Nhập khẩu TSCĐ

[ticonuong1987]

Công ty em là đơn vị cho thuê cần cẩu tháp xây dựng. Vừa rồi công ty em có nhập khẩu một một lô hàng bao gồm 02 cần cẩu tháp ( tháo rời) giống nhau. Tổng giá trị hợp đồng là 128.800USD chia làm 02 đợt.
- Đợt 1: trị giá 125.640USD, công ty e đã thanh toán trước bằng T/T là : 38.640USD, còn lại thanh toán bằng L/C: 87.000USD.
- Đợt 2: trị giá 3.160USD thanh toán bằng L/C
Các anh chị có thể góp ý giúp em cách hạch toán được không ạ, vì đây là lần đầu tiên em gặp trường hợp này nên chưa biết cách xử lý.
Lô hàng này không có thuế nhập khẩu mà chỉ có thuê GTGT hàng nhập khẩu.
Anh/ chị cho em hỏi : nếu bình thường khi phát sinh thuế GTGT hàng nhập khẩu thì ghi:
Nợ: 1331/ có 33312 và khi nộp tiền thì ghi: Nợ 111/ có 33312 nhưng nếu đã nộp tiền vào tháng 9 nhưng đến tháng 11 mới hạch toán thì ghi thế nào ạ? Mong anh chị giúp em với !!!! em gái đang cần rất gấp ạ!!!

 

[Khongchuyen]

Công ty em là đơn vị cho thuê cần cẩu tháp xây dựng. Vừa rồi công ty em có nhập khẩu một một lô hàng bao gồm 02 cần cẩu tháp ( tháo rời) giống nhau. Tổng giá trị hợp đồng là 128.800USD chia làm 02 đợt.
- Đợt 1: trị giá 125.640USD, công ty e đã thanh toán trước bằng T/T là : 38.640USD, còn lại thanh toán bằng L/C: 87.000USD.
- Đợt 2: trị giá 3.160USD thanh toán bằng L/C
Các anh chị có thể góp ý giúp em cách hạch toán được không ạ, vì đây là lần đầu tiên em gặp trường hợp này nên chưa biết cách xử lý.
Lô hàng này không có thuế nhập khẩu mà chỉ có thuê GTGT hàng nhập khẩu.
Anh/ chị cho em hỏi : nếu bình thường khi phát sinh thuế GTGT hàng nhập khẩu thì ghi:
Nợ: 1331/ có 33312 và khi nộp tiền thì ghi: Nợ 111/ có 33312 nhưng nếu đã nộp tiền vào tháng 9 nhưng đến tháng 11 mới hạch toán thì ghi thế nào ạ? Mong anh chị giúp em với !!!! em gái đang cần rất gấp ạ!!!

** Đầu tiên: Hạch toán số tiền phải trả về nhập thiết bị:
Nợ TK 211: 128.800 USD * tỷ giá
Có TK 331: 128.800 USD * tỷ giá

Đợt thanh toán thứ nhất 1:
a. Phản ánh số tiền tạm ứng trước cho khách hàng:
Nợ TK 331: 38.640 USD * tỷ giá
Có TK 112 (341 nếu vay): 38.640 USD * tỷ giá
b. Phản ánh số thuế GTGT hàng nhập:
Nợ TK 1332: 12.800 USD * tỷ giá
Có TK 33312: 12.800 USD * tỷ giá
c. Phản ánh trả tiền còn lại:
Nợ TK 331: 87.000 USD * tỷ giá
Có TK 112 (341 nếu vay): 87.000 USD * tỷ giá

Đợt thanh toán thứ 2:
Phản ánh số tiền trả khách hàng:
Nợ TK 331: 3.160 USD * tỷ giá
Có TK 112 (341 nếu vay): 3.160 USD * tỷ giá

Phản ánh số thuế GTGT phải nộp NSNN:
Nợ TK 33312: 12.800 USD * tỷ giá
Có TK 111 (112): 12.800 USD * tỷ giá

Thời gian hạch toán như bạn nói không quan trọng miễn là đừng bỏ sót là được!

 

[ticonuong1987]

Về bản chất là như vậy.Nhưng đây là lô hàng đã tháo rời và giao hàng nhiều lần thì có phải theo dõi trên tài khoản 2411 ( mua sắm TSCĐ ) , rồi sau khi hoàn tất việc lắp đặt thì kết chuyển về 211 khồng hay là phản ánh thắng vào 211 luôn ạ? lúc hạch toán nợ phải trả 128.800USD thì ghi theo tỷ giá nào ạ ?

 

[Khongchuyen]

Về bản chất là như vậy.Nhưng đây là lô hàng đã tháo rời và giao hàng nhiều lần thì có phải theo dõi trên tài khoản 2411 ( mua sắm TSCĐ ) , rồi sau khi hoàn tất việc lắp đặt thì kết chuyển về 211 khồng hay là phản ánh thắng vào 211 luôn ạ? lúc hạch toán nợ phải trả 128.800USD thì ghi theo tỷ giá nào ạ ?

Theo bạn thì bạn định hạch toán kiểu gì?
Ý bạn là hàng giao làm hai lần? Mỗi lần 01 cần cẩu tháp? Hay mỗi lần một số linh kiện rồi lắp vào nhau hoàn chỉnh 02 cần cẩu tháp?
Theo mình, bạn không nhất thiết phải rắc rối là hạch toán làm hai lần (qua 2411) như bạn nghĩ! Trừ khi việc nhập lần 2 cách quá xa lần 1 (có thể qua năm tài chính) thì để phản ánh đúng thì bạn nên hạch toán như vậy. Nhưng kinh nghiệm của mình thì chắc không đến nỗi vậy, vì thiết bị cẩu tháp cũng không phải là loại hiếm, kỹ thuật phức tạp để việc giao hàng lần 2 phải quá xa lần 1 vì bên bán hàng cũng rất muốn nhanh để họ lấy tiền chứ nhỉ?
Còn nếu không đến mức như vậy thì theo mình là không nên!
Tùy bạn chọn cách làm vậy!