Chia lãi sau khi quyết toán

  • Thread starter TTKH
  • Ngày gửi
T

TTKH

Thành viên sơ cấp
31/10/05
55
0
0
Binh Duong
#1
Công ty CP A có lãi năm 2003 là 700 triệu đồng. Năm 2004 cơ quan thuế quyết toán lãi 1.300 triệu đồng. Số tiền thuế TNDN phải nộp là 364 triệu đồng, do DN được ưu đãi đầu tư nên miễn thuế TNDN. Các cổ đông muốn chia cổ tức theo đóng góp như sau: Thành viên I: 15%, thành viên II: 35%, thành viên III: 50%. Mình phải hạch toán và chia lãi như thế nào?..?..?
 
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
28/7/05
3,087
1,014
113
45
TP.HCM
#2
Trong trường hợp cụ thể bạn đã nêu thì DN chỉ có thể chia lãi theo số 700 triệu thôi (tất nhiên là phải sau khi trích lập các quỹ theo quy định hoặc theo điều lệ công ty). Vì đó chính là lãi thực tế của DN.
Số lãi 1.300 triệu kia là do CQ thuế xác định dựa trên việc xác định chi phí hợp lý chấp thuận cho DN hạch tóan để tính thuế TNDN. Chỉ có giá trị để hạch tóan phần thuế TNDN. Nếu DN không được miễn thuế thì phần LN được chia cổ tức chỉ còn là [700triệu - (364triệu - 700triệux28%) - các quỹ].
 
A

AC3K

Thành viên thân thiết
27/6/05
680
6
18
HCM
#3
TTKH nói:
Công ty CP A có lãi năm 2003 là 700 triệu đồng. Năm 2004 cơ quan thuế quyết toán lãi 1.300 triệu đồng. Số tiền thuế TNDN phải nộp là 364 triệu đồng, do DN được ưu đãi đầu tư nên miễn thuế TNDN. Các cổ đông muốn chia cổ tức theo đóng góp như sau: Thành viên I: 15%, thành viên II: 35%, thành viên III: 50%. Mình phải hạch toán và chia lãi như thế nào?..?..?
Việc chia lãi của công ty phụ thuộc vào tình hình kinh doanh thực tế tại công ty. Tức lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp. đồng thời việc chia lợi nhuận căn cứ vào biên bản họp cổ đông, hay điều lệ của công ty để chia lãi.

trường hợp lấy số nào để chia lãi thì Chị Việt Hương nói đúng rồi. Tuy nhiên khi bạn được miễn thuế TNDN thì bạn vẫn phải lập tờ khai tự quyết toán thu nhập bình thường và hạch toán Nợ 421/ có 3334. Sau khi thuế xuống quyết toán và cơ quan thuế ra công văn (văn bản) miễn giảm thuế thì bạn mới hạch toán Nợ 3334/ Có 421 lại.


Còn về cách hạch toán. bạn chỉ việc
Nợ 421
Có 111,112
 
VTM

VTM

Thành viên sơ cấp
14/10/05
5,521
80
48
TÂY NAM BỘ
#4
Vấn đề trên đã được 02 đáp áp thật hoàn thiện, tuy nhiên nếu muốn bạn hảy trích về các quỷ trước (theo ĐLCT) sau đó tạm chia lãi cho cổ đông theo tỉ lệ vốn góp (sau quá trình kd có lãi ai cũng nhanh muốn được nhận thành quả).
 
T

thuta

Thành viên sơ cấp
31/10/05
27
0
0
Hà Nội
#5
Viet Huong nói:
Trong trường hợp cụ thể bạn đã nêu thì DN chỉ có thể chia lãi theo số 700 triệu thôi (tất nhiên là phải sau khi trích lập các quỹ theo quy định hoặc theo điều lệ công ty). Vì đó chính là lãi thực tế của DN.
Số lãi 1.300 triệu kia là do CQ thuế xác định dựa trên việc xác định chi phí hợp lý chấp thuận cho DN hạch tóan để tính thuế TNDN. Chỉ có giá trị để hạch tóan phần thuế TNDN. Nếu DN không được miễn thuế thì phần LN được chia cổ tức chỉ còn là [700triệu - (364triệu - 700triệux28%) - các quỹ].
To Viet Huong
Phần hạch toán của bạn thì đúng rồi.
Nhưng theo mình phần LN được chia cổ tức chỉ còn là [700triệu - (364triệu - thuế TNDN đã tạm nộp trong năm) - các quỹ].
Bởi vì phần thuế TNDN 700trx28% đã năm ở trong số 364tr rồi.
 

BQT trực tuyến

  • HungTV
    HungTV
    Quản trị viên / Admin

Thành viên trực tuyến

  • vach ngan dai thanh
  • nguyenle@
  • xediengiatot
  • locan10
  • mypham0711
  • honggiao
  • WKT Trang Nguyen
  • homeclassic3
  • HungTV
  • foggy1189

Xem nhiều