ? Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai, và giá trị của tài sản đó được xác định 1 cách đáng tin cậy.

Trong tương lai bạn có chắc rằng doanh nghiệp sẽ có lãi để sử dụng tài sản thuế TNDN hoãn lại đó không??? Nếu trong 5 năm tiếp sau đó mà không có lãi thì khoản TS thuế TNDN hoãn lãi kia chẳng có lợi ích gì, như vậy đã thổi phồng tài sản của DN rồi.