Chia lãi sau khi quyết toán

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi TTKH, 10 Tháng mười một 2005.

2,390 lượt xem

  1. TTKH

    TTKH Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    55
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Binh Duong
    Công ty CP A có lãi năm 2003 là 700 triệu đồng. Năm 2004 cơ quan thuế quyết toán lãi 1.300 triệu đồng. Số tiền thuế TNDN phải nộp là 364 triệu đồng, do DN được ưu đãi đầu tư nên miễn thuế TNDN. Các cổ đông muốn chia cổ tức theo đóng góp như sau: Thành viên I: 15%, thành viên II: 35%, thành viên III: 50%. Mình phải hạch toán và chia lãi như thế nào?..?..?
     
    #1
  2. Viet Huong

    Viet Huong TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    3,036
    Đã được thích:
    984
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Trong trường hợp cụ thể bạn đã nêu thì DN chỉ có thể chia lãi theo số 700 triệu thôi (tất nhiên là phải sau khi trích lập các quỹ theo quy định hoặc theo điều lệ công ty). Vì đó chính là lãi thực tế của DN.
    Số lãi 1.300 triệu kia là do CQ thuế xác định dựa trên việc xác định chi phí hợp lý chấp thuận cho DN hạch tóan để tính thuế TNDN. Chỉ có giá trị để hạch tóan phần thuế TNDN. Nếu DN không được miễn thuế thì phần LN được chia cổ tức chỉ còn là [700triệu - (364triệu - 700triệux28%) - các quỹ].
     
    #2
  3. AC3K

    AC3K Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    680
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    HCM
    Việc chia lãi của công ty phụ thuộc vào tình hình kinh doanh thực tế tại công ty. Tức lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp. đồng thời việc chia lợi nhuận căn cứ vào biên bản họp cổ đông, hay điều lệ của công ty để chia lãi.

    trường hợp lấy số nào để chia lãi thì Chị Việt Hương nói đúng rồi. Tuy nhiên khi bạn được miễn thuế TNDN thì bạn vẫn phải lập tờ khai tự quyết toán thu nhập bình thường và hạch toán Nợ 421/ có 3334. Sau khi thuế xuống quyết toán và cơ quan thuế ra công văn (văn bản) miễn giảm thuế thì bạn mới hạch toán Nợ 3334/ Có 421 lại.


    Còn về cách hạch toán. bạn chỉ việc
    Nợ 421
    Có 111,112
     
    #3
  4. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    79
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Vấn đề trên đã được 02 đáp áp thật hoàn thiện, tuy nhiên nếu muốn bạn hảy trích về các quỷ trước (theo ĐLCT) sau đó tạm chia lãi cho cổ đông theo tỉ lệ vốn góp (sau quá trình kd có lãi ai cũng nhanh muốn được nhận thành quả).
     
    #4
  5. thuta

    thuta Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    To Viet Huong
    Phần hạch toán của bạn thì đúng rồi.
    Nhưng theo mình phần LN được chia cổ tức chỉ còn là [700triệu - (364triệu - thuế TNDN đã tạm nộp trong năm) - các quỹ].
    Bởi vì phần thuế TNDN 700trx28% đã năm ở trong số 364tr rồi.
     
    #5

Chia sẻ trang này