trích lập quỹ từ lợi nhuận trước thuế.

[vuthivan39]

mình thấy có tình huống tại một công ty như thế này, các thành viên tư vấn cho mình nhé,
1. lợi nhuận trước thuế; 1,2 tỷ
- trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ; 200 triệu trong đó nộp công ty mẹ 150tr, giữ lại công ty con 50tr
2. lợi nhuận tính thuế TNDN; 1tỷ
vậy cho mình hỏi quỹ này được lập trước khi tính thuế TNDN như vậy có đúng không, mình nghĩ tất cả các quỹ chỉ được phân chia sau khi thực hiện xong phần thuế TNDN với nhà nước chứ,

 

[tam936]

Có thể Cty đó đang đc miễn thuế TNDN ko vì ko có ai trích lập các quỹ và nộp Cty mẹ mà dùng trên TK 911 cả, hay bạn nhìn nhầm

 

[vuthivan39]

mình trích luôn ra đây để bạn tư vấn cho mình trường hợp này luôn nhé,
3. Nhất trí thông qua phương án phân phối lợi nhuận, trích lập các quỹ và chia cổ tức năm 2009 của Công ty cổ phần xi măng La Hiên VVMI với những nội dung cụ thể như sau:
STT NỘI DUNG ĐVT TỶ LỆ TRÍCH SỐ TIỀN
1 Lợi nhuận tr¬ước thuế Đồng 21.486.413.592
2 Trích quỹ phát triển khoa học và CN(2)=2%*(1) Đồng 429.728.271
2.1 Nộp Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc -TKV Đồng 257.836.962
2.2 Giữ lại Công ty. Đồng 171.891.309
3 Lợi nhuận tính thuế TNDN (3)=(1)-(2) Đồng 21.056.685.321
4 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Đồng 4.973.696.385
5 Lợi nhuận sau thuế (5) = (3) - (4) Đồng 16.082.988.936
6 Trích quỹ dự phòng tài chính (6) = 5%*(5) Đồng 5% 804.149.446
7 Chi trả cổ tức/vốn cổ đông Đồng 15% 15.000.000.000
8 Lợi nhuận còn lại trích lập các quỹ (8) = (5)-(7)-(7) Đồng 278.839.490
8.1 Trích quỹ đầu tư¬ phát triển 70% Đồng 70% 195.187.643
8.2 Trích quỹ khen th¬ưởng, phúc lợi 30% Đồng 30% 83.651.847

 

[2xu]

mình thấy có tình huống tại một công ty như thế này, các thành viên tư vấn cho mình nhé,
1. lợi nhuận trước thuế; 1,2 tỷ
- trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ; 200 triệu trong đó nộp công ty mẹ 150tr, giữ lại công ty con 50tr
2. lợi nhuận tính thuế TNDN; 1tỷ
vậy cho mình hỏi quỹ này được lập trước khi tính thuế TNDN như vậy có đúng không, mình nghĩ tất cả các quỹ chỉ được phân chia sau khi thực hiện xong phần thuế TNDN với nhà nước chứ,

Căn cứ Thông tư 130/2008/TT-BTC.

VIII. TRÍCH LẬP QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ CỦA DOANH NGHIỆP
1. Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp. Doanh nghiệp tự xác định mức trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc trích trước khi tính thuế TNDN đối với quỹ trên là đúng.

 

[vuthivan39]

cảm ơn 2xu nhé, đọc thông tư 130 mãi rồi mà ko phát hiện ra,

 

[behipdethuong]

Nhưng mà trích lập xong rồi thì hàng năm phải có báo cáo về việc sử dụng quỹ trích lập đó nha bạn.

1. Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp. Doanh nghiệp tự xác định mức trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Hàng năm nếu doanh nghiệp có trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ thì doanh nghiệp phải lập Báo cáo trích, sử dụng Quỹ phát triển khoa học công nghệ và kê khai mức trích lập, số tiền trích lập vào tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Báo cáo việc sử dụng Quỹ phát triển khoa học công nghệ được nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó

.

 

[nguyengiadoan]

ui da . Ví dụ như sử dụng sai mục đích của quỹ thì lại phải nộp phạt thuế nữa ak (

 

[nhatminh0528]

Đúng rùi đó, vâỵ nên cứ men theo thông tư mà làm.